4. Вопросы и задания для самопроверки знаний по дисциплине

Наименование темы	Вопросы для самопроверки
Тема 1. Экономическое содержание налогов	1.Определите роль налогов в распределении и перераспределении ВВП. 2. Перечислите специфические признаки налогов. 3.Рассмотрите объективную возможность влияния налогов на экономические процессы. 4.Существует ли единое мнение о количестве функций налогов? Назовите основные функции налогов. 5.В чем состоит содержание фискальной функции налогов. 6.Что можно регулировать посредством налога? 7. Взаимосвязаны ли фискальная и регулирующие функции? 8.Реализация какой функции обязательна для налога? 9.Чем отличаются понятия «налог» и «сбор». 10.Дайте определение налогового планирования. 11.В чем различие оперативного и стратегического налогового планирования. 12.Какие показатели характеризуют результативность налогового планирования? 13.Назовите основные способы минимизации налоговых платежей.
Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения	1. Перечислите обязательные элементы налогообложения. 2. Дайте характеристику каждого элемента налогообложения. 3. Какой элемент налогообложения не является обязательным, дайте его определение. 4. Назовите классические и современные принципы налогообложение. 5. Какие существуют основные методы налогообложения, их отличие. 6. Назовите способы уплаты налога.
Наименование темы	Вопросы для самопроверки
	7. Что представляет собой налоговая декларация? 8. Каков порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
Тема 3. Налоговая система	1. Что понимается под налоговой системой? 2. Каково соотношение понятий «налоговая система и «система налогов и сборов». 3. Что входит в структуру налоговой системы? 4. Какие виды налогов и сборов входят в систему налогов и сборов РФ? 5. Какие налоги и сборы относятся к федеральным? Каковы их основные признаки? 6. Какие налоги относятся к региональным? Каковы их основные признаки? 7. Какие налоги относятся к местным? Каковы их основные признаки? 8. Назовите критерии классификации налогов. 9. Чем различаются прямые и косвенные налоги? 10. Назовите прямые и косвенные налоги. 11. Дайте определение налоговой политике. 12. Рассмотрите основные направления налоговой политики на современном этапе. 13.Назовите органы управления налоговой системой, их функции.
Тема 4. Налоговая политика	1. Определите правовую природу налоговой политики. 2. Дайте определение налоговой политики. 3. Какие задачи государственной налоговой политики определены на современном этапе. 4. Назовите типы налоговой политики. 5. Какие основные приоритеты эффективной налоговой политики отражают стратегическое направление налогового реформирования.
Тема 5. Управление налоговой системой	1. Что является предметом деятельности налоговых органов? 2. Назовите права налоговых органов. 3. Назовите обязанности налоговых органов и должностных лиц.
Наименование темы	Вопросы для самопроверки
	4. По каким основаниям налоговые органы вправе приостановить операции по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. 5. Какие виды налоговых проверок установлены Налоговым кодексом. 6. В каком порядке проводится камеральная налоговая проверка? 7. Каков порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки? 8. Каковы полномочия органов внутренних дел в области налогообложения? 9. Каковы полномочия таможенных органов в области налогообложения?
Тема 6. Налог на прибыль организаций	1. Назовите состав налогоплательщиков по налогу на прибыль. 2. Дайте характеристику основных элементов налогообложения по налогу на прибыль: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 3. Каким образом классифицируются доходы в целях налогообложения? 4. Перечислите состав внереализационных доходов. 5. Назовите доходы, не учитываемые в целях налогообложения. 6. Каким образом классифицируются расходы в целях налогообложения? 7. Условия включения понесенных затрат в состав расходов при налогообложении прибыли. 8. Что включает в состав расходов, связанных с производством и реализацией? 9. Перечислите состав внереализационных расходов. 10. Каков порядок учета прямых и косвенных расходов при налогообложении прибыли. 11. В каком порядке исчисляется налоговая база по налогу на прибыль?
Наименование темы	Вопросы для самопроверки
	12. Какой порядок переноса убытков на будущее установил Налоговый кодекс? 13. Назовите размеры ставок налога на прибыль. 14. Назовите порядок и сроки уплаты налога прибыль.
Тема 7. Налогообложение имущества организации	1. Назовите налогоплательщиков по налогу на имущество организаций. 2. Дайте характеристику основных элементов налогообложения по налогу на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 3. Назовите льготы по налогу на имущество организаций, определите их значение. 4. Каков порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций? 5. В чем особенность исчисления налога на имущество организациями, имеющими обособленные подразделения и недвижимое имущество?
Тема 8. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами	1. Назовите состав платежей за пользование природными ресурсами. 2. Назовите налогоплательщиков по налогу на добычу полезных ископаемых. 3. Дайте характеристику основных элементов налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 4. Как рассчитывается стоимость добытого полезного ископаемого? 5. Назовите налогоплательщиков по водному налогу. 6. Дайте характеристику основных элементов налогообложения по водному налогу: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Наименование темы	Вопросы для самопроверки
	7. Какова цель установления сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов? 8. Назовите плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. 9. Дайте характеристику основных элементов сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов: объект обложения, ставки сборов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты сборов.
Тема 9. Акцизы	1. Назовите налогоплательщиков акцизов. 2. Перечислите подакцизные товары. Определите принципы отбора данных товаров. 3. Дайте характеристику основных элементов налогообложения акцизами: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 4. Перечислите операции, освобожденные от налогообложения акцизами. 5. Каков порядок применения налоговых вычетов?
Тема 10. Налог на добавленную стоимость	1. Назовите налогоплательщиков НДС. 2. При каких условиях налогоплательщик может быть освобожден от обязанности уплаты НДС? 3. Дайте характеристику основных элементов налогообложения НДС: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 4. Назовите операции, не подлежащие налогообложению НДС и признак их классификации. 5. Что является моментом определения налоговой базы? 6. Назовите условия и порядок применения налоговых вычетов. 7. Каковы особенности исчисления и уплаты НДС при экспортно-импортных операциях? 8. Каковы тенденции развития НДС в зарубежных странах?

