Макарова

51

который предшествует его написанию, заставляет руководителей предприятия непредвзято взглянуть со стороны на свое предприятие. Сравнение с аналогичными предприятиями помогает выявить сильные и слабые стороны предприятия, заранее предвидеть возможные проблемы и финансовые затруднения, которые в итоге могут привести к неплатежеспособности предприятия. БП дает возможность довести свои идеи до сотрудников предприятия, инвесторов и кредиторов. Сотрудникам это нужно для того, чтобы знать перспективы развития предприятия и более четко понять свои задачи. Потенциальным кредиторам и инвесторам – чтобы понять и оценить, насколько кредитоспособно предприятие, стоит ли вкладывать в его развитие деньги. Параллельно с разработкой БП деятельности предприятия разрабатываются БП инвестиционных проектов с целью получения инвестиций при техникоэкономическом обосновании проекта.

Потребность в БП работы предприятия возникает при решении следующих за-

дач:

1.при открытии нового предприятия, бизнеса, фирмы и определении его профиля, основных направлений деятельности,

2.при перепрофилировании существующих предприятий в выборе новых направлений его деятельности

3.при подготовке заявок существующих и вновь создаваемых предприятий на получение кредитов у банков,

4.при обосновании предложений по приватизации государственных предприятий,

5.для обоснования инвестиций, привлечения инвесторов и финансовых партнеров,

6.для проведения санации (мероприятия по предотвращению банкротства предприятия с помощью государства и банка),

7.для привлечения иностранных инвестиций с целью создания совместных предприятий.

2.Функции БП

-возможность использования БП для разработки концепции, стратегии развития предприятия,

-оценка возможности развития нового направления деятельности, контроль процесса развития предприятия, выполнения БП,

-привлечение денежных средств (ссуды и кредиты),

-привлечение к реализации планов потенциальных партнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новые технологии.

БП должен убедить потенциальных инвесторов и партнеров в том, что предприятие может получить прибыль и тем самым они получат дивиденды, вступив в коммерческие отношения.

3. Структура БП и его содержание

На данный момент не существует жестко регламентированной формы и структуры БП. Они зависят от ряда факторов: размера предполагаемых рынков сбыта, наличие конкурентов, направленность БП и т.д.

В зависимости от цели составления БП его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации. В БП предприятия выделяют следующие

52

разделы:

1.общая характеристика предприятия (с описанием выпускаемой продукции и оказываемых услуг)

2.план маркетинга,

3.характеристика технического потенциала предприятия, план организацион- но-технических мероприятий по повышению эффективности производства,

4.план производства продукции,

5.план по труду и заработной плате,

6.план по материально-техническому обеспечению,

7.план по издержкам производства,

8.финансовый план.

БП инвестиционных проектов должен включать следующие разделы:

1.характеристика предприятия и стратегии его развития

2.описание продукции (услуг)

3.анализ рынков сбыта, стратегия маркетинга

4.производственный план

5.организационный план

6.план реализации проекта

7.инвестиционный план

8.прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

9.показатели эффективности проекта

10.юридический план

11.информация о разработчике БП.

Тема 3. Планирование научно-технического и организационного развития предприятия

1.Содержание и задачи плана технического развития и организации производства

2.Показатели оценки организационно-технического уровня пр-ва

3.Определение экономической эффективности организационнотехнических мероприятий (ОТМ).

1. Содержание и задачи плана технического развития и организации производства.

План ТР и ОП включает комплекс мероприятий (организационного, технического, экономического, социального, экологического),направленных на качественного улучшения деятельности предприятия и обеспечивающих повышение эффективности производства.

Задача плана ТР и ОП – обеспечить неуклонное повышение технического уровня производства выпуска продукции, уровня организации производства и труда, улучшения использования всех видов ресурсов и обеспечение на этой основе конкурентоспособности предприятия.

Основные задачи плана ТР и ОП:

1.Обеспечение внедрения достижений науки и техники, передового опыта

2.Улучшение технического уровня организации производства, его эффективности, качества продукции и всей работы в целом

53

Планирование ТР и ОП основывается на принципах:

1.Целенаправленности – план предприятия должен быть нацелен на достижение высоких результатов;

2.Высокий научный уровень – в план включают те мероприятия, которые отвечают современному уровню развития науки и техники;

3.Комплексность – охват всех подразделений предприятия и разнообразных направлений развития науки и техники;

4.Непрерывность – обуславливает обязательное обеспечение преемственности стратегических и тактических планов.

