Вопрос 4. Тарифная политика страховых организаций: содержание, принципы, механизм разработки тарифных ставок.

Страхование представляет собой финансовую услугу, которая предоставляется страховщиками на возмездной основе. Порядок установления цен на страховые услуги определяется в тарифной политике страховой компании.

Тарифная политика – это целенаправленная деятельность страховщика по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах эффективного развития страхования.

Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Страховой тариф определяется в процентах или в рублях со 100 рублей страховой суммы.

Страховой тариф называется брутто – ставкой и структурно состоит из:

- нетто – ставки, которая отражает величину риска страховщика;

- нагрузки, отражающей долю расходов страховщика в страховой премии и его прибыли. За счет нагрузки покрываются следующие группы расходов страховой организации, связанных с ведением страхового дела:

1) аквизиционных расходов. К ним относятся расходы на заключение новых договоров страхования, основную их часть составляет комиссионное вознаграждение страховым посредникам (страховым агентам);

2) расходы по урегулированию убытков. К ним относятся расходы на оплату услуг независимых экспертных организаций, оплата судебных издержек, оплата услуг медицинских учреждений и т.п.

3) административно – хозяйственные расходы. Включают заработную плату штатным сотрудникам, оплату аренды помещений, расходы по содержанию офиса, расходы на рекламу, представительские расходы и т.п.

Нагрузка также служит источником формирования прибыли от страховой деятельности.

При расчете брутто – ставки первоначально калькулируется отдельно для каждого страхового риска нетто – ставка, а расчет нагрузки проводится по данным бухгалтерского учета страховщика по общей форме.

Нетто – ставка служит основой для формирования средств страховых резервов и финансирования страховых выплат при наступлении страховых случаев по заключенным договорам страхования.

С позиции особенностей расчета нетто – ставок все виды страхования делятся на две категории: страхование жизни и рисковые виды страхования (не предусматривают обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока страхования и не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования).

Страховании жизни как отдельная подотрасль страхования имеет ряд особенностей, которые обусловили специфику построения страховых тарифов и порядка их расчета (рис.3).

БРУТТО - СТАВКА
Нетто – ставка по застрахованным рискам (накопительный взнос)	Нагрузка
	Расходы на ведение страхового дела	Плановая прибыль

Рис. 3. Состав страхового тарифа по страхованию жизни

В страховании жизни нетто – ставка по риску называется накопительным взносом. Накопительный взнос предназначен для аккумуляции и накопления сумм, выплачиваемых в случае дожития страхователя до определенной, установленной в договоре, даты (т.е. по риску дожития).

Факторы, оказывающие влияние на методику расчета нетто - ставки в страховании жизни, следующие:

- объект страхования. Объектом страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные показатели, характеризующие продолжительность человеческой жизни и смертности среди населения, собираются соответствующими органами демографической статистики. На основе этих данных составляются таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок. Поскольку продолжительность человеческой жизни имеет случайный характер, то при их оценке используются методы теории вероятности;

- срок страхования. Договоры страхования жизни заключаются на длительный срок, и период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых фондов изменяется, чтобы это учесть при расчете страховых тарифов используется метод дисконтирования.

По рисковым видам страхования построение и расчет страховых тарифов имеет свои особенности (рис.4).

БРУТТО - СТАВКА
Нетто - ставка		Нагрузка
Основная часть нетто - ставки	Рисковая надбавка	Расходы на ведение страхового дела	Плановая прибыль

Рис. 4. Состав страхового тарифа по рисковым видам страхования

Нетто – ставка по рисковым видам страхования отражает ту меру риска, которую представляет застрахованный объект для страховщика. Включает:

- основную часть нетто - ставки. Отражает уровень риска, который страховщик принимает на себя по договору страхования. Обеспечивает аккумулирование средств для полного покрытия данного риска;

- рисковая надбавка. Предназначена для финансирования чисто случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемых значений (учтенных в основной части нетто - ставки). Включение ее в состав премии снижает случайный риск для страховой организации до приемлемого уровня. Размеры рисковой надбавки устанавливаются в зависимости от меры риска, пропорционально отдельным моментам распределения калькулируемого ущерба (ожидаемой оценке риска, стандартному отклонению, коэффициенту вариации).

На порядок определения и размер нетто – ставки по рисковым видам страхования влияют следующие факторы:

- вероятность наступления страхового случая.;

- ожидаемая тяжесть ущерба.

На основании данных показателей определяется убыточность страховой суммы (как их произведение), которая соответствует размеру основной части нетто – ставки.

Общий порядок расчета страхового тарифа или брутто – ставки по всем видам страхования имеет вид:

Брутто – ставка, % = Нетто – ставка / (1 - f),

или

Брутто – ставка, руб. = Нетто – ставка / (100 - f) *100

На основе страхового тарифа рассчитывается стоимость страховой услуги, или ее цена. Страховая премия – это плата за страхование, которую страхователь вносит страховщику за принятое им обязательство осуществить страховую выплату при наступлении страхового случая предусмотренного в договоре страхования.

Страховая премия как цена страховой услуги имеет определенную структуру, которая отражает экономический механизм страхования, и ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика (рис. 5).

Элемент страховой премии	Назначение
Нетто – премия по риску (= чистая нетто – премия по риску + рисковая надбавка (или накопительный взнос))	Финансирование страховых выплат при наступлении страховых случаев по заключенным договорам страхования и формирование страховых резервов
+ Нагрузка, в т.ч.
- часть нагрузки на покрытие расходов страховой организации	Оплата расходов, связанных с организацией страховой деятельности и ее осуществлением
- часть нагрузки надбавка на прибыль	Формирование прибыли страховой организации
= Брутто – премия (или страховая премия)

Рис. 5. Экономическая структура страховой премии

Назначение структурных элементов страховой премии аналогично структурным элементам страхового тарифа.

Страховая премия исчисляется относительно определенной базы, в качестве которой выступает страховая сумма по договору (в рублях):

Страховая премия = (Страховая сумма * Страховой тариф) / 100

Страховая премия устанавливается при подписании договора страхования и остается неизменной в течение срока его действия (если иное не оговорено условиями договора). Уплата страховой премии производится до вступления договора страхования в силу либо единовременными взносами, т.е. за весь период страхования вперед, либо в рассрочку, т.е. с разбивкой по периодам (годам, кварталам и т.п.).