По экономической сущности:

А ктивные:

1) Ср-ва в НБУ 1) Ср-ва в др. банках

1) Кор счет в НБУ 2) Кор счет в др. банках

3) Депозиты до востреб. 3) Деп. до востр. в др. банках

4) Ср-ва предост-ые НБУ 4) Депозиты овернайт

по операц. РЕПО 5) Краткосрочные депозиты

5) Краткоср. депоз. в НБУ 6) Долгосрочные депозиты

Пассивные:

1. Ср-ва НБУ в данном банке

2. Ср-ва др. банков в данном банке

3. Ср-ва бюджета и гос. внебюджетных фондов Украины

4. Ср-ва клиентов банка

По категории вкладчиков:

1. Депозиты юр. лиц

2. Депозиты физ. лиц

3. межбанковские депозиты

По форме изъятия средств:

До востребования

1. кор. счета в НБУ и др. банах

2. депозиты до востреб. НБУ и др. банков

3. тек. счета субъектов хоз. деятельности и физ. лиц

4. депозиты субъектов хоз. деятельности и физ. лиц

5. ср-ва в расчетах

6. ср-ва для расчета платежными карточками

На определенный срок

1. расчеты по учету депозитных (сберегательных) сертификатов

2. срочные расч физических и юр. лиц (сберегательные вклады)

3. расчеты по сбереж. бюджетных средств или средств по финансированию кап. вложений.

Срочные

1. собственно срочные

2. с предыдущим сообщ. об изъятии

3. краткосрочные депозиты физических и юридических лиц

4. долгосрочные депозиты физических и юридических лиц

5. расчеты по доверительным операциям

6. ср-ва полученные от юридичеких лиц по операц. работ.

Учет безналичных операций в банке

Нормативная база

1. ЗУ «О платежных системах и межбанковском переводе»

2. Инструкция №492 от 12.11.2003 «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте»

3. Инструкция №22 от 21.01.2004 «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте»

4. Инструкция НБУ №320 от 6.09.2006 «О межбанковском переводе средств в Украине в национальной валюте» (для банков)

Основные направления безналичных расчетов по текущим счетам

1. Зачисление средств на счет

2. Списание средств со счета

3. Учет комиссии за РКО

Счета клиента, участвующие в безналичном расчете

2600 П – текущие счета юридических лиц и СПД

2650 П – тек. счета небанк. финансовых учреждений (страховые компании и страховые союзы)

2620 П – текущие счета физических лиц

2602 П – средства клиента банка в расчетах

2603 П – распределительные счета

Согласно ДКМУ «О валютном контроле» в течение 5 банк. дней необходимо обязательно продать часть выручки на межбанковском рынке.

2604 П – счета со спец. режимом используются

2605 П – картсчета юридических лиц

2625 П – картсчета физических лиц

Корпоративная карточка юр. лиц необходима для осуществления ограниченного числа хоз. операций:

- расчеты за товары, работы, услуги

- расчеты с сотрудниками по служебным командировкам

3720 П – кредитовые суммы до выяснения

3570 А – прочая задолженность по операциям с клиентами банка

3579 А – просроченная задолженность по операциям с клиентами банка

2903 П – задолженность по недействующим счетам

6110 П – доходы банка за РКО

Списание с текущего счета клиента на основании платежного поручения или платежного требования – поручения.

Безналичные расчеты по текущему счету клиента банка осущ-ся на основании письменно заключенного договора на РКО.

Банк отказывает клиенту в списании средств с его счета в случаях:

1. недостат-ти средств на счете

2. в случае неправильного заполнения платежного паручения

3. подозрения в незаконности совершения данной операции

Согласно закона Украины «О финансовом маниторинге» банк вправе отказывать в расходн. операциям клиентов, если они отвечают признакам, указанным в законе.

4. арест счета

Зачисление средств на счет

Банк не зачисляет средства на текущий счет клиента в случае, если в электр. плат. док-те СЭП неверно указан № счета получителя и/или его код.

Дт 1200 Кт 3720

Дт 3720 Кт 2600

Учет операций РКО

Доходы за РКО учитываются в банке методом начисления.

Дт 3570 Кт 6110

Дт 3579 Кт 3570

Дт 2600 Кт 3579 – оплачена просроченная задолженность.