Источники финансирования мероприятий по повышению ТР и ОП – фонд накопления, амортизационный фонд.

Исходные данные для разработки плана:

1.Результаты изучения рынка.

2.Прогнозы научно-технического развития отрасли и предприятия.

3.Результаты законченных и рекомендуемых к внедрению НИОКР.

4.Результаты анализа деятельности предприятия за предыдущий год.

5.Материалы сертификации продукции.

6.Патенты, авторские свидетельства, предложения работы предприятия.

7.Заказы на создание новых видов продукции от потребителя.

ОТМ разрабатывается по следующим направлениям:

1.Создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов продукции.

2.Внедрение прогрессивных технологий, автоматизации и механизации производства (внедрение передовых технологий, модернизация оборудования, внедрение прогрессивных аппаратов) комплексной механизации и автоматизации.

3.Совершенствование управления, планирования и организации производства, (совершенствование организационных структур предприятия, механизация и автоматизация управления, совершенствование материально-технического снабжения, совершенствование производственной структуры предприятия, создание новых форм и систем управления) .

4.Совершенствование организации труда (см. основные направления НОТ)

5.Капитальный ремонт и модернизация основных фондов планируется с целью их эффективного использования. Представляется перечень объектов, подлежащих капремонту и модернизации, указывается объем работ, их сметная стоимость, сроки и источники финансирования

6.Мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива, энергии. К ним относятся внедрение безотходных технологий, замена дорогих видов материалов дешевыми, снижение норм расхода материальных затрат, соблюдение режимов экономии, вторичное использование топливно-энергетических ресурсов.

7.Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) планируются на предприятии в связи с разработкой новых технических процессов, новых высокоэффективных средств механизации, автоматизации, новых видов продукции. Кроме НИОКР, выполняемых силами предприятия, включаются и работы, проводимые с другими организациями на договорной основе. Определяется. тематика НИОКР, сроки осуществления по этапам, трудоемкость выполнения, затраты на их внедрение и экономический эффект.

8.Основные технико-экономические показатели уровня производства и выпуска продукции

54

По всем мероприятиям заполняется сводная таблица “Техникоэкономические результаты внедряемых мероприятий”. По всем мероприятиям рассчитывается увеличение выпуска продукции, снижение трудоемкости продукции, снижение материальных затрат и себестоимости продукции, относительное высвобождение численности рабочих. В итоге определяются технико-экономические показатели, их изменение после внедрения всех мероприятий.

2. Показатели оценки организационно-технического уровня пр-ва

1.Технический уровень и качество выпускаемой продукции:

•объем реализации продукции

•темпы роста продукции в сопоставимых ценах к предыдущему году

•удельный вес продукции, соответствующей мировому уровню в общем объём товарной продукции

•удельный вес продукции, осваиваемой в стране впервые

•удельный вес морально-устаревшей продукции

•удельный вес продукции поставляемой на экспорт

•доля сертифицированной продукции в общем объеме производства.

2.Технический уровень производства:

● коэффициент сменности работы оборудования

•количество и удельный вес прогрессивного оборудования

•коэффициент использования производственной мощности

•коэффициент интенсивности, экстенсивности, интегральный, нагрузки (по выпуску, по времени, по мощности)

•количество и удельный вес оборудования по срокам службы

•коэффициент износа оборудования

•удельный вес прогрессивных материалов, сырья, полуфабрикатов в их общем объеме

•удельный вес прогрессивных технологических процессов

3.Техническая оснащенность труда:

•фондовооруженность труда

•электровооруженность труда

•степень охвата рабочих механизированным и автоматизированным трудом 4.Эффективность производственно-коммерческой деятельности предприятия:

•материалоемкость продукции

•фондоотдача

•уровень производительности труда

•оборачиваемость капитала

•затраты на рубль товарной продукции

•балансовая прибыль

•рентабельность продукции

•рентабельность продаж

•рентабельность производства

•темпы роста экспорта продукции

3. Определение экономической эффективности организационно-

55

технических мероприятий (ОТМ).

Все предполагаемые к внедрению технические показатели должны быть экономически обоснованными, т. е. должен быть приведен расчет их экономической эффективности.

