Открытие cчета

контрагент rd k/a 0528

счет 1 счет 2 счет 3 счет 4

2600/980 2605 2600/840 2603/240

2600К 000010528 / 980 – валюта (грн.)

В международной классификации все существующие в мире валюты объединены в справочник валют, в котором каждой валюте присвоен уникальный номер (трехзначный)

980 – грн.

840 – дол.

Инструменты безналичных расчетов

Платежное поручение

Постановление №223 от 30.04.10 «Об осуществлении операций с использованием специи. платежных средств».

Платежное поручение – инструмент безналичных расчетов и форма док-та для списания ср-в со счетов клиента по инициативе клиента.

Осиновые операции:

1. Расчеты с контрагентами

Дт 2600 Кт 2600 (25**)

2. Пополнение собств. карт. счета

Дт 2600 Кт 2605

3. Внесение денег на депозит

Дт 2600 Кт 2610

4. Погашение кредита

Дт 2600 Кт 2062

5. Покрытие аккредитива

Дт 2600 Кт 2602

Платежное требование-поручение - инструмент безналичных расчетов и форма док-та для списания ср-в со счетов клиента по инициативе кредитора, но с согласия клиента.

Платежное требование - инструмент безналичных расчетов и форма док-та для списания ср-в со счетов клиента по инициативе получателя.

Учет расчетов с использованием расчетных чеков

Дт 2600 Кт 2602 – бронирование суммы для чек. расходов

Аккредитивные расчеты

Банк А Банк Б

эмитент исполняющий банк

Клиент А Клиент Б

заявитель бенефициар

аккредитива

Классификации аккредитива

1. Покрытый и не покрытый

2. Отзывной и безотзывной

Дт 2600 Кт 2602 – открытие аккредитива

Дт 2602 Кт 2600 – оплата по аккредитиву

Платежные карточки Учет операций с пк

2625 П

1001 А

1. Снятие средств в кассе

Дт 2924 Кт 1001

2. Списание денег с карточного счета

Дт 2625 Кт 2924

Экваринг – система, позволяющая осуществлять расчеты между банками, эмитентами ПК и торговцами

Дт 2625 Кт 2924

Дт 2924 Кт 2600

Учет кредитных операций

Организация учета кредитных операций

Принципы кредитирования:

1. Срочность

2. Плотность

3. Возвратность

4. Обеспеченность

5. Целевое назначение

Организация учета кред. операций состоит из 4 блоков

учет кред. задолж-ти

срочность

цель

плата за кредит

%

комиссия

залог

внебалансовый учет

Осн. первичным документом процедуры кред-ния явл-ся кред. договор и договор обеспечения.

Осн. параметры кредитного договора:

1. Реквизиты сторон и подписи сторон

2. Предмет договора – сумма и срок кредита

3. Порядок погашения кредита

4. Тип кредита

5. Процентная ставка по кредиту

6. Ссылка на договор обеспечения

Осн. параметры договора обеспечения:

1. Ссылка на кред. договор

2. Описание имущества

3. Оценка имущества

Плата за кредит

602 – доходы юр. лиц 604 – доходы физ. лиц

6026 – доходы от кредитирования юр. лиц на проч. цели

6027 – доходы от кредитирования на инвест. цели П

6042 – доходы от кред. физ. лиц на проч. цели

6046 – доходы от кредитирования физ. лиц на покупку недвижимости

6111 – комиссион. доходы от кред-ния

Залаг

9500 – залог движ. имущества П

9520 – земля в залоге

9521 – обеспечение недвижимостью жилого назн. П

9523 – обеспечение прочей недвижимостью П

Отображение в бухучете кредитных операций в межбанковской сфере

Счета, участвующие в межбанковском кредитовании:

1521 – кредиты овернайт

1522 – операции РЕПО (операция по продаже цен. бумаги (векселя) с условием её обратного выкупа по опред. цене

1523 – краткосрочный межбанковский кредит

1524 – долгосрочный межбанковский кредит

1527 – просроченные межбанковские кредиты

1528 – начисленные проценты

2600 П – 120 грн. (до момента кредита)

Дт 2063 – Кт 2600 П - 1000120 грн. – выдача кредита юр. лицу

Дт 2600 – Кт 2063 - 1000120 грн. – погашение кредита