Практична робота №4 Контроль і ревізія розрахункових операцій.

Тема: Проведення інвентаризації підзвітних сум. Складання відомості переплат і недоплат на відрядження

Мета: Формування умінь і навичок при проведенні інвентаризації підзвітних сум

Завдання 1. Перевірити, як дотримуються на підприємстві інструкції про службові відрядження і законність проведених витрат із підзвітних сум.

Умова .

По видатковому касовому ордеру № 215 від 20 квітня 20 р . видано в підзвіт головному технологу Першову І.А. на проїзд в м. Київ (на семінар) 1324 грн., термін відрядження з 22 по 25 квітня.

Після повернення з відрядження Першов І.А. представив авансовий звіт, в якому записав:

Проїзд Вінниця – Київ 142 грн.

Добові за перебування у Києві

60 х 4 = _________ грн.

Харчування (обід) 50 х 2 = _________ грн.

За проживання в готелі згідно квитанції

150 х 3 = _________ грн.

Проїзд по місту в таксі 400 грн.

Проїзд Київ – Вінниця 142 грн

Всього на суму _______ грн. Авансовий звіт перевірив та прийняв до оплати головний бухгалтер.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2. Скласти акт інвентаризації підзвітних сум, дати оцінку стану обліку і внутрішньогосподарського контролю за реальністю сум, що лічаться на рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами», зазначити яких дій повинен вжити ревізор за матеріалами проведеної інвентаризації.

Умова. За станом на день проведення ревізії на рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» обліковувалась дебіторська заборгованість за 32 працівниками підприємства на суму 3122 грн. В результаті інвентаризації, проведеної за участю головного бухгалтера підприємства «Вінницямолоко» Кобець Н.В. було встановлено:

Дані про розрахунки з підзвітними особами по відрядженнях:

№	Прізвище, ініціали	Термін відряд- ження	Авансовий звіт		Видача авансів фактично		Остаточні розрахунки з підзвітними особами
			дата	сума, грн.	дата	сума, грн.	здано до каси		одержано з каси
							дата	сума, грн.	дата	сума, грн.
1	Петренко К. І.	3.04. — 8.04.	10.04	130,50	2.04	92,50	—	—	18.04	37,50
2	Кудін В. О.	15.04. — 26.04.	5.05	184,00	10.04	94,00	—	—	15.04	110,00
3	Колос Т. О.	1.04. — 5.04.	7.04	77,00	1.04	187,00	18.04	120,00	—	—
4	Дуб Д. Г.	5.04. — 10.04.	14.04	110,00	—	—	—	—	18.04	110,00
5	Шаров В. Т.	5.04. — 10.04.	19.04	140,00	3.04	280,00	20.04	140,00	—	—
6	Ясень А. І.	8.04. — 11.04.	22.04	130,00	2.04	250,00	29.04	120	—	—
7	Першов І.А.	22.04- 25.04	26.04	469,00	20.04	430,00	-	-	26.04	39,00

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.

Розглянути ситуації по розрахунках з підзвітними особами і пояснити їх законність або допущені помилки і вказати джерела контролю.

Дані для виконання:

1.Підприємство видало в підзвіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану в підзвіт суму.

2.Працівник повертає невикористані кошти, видані йому в підзвіт на відрядження. Касир видає ці гроші іншому працівнику в рахунку відшкодування витрат за авансовим звітом.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4.

Необхідно перевірити розрахунки з підзвітними особами; визначити, чи є порушення; визначити суму заборгованості завідуючого господарством ; вказати витрати, що не можуть бути оплачені цілком Наринською Н.А.; визначити штрафні санкції.

Дані для виконання

1. Завідуючому господарством підприємства Бойко Б.О. видано в підзвіт 1 липня — 50 грн., 15 липня —20 грн., 16 липня — 50 грн., 20 липня він надав авансовий звіт з документами, що підтверджують витрати на суму 93 грн. 89 коп. 12 серпня по видатковому касовому ордері №304 йому було видано 25 грн.

2. Майстер Голуб Г.Б. одержала в підзвіт у квітні 30 грн. Авансовий звіт наданий нею в липні, в період проведення документальної ревізії.

3. Майстер Наринська Н. А. одержала 1500,00 грн. на покриття витрат на відрядження в м. Київ.

Відповідно до відміток у посвідченні про відрядження й відмітки на залізничних квитках, Наринська Н.А. виїхала з Вінниці 14 жовтня і прибула в Київ 15 жовтня. З Києва вона вибула 23 жовтня і прибула в Вінницю 24 жовтня.

В авансовому звіті визначений такий перелік витрат (грн.):

Проїзд у купейному вагоні швидкого потяга 285,20 (142,60 х 2)

Два талони на постіль 50,00(25,00x2)

Квартирні 900,00(100,00x9)

Витрати на проїзд по місту 250,00

До авансового звіту додано: посвідчення про відрядження, залізничні квитки і талони на постіль.

Уся сума витрат списана на витрати на збут.

Ставка майстра Нариської Н.А. — 3900 грн.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ДЕРЖАВНА ФІНАНСОВА ІНСПЕКЦІЯ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНА ФІНАНСОВА ІНСПЕКЦІЯ У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