2. Содержание разделов, основных тем дисциплины

Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 1. Экономическое содержание налогов

При изучении этой темы следует определиться с объективной необходимостью налога, уяснить его природу, функции, значение для народного хозяйства. Налоговая теория – это система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества, поэтому студент должен изучить общие теории налогов.

Налоги являются финансово – экономической категорией. Поскольку финансово - экономическая категория представляет собой систему отношений, необходимо изучить состав субъектов налоговых отношений.

Налоги являются обособленной частью финансовых отношений, поэтому студент должен знать специфические признаки налогов, их характеристику. Каждая финансово – экономическая категория на практике проявляется через функции. Необходимо ознакомиться с мнениями ученых экономистов о количестве и основаниях выделения тех или иных функций налогов, их взаимосвязи.

Для государственного регулирования экономической деятельности используются разнообразные приемы. Существует объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Студенты должны изучить проблемы налогового регулирования экономики.

В завершении изучения темы следует обратить внимание на необходимость налогового планирования и прогнозирования как составных элементов общей стратегии оптимизации расходов.

Задания для самостоятельной работы.

Дайте определение следующим ключевым понятиям: понятие налога и сбора, характерные черты налога, теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория, кейнсианская теория, монетаристская теория, теория экономики предложения, количество и виды функций налога, предпосылки налогового регулирования, сущность налогового планирования и прогнозирования, стратегическое и оперативное налоговое планирование.

Тема 2. Элементы и принципы налогообложения

Элементами налогообложения следует считать отдельные нормы законодательства, правила, процедуры, категории, понятия, которые в совокупности определяют условия обложения налогом. Студент должен разобраться с составом обязательных элементов налогообложения, знать их определение и характеристику. Налогоплательщики не отнесены Налоговым кодексом к элементам налогообложения, но они так же, как и обязательные элементы налогообложения, должны быть определены в актах законодательства о налогах, чтобы налог считался установленным. Необходимо выявить отличия налогоплательщиков от носителей налога, налоговых агентов.

Необходимо изучить значение следующих понятий: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Студент должен уяснить, что налоговые льготы не являются обязательным элементом налогообложения. Следует изучить сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификацию.

При изучении данной темы студент должен ознакомиться с совокупностью принципов налогообложения, с содержанием классических принципов налогообложения (справедливость, определенность, экономия, удобство), а также современных принципов налогообложения.

Студент должен разобраться в отличиях основных методов налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение.

Необходимо изучить три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. За непредставление налоговой декларации налогоплательщик привлекается к финансовой ответственности, поэтому студентам важно уяснить порядок представления и внесения изменений в налоговую декларацию.