2.Управление активами предприятия

Основная информация для решения отдельных заданий данного раздела берется из бухгалтерской отчетности любого, на выбор студента, реально существующего предприятия.

Задание 2.1. На основании данных баланса охарактеризовать состав, структуру, эффективность, интенсивность использования оборотных средств и полученный за период эффект от изменения их оборачиваемости. Разработать предложения по повышению эффективности использования оборотных средств, оценить последствия.

Задание 2.2. На основании данных бухгалтерской отчетности охарактеризовать деятельность предприятия по управлению дебиторской задолженностью. Определить экономический эффект изменения ее оборачиваемости. Разработать предложения по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью, оценить последствия.

Задание 2.3. На основании данных баланса выполнить анализ состояния, структуры, движения и эффективности использования основных средств предприятия. Разработать пакет предложений по повышению эффективности использования этой группы активов, оценить последствия.

Задание 2.4. Определить экономический эффект изменения (ослабления, ужесточения) кредитной политики предприятия. Разработать пакет предложений по повышению ее эффективности

Задание 2.5. На основе данных табл. 2.1. провести ассортиментный анализ заданных продуктов и разработать предложения по корректировке планов их производства, оценить последствия.

Таблица 2.1.

Исходные данные для проведения ассортиментного анализа

Наименование продуктов	Переменные затраты, тыс. руб.	Постоянные затраты, тыс. руб.	Объем продаж, единиц	Цена реализации, руб.
Продукт A	11600	9000	28000	930
Продукт B	2250	3600	29000	8735
Продукт C	9050	12000	25000	330
Продукт D	800	1200	6000	530
Продукт E	800	400	3000	430
Продукт F	800	650	4000	530
Продукт G	8600	1250	15000	1130
Продукт H	7000	8200	14000	1330
Продукт I	16000	850	18000	1430
Продукт K	3100	850	10000	530

Задание 2.6. В типовых формах аналитических таблиц (ТАТ-1 и ТАТ-2), на основании данных табл. 2.2 (или данных реально существующего предприятия) выполнить факторный анализ фонда заработной платы предприятия. Результаты расчетов представить в виде балансовой модели.

Таблица 2.2.

Исходные данные для выполнения факторного анализа

Категория персонала	Численность персонала, чел		Среднемесячная заработная плата, руб.
	начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Рабочие
Служащие
ИТР

Задание 2.7. На основании данных таблицы 2.3 и 2.4. методом «высшей и низшей точки» вывести уравнение зависимости издержек предприятия от объемов производства продукции. Графическим способом определить точку безубыточности и объем производства, обеспечивающий прибыль в размере …….………тыс. руб. Предложить три варианта повышения эффективности деятельности и дать их графическое решение.

Задание 2.8. На основании данных таблиц 2.3. и 2.4. алгебраическим способом определить точку безубыточности производства, денежную точку равновесия, запас финансовой прочности предприятия в абсолютных величинах и в %, уровень операционного рычага при переходе к максимальным объемам производства от объемов производства в январе. Рентабельность, для определения цены затратным способом задается на уровне 13%. PS. Удельная себестоимость определяется делением годовых суммарных затрат на годовые объемы производства

Выполнив необходимые расчеты, ответить на следующие вопросы:

2.8.1. Какой будет прибыль предприятия при ….……..… объема продаж на …….. %?

2.8.2. Какой будет прибыль предприятия при возможном ………….. постоянных затрат на ……..% ?

2.8.3. Сколько единиц продукции нужно продать, чтобы получить прибыль в размере ……… тыс. рублей?

2.8.4. Какой должна быть цена единицы изделия, чтобы продав ……. изделий, получить прибыль в размере …… тыс. рублей?

2.8.5. Какой маржинальный доход будет получен при продаже ……. единиц продукции сверх уровня безубыточности?

Таблица 2.3.

Объемы производства (продаж) продукции, тыс. усл. ед.

