3. Финансовый механизм. Виды, их характеристика.

Реализация финансовой политики осуществляется с помощью финансового механизма, которая представляет собой сложную систему и влияет на разные стороны финансовой деятельности отдельных субъектов. Основным вектором этого влияния является взаимоотношение государства, которое производит и реализует финансовую политику с субъектами хозяйствования, которые обеспечивают производство ВВП.

Финансовый механизм (ФМ) – это совокупность финансовых методов и форм, инструментов и рычагов, влияющих на социально-экономическое развитие общества.

В зависимости от сферы и субъектов финансовых отношений, их влияния на реализацию финансовой политики, от особенностей положения экономики и социальной сферы страны, ФМ подразделяется на:

1. Директивный – разрабатывается для тех финансовых отношений, в которых непосредственно принимает участие государство. В его действия включаются налоги, платежи, отчисления, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, финансовое планирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса.

В этом случае государством детально разрабатывается система финансовых отношений, которые являются обязательными для всех его участников.

2. Регулируемый – относятся финансовые отношения. Которые непосредственно не касаются государственных интересов. Данный вид финансового механизма действует на коллективных и частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает только общий порядок использования финансовых ресурсов, которые являются собственностью предприятия и остаются в его распоряжении после выплаты налогов и обязательных платежей. Предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов определяет формы расчетов и направления использования финансовых ресурсов, уровень финансового риска своей финансовой деятельности.

Управление ФМ осуществляется на уровне его видов: директивного и регулируемого. Управление директивным ФМ осуществляется с помощью организационной структуры государства, которая включает:

1. правовую регламентацию – отражается в разработке и принятии законодательных актов. Эта функция возлагается на органы государственной власти.

2. финансовое планирование – состоит в разработке финансовых планов, на основе которых ведется оперативное управление. Основной финансовый план – бюджет государства – утверждается законодательно.

3. организацию финансовой деятельности – организация финансовой деятельности в стране налагается на финансовые органы государственного управления и непосредственно на Минфин Украины и Нацбанк Украины. Эффективность управления финансовым механизмом зависит от слаженности и согласованности действий этих органов.

4. финансовый контроль – дает возможность постоянно следить за движением денежных потоков. Он обеспечивает проверку законности совершения финансовых операций и тем самым правильное направление действий финансового механизма.

Управление регулирующим ФМ осуществляется с помощью финансового аппарата или финансовой службы предприятия.

Существуют следующие подсистемы ФМ:

1. Финансовое обеспечение – реализуется на основе соответствующей системы финансирования, которая может осуществляться в 3-х формах:

   1. Самофинансирование – представляет собой обеспечение потребностей простого и расширенного воспроизводства за счет собственных средств юридических и физических лиц. Это выходная форма финансового обеспечения. Без наличия определенных собственных средств начать какую-либо деятельность невозможно. Принцип самофинансирования предусматривает, что регулирование финансовой обеспеченности осуществляется за счет кредита. Он требует четкого определения соотношения между собственными и заемными ресурсами. С позиции финансовой эффективности собственные ресурсы предназначены для покрытия затрат на минимально допустимом уровне. Основой самофинансирования как формы финансового обеспечения является собственный капитал, который может быть индивидуальным (частным) и коллективным (паевой или акционерный).

Каждая из форм собственности имеет свои преимущества и недостатки в формировании финансовых ресурсов и их использовании. Собственник сам определяет свои потребности и исходит из своих возможностей. Паевой капитал имеет преимущества более высокого уровня концентрации ресурсов по сравнению с частным, но он более мобильный, поскольку предусматривает согласованных действий совладельцев. Наиболее распространенным в современных условиях является акционерный капитал. Он является наиболее мобильной и рациональной формой концентрации и перераспределения финансовых ресурсов. Эта форма обеспечивает общественный контроль за эффективностью использования средств.

2. Кредитование – временное использование заемных средств. Если самофинансирование – это исходная форма финансового обеспечения, то кредитование, особенно в условиях рыночной экономики, является главной, ведущей формой. Оно базируется на принципах возвратности, временности, платности и материального обеспечения.

3. Внешнее финансирование – выделение средств отдельным субъектам на безвозвратной и бесплатной основе. Это может быть государственное финансирование из бюджета или государственных фондов целевого назначения, поступление средств от общественных и добровольных фондов и организации данной страны, а также из-за границы, гранды от международных организаций. Необходимо отметить, что всегда были и будут такие сферы деятельности, которым необходимо государственное финансирование. Прежде всего это сферы деятельности, которые являются непревликательными для частного бизнеса или имеют исключительный общественный удельный вес (образование, здравоохранение).

1. Финансовое регулирование состоит в регламентации распределительных отношений в обществе и на отдельных предприятиях.

Существует 2 метода распределения доходов:

1. Сальдовый – предусматривает выделение итогового (сальдового) элемента в распределении доходов. При сальдовом методе главное – выделение общего итогового элемента. В нём должны быть заложены стимулирующие функции, и они должны быть реализованы на практике. Если этого нет, то такая модификация сальдового метода не отвечает задачам финансового регулирования.

2. Нормативный – все элементы распределения определяются по нормативам, которые устанавливаются относительно объекта распределения. При данном методе важно установить оптимальное соотношение между нормативным регламентированием и самостоятельностью юридических и физических лиц в использовании средств.

Каждый метод может иметь различное количество модификации, в зависимости от того, какие элементы распределительных отношений он охватывает. Таким образом, в составе финансового механизма создается набор финансовых инструментов, с помощью которых осуществляется влияние на разные стороны общественного развития. Видами таких инструментов являются налоги, взносы, отчисления, субсидии, дотации. Состав финансовых инструментов постоянно меняется в зависимости от задач финансовой политики. Чем больше вмешательства государства в финансовую деятельность предприятий и населения, тем больше ему необходимо инструментов.

Среди всех финансовых рычагов особое место занимают налоги и сборы, с помощью которых государство мобилизует средства для использования возложенных на нее функций, а также влияет на предпринимательскую деятельность, способствует инвестиционной активности, определяет пропорции накопления и потребления, обеспечивает рациональное использование ограниченных природных ресурсов.

Совокупность рычагов составляет систему управления ФМ. По направлению своей деятельности она подразделяется на 2 группы:

• стимулы (льготы, поощрения).

• санкции (штрафы, пеня).

Стимулы материализуют финансовое поощрение, а санкции – наказание. На практике в роли стимулов выступают различные льготы – в налогообложении, кредитовании, а санкции – это штрафы, пени и т.д.

Штраф – это способ материального влияния на виновников в нарушении законодательства, сделки или других правил. Накладывается, как правило, в твердой денежной сумме.

Пеня – применяется в случае несвоевременного исполнения денежных обязательств и начисляется на каждый день просрочки. Размер пени устанавливается в процентах от суммы просроченного платежа.

Рычаги управления подразделяются на виды:

1. нормы и нормативы – главное требование к ним состоит в том, что их установление и изменение должно базироваться на научно-обоснованной методике (ставки налогов: НДС) или на основе рыночных отношений (процентные ставки на заем).

2. условия и порядок формирования доходов, накоплений и фондов;

3. финансирование и кредитование. 2 и 3 определяются соответствующими законодательными и нормативными документами. Это порядок формирования доходов, отнесения затрат, определение размера налогов.