2. Производственно-экономическая характеристика и оценка финансового состояния ао «Лафарж Цемент»

Объектом курсовой работы является производственное предприятие АО «Лафарж Цемент».

Предприятие расположено по адресу 115114, город Москва, Летниковская улица, 2 стр.1.

АО «Лафарж Цемент» образовано 10.11. 2002 года.

Основным видом деятельности компании является производство цемента.

Исследуемая организация создана для осуществления хозяйственной деятельности для извлечения прибыли, предусмотренной основными задачами и целями деятельности Общества.

АО «Лафарж Цемент» создано и функционирует в соответствии Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 N 208-ФЗ, прочими нормативными актами Российской Федерации и Уставом предприятия.

Устав АО «Лафарж Цемент» регламентирует общие положения по созданию организации, наименование, виды деятельности.

Уставом также предусмотрена возможность осуществления иной деятельности общества, предусмотренной действующим законодательством.

Наивысшим органом управления АО «Лафарж Цемент» является собрание учредителей. Текущее же руководство хозяйственной деятельностью осуществляет директор АО «Лафарж Цемент».

АО «Лафарж Цемент» осуществляет оперативный бухгалтерский, налоговый и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

Исследуемая организация уплачивает налоги в рамках общего режима налогообложения, ведет бухгалтерский учет и сдает бухгалтерскую отчетность. АО «Лафарж Цемент» по объему выручки и другим показателям относится к крупным предприятиям.

Ответственность за учет в организации, соблюдение нормативного законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель АО «Лафарж Цемент». Он же утверждает бухгалтерскую службу, состоящую из главного бухгалтера в единственном лице.

Директор без доверенности действует от имени Общества и имеет следующие полномочия:

- обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников Общества;

- представляет интересы Общества во всех государственных органах, во взаимоотношениях с юридическими и физическими лицами, как в Российской Федерации, так и за ее пределами;

- имеет право первой подписи под финансовыми документами;

распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных настоящим Уставом и действующим законодательством;

- совершает сделки от имени Общества в пределах своей компетенции, выдает доверенности на их совершение;

- утверждает организационную структуру и штатное расписание Общества;

- утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества;

- принимает на работу и увольняет с работы работников, утверждает должностные оклады работников;

- открывает в банках расчетные, валютные и другие счета Общества;

- организует ведение бухгалтерского учета и отчетности, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы;

- решает другие вопросы текущей деятельности Общества.

Организационная структура АО «Лафарж Цемент» представлена на рисунке 3.

Рисунок 3. Организационная структура АО «Лафарж Цемент»

Ответственность за учет в организации, соблюдение нормативного законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель АО «Лафарж Цемент». Он же утверждает бухгалтерскую службу, возглавляемую главным бухгалтером.

В АО «Лафарж Цемент» действуют следующие внутренние документы:

-Учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета;

- Положение об оплате труда;

-Штатное расписание;

-Положение об обработке персональных данных;

-Положение о правилах внутреннего трудового распорядка.

На данном предприятии соблюдается Трудовое законодательство, основанное на системе правовых мероприятий, осуществляемых в соответствии с Конституцией РФ, Федеральным законом «Об основах охраны труда РФ», Трудовым Кодексом. АО «Лафарж Цемент» осуществляет оперативный бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации. В таблице 4 отражены основные технико-экономические показатели АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы. Данный взяты из бухгалтерской отчетности организации (Приложения 1,2,3).

Таблица 4 - Технико-экономические показатели АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы

Наименование показателей	2014 г	2015 г	2016г	Темп прироста,% (2016 к 2014 г.г.)
1. Выручка, тыс. руб.	4144014	2906390	2548926	-38,49
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.	2508936	1811495	1377187	-45,11
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	428537	260177	380792	-11,14
4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	249794	-199453	550711	120,47
5. Рентабельность продаж, % (3/1*100)	10,34	8,95	14,94	44,47
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	741653	1155482	1654212	123,04
7. Среднегодовая численность работников, чел.	751	687	653	-13,05
8. Фондовооруженность, тыс.руб./чел. (6/7)	988	1682	2533	156,52
9. Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб. (1/6)	5,59	2,52	1,54	-72,45
10.Фондоемкость, тыс.руб./тыс. руб.(1/9)	0	0	1	262,62
12.Фондорентабельность,% (4/6*100)	33,68	-17,26	33,29	-1,16
13. Производительность труда, тыс./руб (1/7)	5518	4231	3903	-29,26

По данным таблицы 4 наблюдается падение выручки от продаж за 2014-2016 г.г. на 38,49%.

Позитивным фактором является снижение себестоимости продаж более высокими темпами, чем падение выручки. Темп падения себестоимости продаж составил 45,11%.

Это привело к росту чистой прибыли компании, которая в 2016 году составила 550711 тыс. руб.

На рис. 4 отражена динамика выручки от продаж, себестоимости продаж, прибыли от продаж организации за 3 года.