Наименование темы	Вопросы для самопроверки
Тема11.Специальные налоговые режимы	1. Назовите налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения. 2. Какие установлены условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения? 3. Дайте характеристику основных элементов налогообложения упрощенной системы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 4. Каковы особенности признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения? 5. Для каких видов деятельности установлена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности? 6. Назовите налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 7. Дайте характеристику основных элементов налогообложения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога. 8.Назовите налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога. 9. Какие установлены условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога? 10. Дайте характеристику основных элементов налогообложения единого сельскохозяйственного налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 11. Каковы особенности признания доходов и расходов при едином сельскохозяйственном налоге?
Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц	1. Назовите категории налогоплательщиков налога на доходы физических лиц. 2. Дайте определение налогового резидента.

Наименование темы	Вопросы для самопроверки
	3. Дайте характеристику основных элементов налогообложения налога на доходы физических лиц: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 4.Назовите доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц. 5. Какую роль играют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты? 6. Назовите порядок применения налоговых вычетов. 7. В отношении каких видов доходов установлены особенности исчисления налога на доходы физических лиц?
Тема 13. Налогообложение имущества физических лиц	1. Назовите налогоплательщиков налога на имущество физических лиц. 2. Дайте характеристику основных элементов налогообложения налога на имущество физических лиц: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 3. Каков состав льгот по налогу на имущество физических лиц.
Тема 14. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц	1. Назовите налогоплательщиков земельного налога. 2. Дайте характеристику основных элементов налогообложения земельного налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 3. Каков состав льгот по земельному налогу. 4. Назовите налогоплательщиков транспортного налога. 5. Дайте характеристику основных элементов налогообложения транспортного налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. 6. Государственная пошлина является федеральным налогом или сбором?

Наименование темы	Вопросы для самопроверки
	7. Кто является плательщиками госпошлины? 8. В каком порядке и в какие сроки плательщики уплачивают госпошлину? 9. Для каких категорий физических лиц и организаций установлены льготы по госпошлине.
Тема 15. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	1. Что является предметом правового регулирования федерального закона №212 от 24 июля 2009г. 2. Перечислите органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. 3. Кто является плательщиками страховых взносов 4. Что является объектом обложения страховыми взносами? 5. Как определяется база для начисления страховых взносов? 6. Назовите виды выплат (сумм), не подлежащих обложению страховыми взносами. 7. Что является расчетным и отчетными периодами? 8. Какие размеры страхового тарифа установлены для разных категорий плательщиков? 9. В каком порядке исчисляют и уплачивают страховые взносы плательщики, производящие выплаты физическим лицам? 10. В каком порядке исчисляют и уплачивают страховые взносы плательщики, не производящие выплаты физическим лицам? 11. Какие права и обязанности имеют плательщики страховых взносов? 12. Назовите права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов. 13. Какие противоправные деяния плательщика страховых взносов влекут за собой привлечение к ответственности, какие размеры штрафа взыскиваются в соответствии с законодательством.