Под эффективностью ОТМ понимают степень улучшения качественных и количественных характеристик предприятия. В практике расчета и планировании эффективности ОТМ обычно используют 2 основных показателя:

1) экономия до конца года (плановая экономия)

ЭКГ = (С1-С2)·В,

где ЭКГ – экономия, которая может быть получена за период с момента внедрения мероприятия до конца планируемого года; С1, С2 – себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия; В – годовой объем производства продукции после внедрения мероприятия.

2) Условно годовая экономия

ЭУГ = (С1-С2)·В,

где ЭУГ – экономия, которая может быть получена в течение одного года с момента внедрения мероприятия.

ЭКГ = ЭУГ ·Т/12,

где Т – число месяцев работы мероприятия, Т/12 – время работы мероприятия. ЭКГ и ЭУГ характеризуют результат внедрения мероприятия в случаях, когда их разработка не требует инвестиций, а связана только с изменением текущих за-

трат.

ТОК = КВ/ЭУГ , где ТОК – срок окупаемости внедряемых мероприятий; КВ – капитальные вло-

жения на внедрение ОТМ.

Если в результате внедрения мероприятий увеличивается объем производства или повышается качество продукции, то при расчете эффекта нужно учитывать прирост прибыли, получаемой за счет внедрения факторов.

Прирост прибыли за счет увеличения годового выпуска продукции:

∆ПВ = (Ц −С)∆В,

где ∆В – увеличение годового выпуска продукции; Ц – цена за единицу продукции; C – себестоимость единицы продукции.

Прирост прибыли за счет повышения качества продукции:

∆ПR = (Ц2 − Ц1)∆ВК ,

где Ц2 , Ц1 – цены за единицу продукции обычного и улучшенного качества, ∆ВК – увеличение годового выпуска продукции улучшенного качества.

Тема 4. Планирование производственной мощности и производственной программы предприятия

1.Понятие и факторы, определяющие производственную мощность предприятия (ПМ)

2.Методика расчёта производственной мощности

3.Показатели и пути улучшения использования производственной мощ-

ности

4.Определение оптимальной производственной мощности взаимозаме-

56

няемого оборудования.

5.План производства и его содержание. Показатели

6.Планирование реализации продукции

1. Понятие и факторы, определяющие производственную мощность предприятия

Планирование и расчёт производственной мощности (ПМ) является базой планирования производственной программы предприятия. ПМ отражает потенциальные возможности предприятия по выпуску продукции. Определение ПМ занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства. Предприятие имеет полную самостоятельность в расчётах ПМ, возможность быстро её перепрофилировать в соответствие с изменяющимся спросом и предложением продукции.

На основе расчёта ПМ устанавливаются объёмы выпуска продукции, выявляются внутрипроизводственные резервы роста производства, определяется потребность в дополнительных мощностях за счёт расширения, технического перевооружения и реконструкции действующего предприятия.

ПМ – это максимально возможный годовой выпуск продукции определённого ассортимента и надлежащего качества при полном использовании оборудования, производственных площадей при наилучших условиях производства. Если величина ПМ показывает способность предприятия в определённых условиях выпускать максимальное количество продукции, то производственная программа характеризует степень освоения мощности в планируемом году. Величина ПМ выражается только в натуральных единицах.

ПМ зависит от следующих факторов: -ассортимент продукции; -количество и производительность оборудования;

-качественный состав оборудования, уровень его морального и физического износа;

-степень прогрессивности техники и технологии производства; -качество сырья, материалов, своевременность их поставок; -уровень организации производства и труда; -установленный режим работы оборудования и предприятия.

2. Методика расчёта производственной мощности

Пм рассчитывается по мощности ведущих цехов, (участков и аппаратов), с учётом планируемых мероприятий по ликвидации узких мест. Ведущими цехами (участками) являются те, в которых выполняются основные технологические операции по изготовлению продукции. Под “узким местом” понимается несоответствие мощностей отдельных цехов, (участков, аппаратов) мощностям ведущих.

М = п·П·Тэф где п –число ведущих аппаратов; П – часовая производительность аппарата;

Тэф – годовой эффективный фонд рабочего времени оборудования, ч.

В число ведущих аппаратов включается: число установленного оборудования предприятия, всё оборудование, находящееся на ремонте или ожидающее монтажа; оборудование установленное, но временно не действующее. Не включается число резервного оборудования и оборудование опытно-экспериментальных участков.

