- •1. Понятие, объекты, субъекты налоговых правоотношений:
- •2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов:
- •3. Понятие, принципы и структура налоговой системы Республики Беларусь:
- •Тема 3. Правовая конструкция закона о налоге. Налоговый учет
- •1.Общая характеристика элементов закона о налоге:
- •Субъекты:
- •Факультативные элементы:
- •2.Сроки и порядок уплаты налогов:
- •3.Понятие, цели и виды налоговых льгот:
- •4. Понятие налогового учета и налоговой декларации:
- •5. Зачет и возврат налогов, сборов и пошлин.
- •Тема 4. Налоговый контроль
- •1. Понятие и формы налогового контроля. Система органов, осуществляющих налоговый контроль:
- •2. Понятие и виды налоговых проверок:
- •3. Порядок назначения и проведения налоговой проверки:
- •4. Оформление результатов налоговой проверки:
- •Тема 5. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •1.Понятие ответственности за нарушения налогового законодательства. Основание возникновения ответственности за нарушения налогового законодательства:
- •2. Понятие и состав налогового правонарушения:
Тема 5. Ответственность за нарушения налогового законодательства
Вопросы к теме:
1.Понятие ответственности за нарушения налогового законодательства. Основание возникновения ответственности за нарушения налогового законодательства.
2. Понятие и состав налогового правонарушения.
3. Уголовная и административная ответственности за налоговые правонарушения.
1.Понятие ответственности за нарушения налогового законодательства. Основание возникновения ответственности за нарушения налогового законодательства:
Юридическая ответственность – это особая субъективная обязанность лица, совершившего правонарушение, отвечать за содеянное, то есть претерпевать предусмотренные законодательством неблагоприятные последствия.
Основанием возникновения ответственности за нарушения налогового законодательства является совершение налогового правонарушения.
2. Понятие и состав налогового правонарушения:
Налоговое правонарушение – это совершенное виновно противоправное деяние, в результате которого причинен вред охраняемым законом общественным отношениям в области финансового обеспечения функционирования государства, влекущее за его совершение применение мер государственного принуждения пресекательного и восстановительного характера.
Признаки налогового правонарушения:
противоправность, т.е. нарушение норм налогового права;
виновность;
общественная опасность, т.е. причинение ущерба государству и обществу;
наказуемость, т.е. применение мер ответственности.
Состав налогового правонарушения:
объект – это общественные отношения в сфере налогообложения, которым причинен вред соответствующими противоправными деяниями, т.е. экономическая деятельность государства;
объективная сторона – это совершение противоправного деяния (действия или бездействия, причиняющего вред и причинная связь между деянием и содеянным, например сокрытия доходов от налогообложения;
субъект – это лицо, виновно совершившее противоправное деяние, общий субъект – физическое лицо, достигшее 16 лет. Специальный субъект – должностное лицо налоговых органов или организаций;
субъективная сторона – это психическое отношения лица к содеянному и к его последствиям, включает вину, мотив и цель.