Наименование темы

Вопросы для самопроверки

Тема 16. Права и обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

1. Перечислите права налогоплательщиков. 2. Что относится к обязанностям налогоплательщиков? 3. Что относится к правам и обязанностям налогового агента? 4. При наличии каких оснований налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога. 5. В каких случаях обязанность по уплате налога (сбора) прекращается? 6. Порядок взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок. 7. Что понимается под способами обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 8. Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налога, сбора, пеней, штрафа. 9. Что является основанием для привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства? 10. Какие составы налоговых правонарушений установлены Налоговым кодексом? 11. Что понимается под административной ответственностью за нарушения законодательства о налогах и сборах? 12. Что понимается под уголовной ответственностью за налоговые преступления?

Задание 1. Определите объекты обложения НДС и величину налоговой базы.

В третьем квартале текущего года в организации произведены следующие хозяйственные операции:

1. Реализована промышленная продукция на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС (цены договорные, установленные с учетом свободных рыночных цен).

2. Из цеха N1 в цех N2 передан материал для сборки готовых изделий по фактической себестоимости 304 000 руб.

3. Реализован лом черных металлов на сумму 67 000 руб.

4. Предана в оздоровительный лагерь, находящийся на балансе организации, продукция собственного производства по себестоимости на сумму 114 000 руб., ее оценка по действующим ценам третьего квартала – 174 000 руб., по ценам второго квартала – 169 000 руб., по рыночным ценам – 199 000 руб.

5. Предоставлен заем ООО “Свет” сроком на 6 месяцев в сумме 350 000 руб.

6. В августе продана работникам организации собственная продукция по цене, принятой в организации – 124 000 руб. (оценка по рыночным ценам 160 000 руб., по ценам июля –157 000 руб.), фактическая себестоимость – 119 000 руб.

7. Проданы принадлежащие организации акции на сумму 620 000 руб.

8. Передана в счет натуральной оплаты труда продукция по фактической себестоимости на общую сумму 116 000 руб. (оценка по цене, применяемой в организации – 136 000 руб., по рыночной цене – 170 000 руб.)

Задание 2. Рассчитайте величину НДС, уплачиваемую организацией в бюджет.

1. Используйте задание 1.

2. Организацией приобретено и оплачено в сентябре сырье по цене 620 000 руб., НДС, выделенный отдельной строкой в счете-фактуре – 111 600 руб.

3. За приобретенные промышленные товары уплачена поставщикам сумма – 320 000 руб. на основании выставленного счета-фактуры в т.ч. НДС, выделенный отдельной строкой, 48 814 руб.

4. Произведена оплата за приобретенные строительные материалы для строящегося объекта в сумме 196 000 руб.

5. На расчетный счет зачислена предоплата за реализацию продукции – 419 000 руб.

Задание 3. Определите объекты налогообложения НДС и величину налоговой базы

Исходные данные. В первом квартале текущего года в организации произведены следующие хозяйственные операции:

1. Реализована промышленная продукция на общую сумму 205 000 руб., в том числе НДС (цены договорные, установленные с учетом рыночных цен)

2. В счет бартерного обмена ОАО «Мега» передана продукция по цене 398 000 руб., НДС 71 640 руб. (оценка по рыночным ценам 490 000 руб., фактическая себестоимость продукции 420 000 руб., цена реализации организацией однородной продукции в предыдущем месяце 482 000 руб.). От ОАО «Мега» получено топливо по цене 398 000 руб., НДС 71 640 руб.

3. Получены проценты за оказание финансовой услуги по предоставлению займа в виде имущества- 256 000 руб.

4. В январе реализован станок первоначальной стоимостью 1 060 000 руб., (износ 40%), по договорной цене 466 000 руб., НДС 83 880 руб. Оставшийся срок полезного использования 40 месяцев.

5. Получена арендная плата за помещение склада, включая НДС – 95 000 руб.

6. От НПО «Спектр» получена финансовая помощь – 200 000 руб.

7. Стоимость строительных работ, выполненных для заказчика, составила 630 000 руб.