Часовая производительность оборудования берётся паспортная или макси-

57

мально достигнутая в отрасли.

Тэф рассчитывается отдельно для непрерывного и периодического производ-

ства:

Тэф(непр)=Ткал – (Тппр+Тптн)

где Тппр – простои в планово-предупредительных ремонтах. Тптн – простои технологически неизбежные.

Тэф(пер) = Ткал – (Тппр+Тптн+Тпнх+Тп.р.пр)

где Тпнх – перерывы по народнохозяйственному режиму Тп.р.пр – перерывы по режиму предприятия

Важное значение при расчёте мощности имеет соответствие между мощностями всех цехов и участков. Поэтому при планировании мощности производится измерение всех других цехов, участков с мощностью ведущих подразделений. Для проверки соответствия проводятся расчёты мощностей всех остальных производственных цехов. С целью этого соизмерения строится «профиль мощностей». Это графическое изображение ПМ всех подразделений предприятия.

Цель построения «профиля» мощности состоит в выявлении диспропорции в производственных мощностях и разработка организационно-технических мероприятий по их ликвидации.

Из диаграммы видно, что на заводе имеются свободные мощности во 2 и 4 цехах, а узким местом является 3 цех.

Для того, чтобы загрузить свободные мощности во II и IV цехах можно увеличить объём кооперированных поставок или использовать перепрофилирование предприятия. Для расширения «узкого места» необходимо предусмотреть установку дополнительного оборудования, модернизацию действующего или приобретение оборудования на условиях лизинга.

ПМ – величина динамичная. На момент ввода в эксплуатацию предприятия ПМ равна проектной ПМ. Далее величина проектной ПМ может меняться в результате технического, организационного развития производства, изменения ассортимента и номенклатуры производства и др. Поэтому величина мощности систематически уточняется перед началом каждого года.

Вся работа по расчёту производственной мощности (ПМ) сводится к определению входной (Мвх), выходной (Мвых) и среднегодовой мощности (Мсг).

При расчёте Мвх определяется мощность на 1 января планируемого года, Мвых

– на 31 декабря планируемого года, и она отражает все предполагаемые изменения условий производства на протяжении планируемого года.

План предприятию по выпуску продукции устанавливается в расчёте на год,

58

следовательно, для обоснования плана производства необходимо исходить из возможности выпуска продукции в среднем за год, то есть необходимо определить Мсг, которая отражала бы величину Мвх и всех её изменений в течение года:

Мсг = Мвх + Мвв·п/12 – Мвыб·(12 – п)/12

где Мвв, Мвыб – абсолютные величины; п – число месяцев работы оборудова-

ния

3. Показатели и пути улучшения использования производственной мощности

Объём выпускаемой продукции предприятия в значительной мере зависит от величины производственной мощности (ПМ), следовательно, большое значение имеет анализ использования ПМ предприятия. Задачей анализа является выявление резервов ПМ, факторов, влияющих на её недоиспользование и определения путей увеличения мощности.

Обобщающим показателем использования ПМ является коэффициент использования мощности – отношение годового выпуска продукции к среднегодовой мощности:

Ким = В/ Мсг·100%

Существуют частные показатели, которые характеризуют эффективность использования оборудования.

1.Коэффициент интенсивной загрузки оборудования (коэффициент использования оборудования по производительности):

Ки = Пф/Ппл(пасп)

2. Коэффициент экстенсивной загрузки (коэффициент использования оборудования по времени):

Кэ = Тф/Тэф 3.Интегральный коэффициент загрузки (коэффициент использования обору-

дования по мощности): Кi = Ки·Кэ

4.Рассчитывают коэффициент загрузки оборудования:

Кз = Σte/ n·Тэф

где Σte – трудоёмкость всё производственной программы; n – количество оборудования; Тэф – годовой эффективный фонд рабочего времени единицы оборудования.

Анализ использования ПМ позволяет наметить пути по улучшению использования мощности:

1.Сокращение простоев оборудования в ремонтах технологически неизбежных потерь времени за счёт повышения качества ремонтов, уменьшения времени нахождения оборудования в ремонтах, за счёт улучшения межремонтного обслуживания.

2.Увеличение интенсивной нагрузки оборудования за счет внедрения более совершенной технологии, модернизации оборудования, улучшения качества сырья.

3.Совершенствование организации производства и труда (уменьшение трудоёмкости продукции, увеличение нормы выработки).

