Акт n ____ про результати інвентаризації наявних коштів

"___" ____________ 20_ р.

що зберігаються _________________________________________________________________.

Розписка

Цим засвідчую, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові і прибуткові документи на кошти, здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.

Матеріально відповідальна особа

____________________________ (посада)

________________ (підпис)

___________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

На підставі наказу (розпорядження) від "___" ____________ 20_ р. N ____ проведена інвентаризація коштів за станом на "___" ____________ 20_ р.

Під час інвентаризації встановлено такий обсяг коштів:

1) готівки _________________________________________ грн. ______ коп.

2) ________________________________________________ грн. ______ коп.

3) ________________________________________________ грн. ______ коп.

4) ________________________________________________ грн. ______ коп.

Підсумок фактичної наявності _________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________________. (словами)

За обліковими даними _______________________________ грн. ______ коп.

Підсумки інвентаризації: надлишок _______________ нестача ___________

Голова комісії

____________________________ (посада)

________________ (підпис)

___________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

Члени комісії:

____________________________ (посада)

________________ (підпис)

___________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

Підтверджую, що кошти, зазначені в акті, є на зберіганні під мою відповідальність.

Матеріально відповідальна особа ____________________________________

(підпис)

"___" ______________ 20_ р.

Пояснення причин, унаслідок яких виникли надлишки або нестачі _______________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Матеріально відповідальна особа _____________________________________________

Рішення керівника підприємства _____________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

"___" ____________ 200_ р.

Примітка. Акт складається з метою відображення результатів інвентаризації наявних коштів (готівки, цінних паперів тощо), що зберігаються в касі підприємства.

Комісія перевіряє наявність коштів шляхом повного перерахування всіх готівкових коштів, що є в касі, цінних паперів, чекових книжок тощо. Акт складається у двох примірниках і підписується членами інвентаризаційної комісії та матеріально відповідальною особою.

Один примірник акта передається до бухгалтерії підприємства, другий - залишається у матеріально відповідальної особи.

До початку інвентаризації всі матеріально відповідальні особи або група осіб, які відповідають за збереження коштів, дають розписку.

У разі зміни матеріально відповідальних осіб акт складається у трьох примірниках (для матеріально відповідальної особи, яка здала цінності, матеріально відповідальної особи, яка прийняла цінності, а також бухгалтерії).

Завдання 2

Необхідно виявити порушення, вказати, як правильно було б здійснити дану операцію, застосувати за необхідності штрафні санкції.

Дані для виконання

Ревізор при перевірці операцій з підзвітними сумами з'ясував, що за чеком БК № 335986 від 20 листопада минулого року, виписаного на пред'явника і підписаного керівником і головним бухгалтером, отримано з відділення

банку на господарські потреби 350 грн. Гроші до головної каси не надійшли й у касовій книзі не оприбутковані. На корінці чека є підпис директора з загальних питань про одержання чека, за яким банк видав 350 грн. пред'явникові.

У наданому авансовому звіті директора з загальних питань зазначено одержання в підзвіт з банку 350 грн., що витрачені на відрядження. До авансового звіту директор додав посвідчення про відрядження та інші документи на здійснення витрат в сумі 350 грн., у тому числі на залізничні квитки в місто, куди він був спрямований для участі в оптовому ярмарку, у сумі 72 грн.

Головний бухгалтер на основі документів склав такі проведення з даної операції:

1) одержання грошей з банку директором для господарських потреб в сумі 350 грн — Д 301 К 311;

2) видано кошти в підзвіт — Д 372 К 301;

3) витрачено підзвітною особою на господарські потреби в сумі 350 грн. —

Д 23 К 372.

Ревізор розцінив даний випадок як невиконання облікової методології .

Зробити запис для включення в акт ревізії.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3

Згідно з випискою банку від 14.07 м.р. з розрахункового рахунку було одержано 10500 грн. на виплату заробітної плати. За звітом касира ця сума була оприбуткована 16.07. м.р., частково виплачена 18.07. м.р., решта суми – 19.07. м. р.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4

Необхідно:

Розглянути ситуації по веденню касових операцій і пояснити їх законність або допущені помилки.

Дані для виконання:

1.Касир організації виписує прибуткові та видаткові касові ордери в момент здійснення операцій і дані по них записує в касову книгу.

2.Організація веде касову книгу за встановленою формою.

3.Порядок ведення касової книги в організації відповідає встановленому Порядку ведення касових операцій.

4.Залишок готівки в касі організації на кожен день не перевищує ліміту, встановленого банком по узгодженню з керівником організації ( за винятком грошей, призначених на оплату праці ), протягом 3-х днів, враховуючи день отримання грошей в банку

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.

Необхідно проаналізувати приведену ситуацію; вказати чи є порушення в ній; якщо є, то обґрунтувати і визначити суму штрафних санкцій, керуючись нормативною базою.

Дані для виконання

Ліміт готівки в касі встановлений банком у розмірі 10000 грн. Згідно записів у регістрах по рахунку 30 «Готівка», а також касових звітів, залишки коштів у період, що перевіряється, були такі (у гривнях)

Дата Сума Дата Сума

01.02 1 500 01.07 12 700

18.02 760 000 10.07 16 800

01.03 22 000 01.08 11 300

05.04 28 650 10.09 15 700

15.04 14 870 10.10 15 800

02.05 13 700 12.12 17 700

15.06 472 700 18.12 280 560

При перевірці дотримання ліміту залишку готівки в касі необхідно взяти до уваги, що для торговельних підприємств встановлені терміни виплати заробітної плати 3 і 17 числа кожного місяця.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________