Месяц года	Варианты (первая цифра № Вашего варианта)*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1	43	40	45	55	51	51	41	50	46	39
2	59	45	56	60	57	58	52	54	48	55
3	68	56	64	65	58	59	53	56	55	61
4	65	68	67	67	58	57	54	57	56	62
5	64	70	69	64	60	53	80	56	57	63
6	73	72	71	75	74	73	85	77	78	79
7	62	68	63	61	55	60	59	53	59	65
8	62	66	67	60	55	62	60	52	60	65
9	66	67	70	65	70	70	70	70	70	70
10	71	65	65	63	50	60	72	75	77	76
11	65	63	70	61	55	63	61	69	62	64
12	66	62	69	62	56	62	60	67	66	65

* - номер Вашего варианта см. на титуле. Для задач с использованием таблиц 2.3. и 2.4. первая цифра № варианта – данные об объемах производства, а вторая – о затратах на производство.

PS. При решении задач с использованием табл. 2.3 и 2.4. могут получаться некорректные ответы – уравнение затрат уходит в область отрицательных значений. В этом случае для расчета берут следующие по порядку месяцы максимальных или минимальных значений..

Таблица 2.4.

Затраты на производство продукции, тыс. руб.

Месяц года	Варианты (вторая цифра № Вашего варианта)*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1	4600	4000	5050	5600	4350	4610	5100	4550	4200	3940
2	5500	4500	5860	5950	5800	4840	5800	4600	5200	5650
3	6400	5600	5900	6400	6500	5500	5860	5700	5300	6020
4	6600	6900	5650	6750	6400	5640	5870	5200	5600	6300
5	6800	7000	5400	6550	6350	5730	6100	5590	8200	6350
6	7255	7200	7400	7500	7250	7830	7380	7800	8700	7900
7	6450	6800	6500	6200	6150	5920	5600	5270	6100	6550
8	6750	6500	6200	6050	6180	6080	5650	5128	6050	6600
9	7100	6600	7100	6500	6600	7040	6900	6990	5950	7100
10	6500	6450	6180	6500	7100	7800	5050	7640	7260	7750
11	6900	6250	6350	6100	6400	6300	5650	6820	6050	6600
12	6850	6300	6200	6350	6150	6800	5700	6690	5980	6500

Задание 2.9. Финансовый менеджер предлагает три варианта комплексной программы мероприятий по изменению структуру издержек, представленной в табл. 2.4., а именно:

- …………………… на …….% величину …………………издержек, сохранив на прежнем уровне величину ………………….;

- переносит часть ……….………. издержек, а именно ……% в разряд ……………….. , сохранив на прежнем уровне общую сумму издержек;

• уменьшает общую сумму издержек на …….%, в том числе, за счет переменных на ……..%.

Выбрать наиболее эффективный вариант в плане изменений точки безубыточности производства, уровня операционного рычага и запаса финансовой прочности. По необходимости использовать данные табл.2.3.

Задание 2.10. На основе данных таблиц 2.3 и 2.4. сделать вывод о производственном, финансовом и общем риске, возникающем при увеличении объемов производства от уровня декабря до уровня максимума, достигнутого в прошедшем году. Дать предложения по снижению уровня риска и оценить его возможное снижение.

Недостающие для выполнения расчетов данные ввести в условие задачи самостоятельно. Себестоимость определяется по аналогии с заданием 2.8.

Задание 2.11. На основе статистических данных об объемах продаж (см. табл. 2.3.) и ценах реализации продукции (см. табл. 2.5.) решить задачу максимизации прибыли предприятия путем определения оптимальных объемов производства и цен на продукцию предприятия. Для решения используйте данные табл.2.4., метод наименьших квадратов, производные.

Таблица 2.5.

Цены реализации продукции предприятия, руб.

Месяц года	Варианты (первая цифра Вашего варианта)*
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1	160	155	141	158	144	144	145	155	166	160
2	155	142	136	139	138	139	142	153	141	143
3	140	126	125	121	137	138	140	141	135	142
4	120	124	124	127	140	138	139	139	134	141
5	118	116	126	129	142	136	140	138	132	170
6	115	112	108	114	114	112	105	106	104	175
7	110	124	135	125	136	141	143	136	123	136
8	120	119	136	125	134	141	144	135	123	135
9	125	117	125	126	117	118	118	118	118	118
10	125	123	127	112	136	145	108	107	108	115
11	130	117	129	128	127	141	119	135	124	129
12	135	111	134	126	125	140	120	121	123	130