8. Переданы в уставный капитал основные средства на сумму 456 000 руб.

Задание 4. Рассчитайте величину НДС, уплачиваемую организацией в бюджет

1. Используйте задание 3

2. Организацией приобретены и оплачены основные средства общехозяйственного назначения по цене 1 500 000 руб., НДС 270 000 руб., что подтверждено счетом- фактурой , введены в эксплуатацию в январе. Срок полезного использования 9 лет.

3. Поставщикам уплачена сумма на основании счета- фактуры за приобретенные вспомогательные материалы- 1 115 000 руб. (включая НДС)

4. Получены проценты за коммерческий кредит, предоставленный покупателю, в сумме 47 000 руб.

5. Приобретены товары на сумму 210 000 руб.

Задание 5. Используя исходные данные задания 1 и 2 определите налоговую базу по налогу на прибыль и исчислите сумму налога на прибыль.

Задание 6. Используя исходные данные задания 3 и 4 определите налоговую базу по налогу на прибыль и исчислите сумму налога на прибыль.

Задание 7. Рассчитайте величину прямых и косвенных расходов в целях налогообложения прибыли.

В текущем месяце в организации были получены следующие доходы и произведены расходы

1. Выручка от реализации продукции собственного производства 978 000 руб., в том числе НДС.

2. В прошлом месяце был введен в эксплуатацию объект основных средств для использования в производстве продукции стоимостью 236 000 руб., в том числе НДС. По классификации основных средств объект относится к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет. Организация установила срок полезного использования 8 лет и выбрала линейный метод начисления амортизации.

3. По остальным основным средствам, используемым в производстве продукции, амортизация составила 30 416 руб.

4. Затраты на приобретение основного сырья составили 230 000 руб.

5. Затраты на приобретение топлива 84 000 руб.

6. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в производстве продукции с суммой страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды – 157 500 руб.

7. Начислены премии главным специалистам за производственные результаты – 15 000 руб. в том числе страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды - 3938 руб.

8. Оплачена стоимость путевки на лечение работника – 8 000 руб.

9. Начислены налоги, относимые в состав расходов, связанных с производством и реализацией, в сумме 75 400 руб.

10. Расходы на ремонт основных средств составили 29 000 руб.

Задание 8. Распределите прямые расходы текущего месяца.

Деятельность организации связана с обработкой и переработкой сырья. Стоимость остатков НЗП на начало месяца составляет 30 000 руб., на их производство израсходовано 2000 кг сырья.

В течение месяца на производство отпущено 28000 кг сырья. На конец месяца остатки НЗП составляют 3000 кг (с учетом технологических потерь). Сумма прямых расходов, осуществленных, в течение месяца, составляет 420 000 руб.

По итогам месяца произведено 8000 кг готовой продукции. На начало месяца остаток готовой продукции на складе составляет 60 кг. Величина прямых расходов, приходящихся на остатки готовой продукции на складе на начало месяца, составляет 6 000 руб. Всего в течение месяца реализовано 6000 кг готовой продукции, произведенной в текущем месяце и, кроме того, 60 кг продукции прошлого месяца.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА

1. Величина прямых расходов текущего месяца = Величина прямых расходов, осуществленных в текущем месяце + Величина прямых расходов, приходящихся на остатки НЗП на начало месяца

2. Общее количество использованного в производстве исходного сырья = Количество исходного сырья, приходящееся на остатки НЗП на начало месяца + Количество исходного сырья, отпущенного в производство в течение месяца

3. Доля остатков НЗН в исходном сырье на конец месяца = Количество остатков НЗП на конец месяца / Общее количество исходного сырья

4. Величина прямых расходов, приходящаяся на остатки НЗП = Прямые расходы текущего месяца + Доля остатков НЗП в исходном сырье

5. Величина прямых расходов, приходящаяся на выпущенную в течение месяца готовую продукцию = Величина прямых расходов текущего месяца – Величина прямых расходов, приходящаяся на остатки НЗП на конец месяца

6. Величина прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенную в текущем месяце = Величина прямых расходов, приходящаяся на выпущенную в течение месяца готовую продукцию / Количество выпущенной продукции

7. Величина прямых расходов, приходящаяся на реализованную в течение месяца готовую продукцию = (Величина прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции прошлого месяца, реализованную в текущем месяце) х (Количество реализованной в текущем месяце продукции прошлого месяца) + (Величина прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции текущего месяца, реализованную в текущем месяце) х (Количество реализованной в текущем месяце продукции, выпущенной в текущем месяце)

Задание 9 . Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль за месяц, используя Задание 5 и Задание 6.

