Список сокращений

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации.

ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации.

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации.

КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях.

УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации.

ФНС России – Федеральная налоговая служба Российской Федерации.

ИФНС России - Инспекция федеральной налоговой службы

БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации.

ПАО – публичное акционерное общество.

АО – непубличное акционерное общество.

ООО – общество с ограниченной ответственностью.

ФГУП – федеральное государственное унитарное предприятие

ИП – индивидуальный предприниматель.

АКБ – акционерный коммерческий банк.

НДС – налог на добавленную стоимость.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Практическое занятие 1

Тема. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Вопросы для самопроверки

1. Каково понятие отрасли права?

2. Каков предмет и метод налогового права?

3. В чем отличие содержания понятия «гражданское законодательство» от понятия «законодательство о налогах и сборах»?

4. Как Вы понимаете название ст.5 НК РФ «Действия актов законодательства о налогах и сборах во времени»?

5. Какая норма НК РФ применяется в случае несоответствия нормативно-правового акта представительного органа местного самоуправления НК РФ?

6. Регулирует ли НК РФ порядок исчисления сроков?

7. Каково значение сроков в законодательстве о налогах и сборах?

8. Как Вы понимаете принцип избежания двойного налогообложения?

9. Чем налог отличается от сбора?

10. Какова система налогов и сборов РФ?

11. Сколько установлено федеральных налогов и сборов на сегодняшний день?

12. Какие признаки характерны для обособленного подразделения организации?

13. Кем используется личный кабинет налогоплательщика?

14. Какие особенности налогообложения установлены при реализации региональных инвестиционных проектов?

Задания

Задание 1. Российская Федерация заключила международные договоры (соглашения) «Об избежании двойного налогообложения» с большинством государств. Перечень соглашений размещен на официальном сайте ФНС России.

Определите, какая оценка дается РФ государствам являющимися «налоговыми убежищами»? Заключаются ли международные договоры (соглашения) «Об избежании двойного налогообложения» РФ с так называемыми оффшорными государствами?

Задание 2. ПАО «Никольское» (российская организация) выплачивает иностранной организации акционеру (участнику) российских организаций - компании STAR LIGHT CO. LTD (Япония) дивиденды. НК РФ устанавливает, что при выплате дивидендов, российская организация, как налоговый агент, должна удержать и перечислить в бюджетную систему налог на прибыль организаций.

Определите, будут ли суммы дивидендов, полученные компанией STAR LIGHT CO. LTD от российской организации, облагаться налогом дважды – один раз в России и второй раз в Японии. Обоснуйте ответ.

Задание 3. Выпишите из НК РФ те нормы, в которых дается ссылка на возможность применения к налоговым отношениям понятий гражданского права.

Составьте таблицу соотношения понятий гражданского и налогового права:

Нормы НК РФ о применении понятий гражданского права ст.11, ст.38 НК РФ	Понятия гражданского права (ст._______ ГК РФ)
1.	1.

Задание 4. Установление нового налога или сбора подразумевает введение нового наименования налога или сбора, а также исчерпывающее определение налогоплательщиков и всех иных обязательных элементов налога или сбора.

Изменение действующего налога или сбора предполагает чаще всего конкретизацию элементов налога или сбора (путем внесения изменений и дополнений в действующее законодательство о налогах и сборах).

Изучите ст.5 НК РФ и определите, совпадает или нет порядок вступления в силу указанных нормативных правовых актов.

Задание 5. Применение ставок допускает использование дифференцированных, прогрессивных или регрессивных способов исчисления ставок. Изучите в части 2 НК РФ статьи по конкретным налогам, определяющие налоговые ставки.

Обоснуйте вывод о преобладании в НК РФ определенного способа исчисления ставок - дифференцированного, прогрессивного или регрессивного, приведите примеры со ссылками на статьи НК РФ.