Рисунок 4.Динамика выручки от продаж, себестоимости работ, прибыли от продаж АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 г.г.

Наблюдается падение численности работников компании на 13,05%, что в совокупности с ростом среднегодовой величиной основных средств на 123.04%, привело к росту фондовооруженности труда на 156,52%. Также наблюдается отрицательная динамика по таким показателям как фондоотдача (-72,42%) и производительность труда (-29,26%).

Таким образом, компания имеет проблемы, связанные со снижением эффективности использования трудовых и материальных ресурсов.

2015 год, с точки зрения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказался наименее благоприятным по сравнению с остальными годами. В 2015 году компания имела чистый убыток в сумме 199453 тыс. руб. Недостаток заказов, необходимость в постоянно увеличивающихся покупках товарно-материальных ценностях и невозможность мобильно распоряжаться трудовыми ресурсами не позволили предприятию успешно завершить 2015 год и добиться сохранения основных финансово-экономических показателей по отношению к 2014году. Так же крайне негативно сказывалась на деятельности предприятия общая экономическая ситуация в стране. Многие потенциальные заказчики отказались от ранее запланированных планов по закупкам. В течение 2016 года предприятие постоянно изыскивало и принимало к исполнению любые заказы соответствующего профиля, постоянно участвовало, в проходящих тендерах и зачастую вынуждено было идти на снижение стоимости или отказываться от заведомо убыточных договоров. Рассмотрим, как данные изменения повлияли на финансовую устойчивость компании (таблица 5).

Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы, тыс. руб.

Наименование	2014	2015	2016
1. Источники собственных средств	1 442 655	1 043 189	1 593 900
2. Внеоборотные активы	2 150 254	2 748 512	2 997 820
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (стр. 1-стр. 2)	-707 599	-1 705 323	-1 403 920
4. Долгосрочные обязательства	111 722	126 989	490 525
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств (стр. 3+стр. 4)	-595 877	-1 578 334	-913 395
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства	1 237 685	1 603 419	1 334 452
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств (стр. 5+стр. 6)	641 808	25 085	421 057
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса	437 740	421 621	365 440
9. Излишек источников собственных оборотных средств (стр. 3-стр. 8)	-1 145 339	-2 126 944	-1 769 360
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников(стр. 5-стр. 8)	-1 033 617	-1 999 955	-1 278 835
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат(стр. 7-стр. 8)	204 068	-396 536	55 617
12. З-х комплексный показатель (S)
12.1. S1	«-»	«-»	«-»
12.2. S2	«-»	«-»	«-»
12.3. S3	«+»	«+»	«+»
Финансовая устойчивость	Неустойчивое состояние	Кризисное	Неустойчивое состояние

Как видно из таблицы 5, за период исследования, существенным образом снизилась финансовая устойчивость АО «Лафарж Цемент». Это связано с убытком 2015 года в сумме 199453 тыс. руб., в 2015 году наблюдался кризис предприятия и дефицит всех источников на финансирование запасов и затрат в сумме 396536 тыс. руб.

В 2014 году и 2016 году финансовое состояние можно охарактеризовать как неустойчивое.

Динамика сальдо всей величины источников формирования средств и величины запасов и затрат АО «Лафарж Цемент» отражено на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика излишка (дефицита) всей величины источников формирования средств и величины запасов и затрат АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы

Таким образом, можно констатировать неустойчивое финансовое состояние АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы, рост дефицита средств формирования запасов и затрат.

В таблице 6 приведен анализ платежеспособности АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы.

Таблица 6 - Анализ платежеспособности АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы.

Показатели	Рекомен-дуемое значение	2014 г	2015 г	2016 г	Абсолютные отклонения 2015 к 2013г.
1.Краткосрочные обязательства		2470383	2577307	2108613	-361770
2.Денежные средства и КФВ		206606	2944	1728	-204878
3.Коэффициент абсолютной ликвидности (2/1)	0,2-0,5	0,08	0,00	0,00	-0,08
4.Краткосрочная дебиторская задолженность		1217719	560973	796499	-421220
5.Коэффициент быстрой ликвидности ((2+4)/1)	0,8-1,0	0,58	0,22	0,38	-0,20
6.Оборотные активы		1874506	998973	1195218	-679288
7.Коэффициент текущей ликвидности (6/1)	1,7-2,0	0,76	0,39	0,57	-0,19
8.Коэффициент восстановления платежеспособности ((К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / 2))	>1		0,10	0,33	0,33

Как видно из таблицы 6, АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы являлось полностью неплатежеспособным, т.к. все три показателя ликвидности ниже нормы за весь период и в динамике имеют тенденцию к падению (рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика коэффициентов платежеспособности АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы

Таким образом, за период исследования имело проблемы с падением оборота продаж продукции, высоким удельным весом расходов, что привело к убытку 2015 года, низкой финансовой устойчивостью и снижением платежеспособности.

Рассмотрим показатели деловой активности АО «Лафарж Цемент» за 2014-2016 годы.