Задание 10. Распределите прямые расходы текущего месяца и рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Организация оказывает транспортные услуги. В январе было заключено 5 договоров на оказание услуг. Стоимость транспортных услуг, предъявленных к оплате заказчику, а также готовность данных услуг по состоянию на 31 января составили:

Договор 1 – 150 000 руб. – не выполнен;

Договор 2 – 300 000 руб. – не выполнен;

Договор 3 – 600 000 руб. – не выполнен;

Договор 4 – 500 000 руб. – выполнен;

Договор 5 – 200 000 руб. – выполнен.

Сумма прямых расходов текущего месяца составила 360 000 руб.

Задание 11 .Определите величину убытка от реализации объекта основных средств, включаемого в расходы по налогу на прибыль 1 полугодия текущего года, в расходы по итогам текущего налогового периода, в расходы по итогам следующего налогового периода.

В мае текущего года организация продала объект основных средств за 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.), остаточная стоимость которого по состоянию на 1 июня текущего года составляет 400 000 руб. Срок полезного использования истекает в октябре следующего года. При продаже данного объекта были понесены расходы по погрузке и транспортировке в сумме 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.).

Задание 12. Определите величину процентов по кредитным средствам, учитываемым для целей налогообложения прибыли.

1 апреля текущего года организация получила кредит на приобретение автомобиля в сумме 800 000 руб. сроком на 180 дней с выплатой процентов по ставке 17 % годовых по окончании срока кредитного договора. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в первом и втором квартале – 7 % годовых, в третьем и четвертом квартале – 8 % годовых.

Задача 7. Определите величину убытка от уступки права требования, учитываемого для целей налогообложения прибыли.

4 февраля текущего года организация продала ООО «Заря» товар на сумму 203 390 руб., НДС 36 610 руб. Срок оплаты по договору – 8 апреля текущего года.

20 апреля организация уступила право требования к ООО «Заря» другому лицу за 180 000 руб.

20 марта текущего года организация продала ОАО «Свет» товар на сумму 152 542 руб., НДС 27 458 руб. Срок оплаты по договору – 1 июня текущего года.

30 апреля организация уступила право требования к ОАО «Свет» другому лицу за 140 000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ в первом и втором квартале – 7 % годовых, в третьем и четвертом квартале – 8 % годовых.

Задание 13. Определите величину доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

В декабре получены доходы и произведены следующие расходы.

Безвозмездно получены основные средства, рыночная стоимость которых 510 000 руб., остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета – 520 000 руб., остаточная стоимость по данным налогового учета – 530 000 руб. Срок полезного использования 55 месяцев.

Начислены к получению проценты по займу– 133 000 руб.

Получен автомобиль в виде взноса в уставный капитал, стоимостью 450 000 руб.

В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет – 143 000 руб., по которому известен конкретный период совершения ошибки в исчислении налоговой базы (ноябрь прошлого года).

Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам составили – 26 000 руб.

Начислены штрафы к уплате: в бюджет – 270 000 руб., поставщикам – 145 000 руб.

Задание 14. Рассчитайте величину налоговой базы по налогу на прибыль при реализации покупных товаров. Отразите данную операцию в бухгалтерском учете с применением норм ПБУ 18/ 02 «Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль».

В марте текущего года приобретены :

• товар «А» - 100 единиц по цене 300 руб., за единицу. Расходы на оплату труда грузчиков 300 руб. ( в том числе страховые взносы 79 руб.).

• товар «В» - 200 единиц по цене 250 руб., за единицу. Расходы на оплату труда грузчиков 400 руб. ( в том числе страховые взносы 105 руб.), расходы на доставку товара 2000 руб.

На начало месяца остатка товаров на складе нет.

В марте реализовано товара «А» 50 единиц по цене 390 руб. за единицу и 150 единиц товара «В» по цене 330 руб. за единицу.

В марте расходы на оплату труда торговых работников составили 4200 руб. ( в том числе страховые взносы 1103 руб.).

Для целей бухгалтерского учета в стоимость приобретения товаров включаются все затраты на приобретение товара, расходы на продажу в полной сумме списываются на себестоимость реализованных в отчетном периоде товаров.

