Практическое занятие 7 Тема. Правовая характеристика косвенных федеральных налогов Вопросы для самопроверки

1. Кто является плательщиком НДС?

2. Как регулирует НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

3. Каково соотношение подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ и п. 3 ст. 39 НК РФ?

4. Что признается местом реализации услуг в целях налогообложения НДС?

5. Какими нормативно-правовыми актами предусмотрены обязанности налогоплательщиков по ведению счетов-фактур, книг покупок и продаж?

6. Какие суммы НДС можно принять к вычету?

7. Как возместить уплаченный НДС?

8. Кто признается налогоплательщиком акциза и при каком условии?

9. Какие товары признаются подакцизными?

10. Имеет ли правовое значение для акциза место совершения операции?

11. Какие особенности налогообложения установлены при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?

12. Имеет ли право налогоплательщик на уменьшение общей суммы акциза по подакцизным товарам (налоговые вычеты)?

Задания

Задание 1. Российская организация (ООО) сдавала в аренду часть своих помещений иностранным организациям из Китая, Соединенных Штатов Америки, Японии, Южной Кореи, аккредитованным в России.

Определите, освобождается ли от НДС арендная плата, полученная от сдачи в аренду служебных помещений иностранным организациям и гражданам?

Задание 2. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, указаны в ст.149 НК РФ. Многие положения ст. 149 НК РФ носят отсылочный характер.

Приведите пять примеров отсылочных норм, укажите нормативные акты, которые необходимо изучить для уяснения смысла ст.149 НК РФ.

Задание 3. В НК РФ используется общий подход, согласно которому выручка от продажи товаров (работ, услуг) рассчитывается исходя из тех цен, которые установлены в договоре с покупателем (заказчиком). В главе гл. 21 НК РФ несколько статей посвящены особенностям определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

Найдите статьи НК РФ закрепляющие особенности определения налоговой базы: при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии); при получении дохода на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров с использованием ГК РФ определите содержание указанных сделок.

Задание 4. В НК РФ записано, что НДС, который организация должна заплатить в бюджетную систему по итогам налогового периода (квартал), рассчитывается так: НДС = начисленный к уплате НДС – сумма налоговых вычетов

Таким образом, налоговые вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджетную систему.

Перечислите условия, при наличии которых НДС принимается к вычету.

Задание 5. Крестьянское фермерское хозяйство «Виноградная лоза», ликероводочный завод и торгово-оптовая база заключили договор о совместной деятельности (договор простого товарищества). Ведение дел по договору совместной деятельности поручено торгово-оптовой базе.

Определите, кто из участников договора о совместной деятельности должен уплачивать акциз с произведенной ликероводочным заводом из винограда, поставленного крестьянским фермерским хозяйством, алкогольной продукции.

Задание 6. Для рассмотрения одной из особенностей ставок, применяемых при обложении акцизом подакцизных товаров - применяются ставки к разным единицам измерения подакцизных товаров, руководствуясь НК РФ, заполните таблицу:

Применение налоговых ставок к единицам измерения подакцизных товаров

Единица измерения	Подакцизный товар
литры
килограммы
тонна
штуки