4.Увеличение квалификации рабочих – ремонтников и рабочих эксплуатационщиков.

5.Ликвидация (или уменьшение) брака и внеплановых отклонений от установленных технологических параметров.

59

6.Улучшение использования производственных площадей предприятия.

4. Оптимизация производственной мощности взаимозаменяемого оборудования.

Для проведения оптимальных расчётов производственной мощности (ПМ) широко используются методы математического программирования. В частности методы линейного программирования дают возможность определить оптимальный план загрузки оборудования.

Для определения оптимальной ПМ взаимозаменяемого оборудования математическая модель может быть представлена в следующем виде:

n m

F = ∑ ∑aij xij →max ,

i=1 j=1

где i=1…n – виды оборудования; j=1…m – виды продукции;

aij – производительность i-ого оборудования по j-ой продукции;

xij – время, затрачиваемое оборудованием i-ого вида на выпуск j-той продук-

ции.

Ограничения при решении.

1.xij>=0 требование неотрицательности переменных

2.Ограничения по фонду времени работы каждого вида оборудования

Σ(Σaij* xij)/Kj – (Σaij+1* xij+1)/Kj+1 = 0

Kj – коэффициент пропорциональности или соотношение выпуска отдельных видов продукции.

5 Планирование производственной программы (ПП)

ППявляется ведущим разделом бизнес плана, т.к. он определяет содержание всех других разделов плана. План производства продукции включает разработки по выпуску продукции надлежащего качества в натуральном и стоимостном выражении.

При разработке ПП должны соблюдаться принципы: максимальное использование оборудования, материальных и трудовых ресурсов; обеспеченность продукции заказами или свободным спросом на рынке; конкурентоспособность продукции на рынке; cогласованность с другими предприятиями по кооперированным поставкам комплектующих изделий.

ППпредставляет собой перечень продукции, работ и услуг по заказам и договорам потребителей. При этом должна учитываться основная цель предприятия – увеличение продаж при росте прибыльности продукции и рентабельности производства. При выработке долгосрочной стратегии предприятия необходимо учитывать стадии жизненного цикла основной номенклатуры ПП предприятия. Каждая про-

60

дукция проходит следующие циклы: начало, развитие, зрелость, старение.

В случае выпуска нескольких видов продукции, пики неблагоприятных финансовых ситуаций сглаживаются. Чтобы обеспечить сбалансированность финансов на перспективу, необходимо знать критерии оценки всех фаз жизненного цикла товара.

Разработка ПП начинается с формирования ее номенклатуры, ассортимента и определения объема продаж в натуральном выражении. Номенклатура – укрепленный перечень различный видов продукции. Ассортимент – детализированный перечень продукции по сортам, маркам, типу, размерам и т.д.

Разработка ПП осуществляется на основании заказов потребителей по договорам, выявленного в процессе изучения роста потребительского спроса на данный вид продукции и государственных заказов. При этом учитывается наличие ПМ по выпуску каждого вида продукции, возможности приобретения материальных ресурсов, состояние технической базы предприятия и наличие кадрового потенциала.

Государственный заказ (в небольших количествах) доводится предприятиям производителем продукции, имеющее наиболее важное хозяйственное значение. Система госзаказов распространена во всех странах с развитыми экономическими отношениями и не противоречит их принципам. Получение госзаказов является престижным для предприятия и производится, как правило, на конкурсной основе. Госзаказ предоставляется тем предприятиям, которые обеспечивают эффективное его выполнение.

При разработке ПМ применяются натуральные, условно-натуральные, трудовые и стоимостные измерители.

Натуральные – шт., м3 , т и т.д. характеризуют производственную специализацию продукта и его долю на рынке. В расчете на единицу продукции рассчитывается норма расхода сырья, материалов, топлива, электроэнергии, рассчитывается себестоимость. Без натуральных измерителей невозможно определить потребность в ПМ, рассчитать коэффициент ее использования, степень потребности предприятия в материальных, энергетических и трудовых ресурсах.

Условно-натуральные измерители позволяют привести все виды продукции к одному виду, принятому за базу, при этом чаще всего пользуются переводными коэффициентами, рассчитываемыми исходя соотношения трудоемкости базовых и приводимых к базовым видам продукции.

Трудовые измерители (час, норма-часы) применяются во внутрипроизводственном планировании для оценки трудоемкости всей ПП цехов, участков. Стоимо-