Учетной политикой для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения предусмотрено, что стоимость товаров при реализации определяется по средней себестоимости.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА.

1). Стоимость приобретения товара (по видам товара):

• по данным бухгалтерского учета

• по данным налогового учета

2). Средняя стоимость 1 единицы товара

• по данным бухгалтерского учета

• по данным налогового учета

3). Стоимость приобретения реализованных товаров

• по данным бухгалтерского учета

• по данным налогового учета

4). Издержки обращения марта:

а) транспортные расходы

• по данным бухгалтерского учета

• по данным налогового учета:

п.1. Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;

п. 2. Стоимость товаров, реализованных в текущем месяце, и остатка товаров на складе на конец месяца;

п. 3. Средний процент = п.1 / п. 2

п. 4. Сумма прямых расходов, относящихся к стоимости товаров на складе;

п. 5. Сумма прямых расходов, относящихся к реализованным в течение месяца товарам.

б) прочие издержки обращения текущего месяца

• по данным бухгалтерского учета

• по данным налогового учета

5). Финансовый результат от реализации 200 единиц товара

• по данным бухгалтерского учета

• по данным налогового учета

Задание 15. Рассчитайте облагаемый доход работника и сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц.

Работнику организации начислена оплата труда: за январь -7 000 руб., за февраль – 10 000 руб,. за март - 15 000 руб., за апрель - 16 000 руб.

В январе начислено пособие по временной нетрудоспособности - 6 000 руб.

В марте начислена материальная помощь для оплаты обучения - 7 000 руб.

В апреле за работника оплачена стоимость санаторно - курортной путевки - 18 000 руб.

Работник состоит в браке и имеет двух несовершеннолетних детей.

Задание 16. Рассчитайте облагаемый доход физического лица и сумму налога на доходы физического лица.

В январе физическому лицу продана продукция собственного производства организацией , являющейся взаимозависимой по отношению к данному лицу, на сумму 16 000 руб., в том числе НДС 2 441 руб.

Цена реализации сторонним покупателям 21 000 руб., включая НДС, что

соответствует рыночной цене на данную продукцию.

Себестоимость единицы продукции- 17 000 руб.

По договору аренды автомобиля физическому лицу начислена арендная плата 3 000 руб.

Физическое лицо выполняло интернациональный долг в Республике Афганистан и имеет одного ребенка в возрасте 17 лет.

Задание 17. Рассчитайте облагаемый доход и сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц.

В организации работают разведенные в январе текущего года муж и жена.

Муж уплачивает алименты на содержание трех несовершеннолетних детей от их общего брака.

Жена зарегистрировала новый брак в марте текущего года.

Начислена оплата труда мужу: в январе - 9 000 руб., в феврале – 10 000 руб., в марте - 10 000 руб., в апреле - 11 000 руб.

Начислена оплата труда жене: в январе - 7 000 руб., в феврале - 8 000 руб., в марте - 7 500 руб., в апреле - 11 000 руб.

Задание 18. Рассчитайте сумму материальной выгоды и сумму налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.

2 марта текущего года организация выдала работнику заем в размере 50 000 руб. на 10 месяцев под 6 % годовых.

По условиям договора цель займа – приобретение садового участка, уплата процентов производится одновременно с возвратом займа.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ в первом и втором квартале – 7 % годовых, в третьем и четвертом квартале – 8 % годовых.

Задание 19. Рассчитайте облагаемый доход и сумму налога на доходы физических лиц за январь - апрель.

За январь - март сумма начисленной оплаты труда - 27 000 руб.

В апреле организация оплатила за работника туристическую путевку в сумме 15 000 руб., стоимость медицинского обслуживания — 3 200 руб., а также начислила отпускные в сумме 8 000 руб.

За приобретенный у работника компьютер , ему был выплачен доход в сумме 20 000 руб.

На обеспечении работника находятся двое детей в возрасте 18 и 19 лет.

Задание 20. Используя исходные данные задания 3 и 4 определите налоговую базу по упрощенной системе налогообложения и исчислите сумму налога: А) при выборе в качестве объекта налогообложения доходов;

Б) при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Дайте оценку налоговой нагрузки организации при выборе разных объектов налогообложения.

Задание 21. Используя результаты задания 3,4,6,20 дайте оценку налоговой нагрузки организации при применении: А) общего режима налогообложения

Б) упрощенной системы налогообложения