Практическое занятие 3

Тема. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Вопросы для самопроверки

1. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов?

2. Как определен порядок исполнения обязанности по уплате налога в НК РФ для налогоплательщиков физических лиц?

3. В чем отличие объекта налогообложения и налоговой базы?

4. Какой порядок исчисления налоговой базы предусмотрен в НК РФ?

5. Чем отличаются понятия «налоговый период» и «срок уплаты налога»?

6. Какие льготы по налогам и сборам Вы знаете?

7. Как определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ?

8. Какие способы уплаты налогов Вы знаете?

9. Отличается ли процедура уплаты налога налогоплательщиком-организацией от порядка уплаты налога налогоплательщиком-физическим лицом?

10. Кто является субъектами в отношениях по исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов?

11. На какие счета поступает уплаченный налог?

12. Какие условия и основания признания налогов уплаченными Вы знаете?

13. Возможно ли приостановление исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

14. Какие основания предусмотрены НК РФ для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию?

Задания

Задание 1. Главный бухгалтер завода ЖБИ-1 г. Хабаровска предъявил в банк поручение на уплату НДС на сумму большую, чем имелся остаток на расчетном счете завода. Директор спросил, исполнена ли заводом обязанность по уплате НДС, не будет ли к заводу претензий со стороны налоговых органов? Главный бухгалтер ответил, что налог полностью уплачен.

Прокомментируйте действия главного бухгалтера по исполнению обязанности по уплате НДС.

Задание 2. Налоговые органы при неуплате налога налогоплательщиком в добровольном порядке в установленный законодательством о налогах и сборах срок, осуществляют принудительное взыскание.

Заполните таблицу:

«Принудительное взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов»

Способ взыскания	Оформление	Сроки взыскания	Субъект, осуществляющий взыскание
Бесспорное списание со счета в банке
Взыскание за счет иного имущества

Здание 3. Фермерское хозяйство, расположенное на территории Приморского края в 2016 г. пострадало от наводнения. В налоговый орган обратился глава фермерского хозяйства с просьбой предоставить отсрочку по уплате налогов.

Обоснуйте решение инспекции со ссылкой на нормы НК РФ.

Задание 4. Руководитель ООО «Автомастер», узнав, что в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога может быть применен арест имущества организации, обратился к студенту-практиканту с вопросом о том, возможно ли использовать в деятельности организации автотранспорт, подвергнутый аресту.

Подготовьте обоснованный ответ руководителю.

Задание 5. Налоговые органы активно используют способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Указанные способы во многом основаны на положениях, которые разрабатывались для обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств.

Составьте таблицу «Способы обеспечения исполнения обязательств»

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов согласно НК РФ	Способы обеспечения исполнения обязательств по ГК РФ