1.Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ структуры и динамики активов и пассивов.
1.1. Построение уплотненного аналитического баланса.
Табл.1.1.
|
Наименование статей
|
коды строк |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
относительные величины, % | ||||||
|
На начало года |
на конец года |
изменения |
на начало года |
на конец года |
изменения |
в % к вели-чине на н.г. |
в % к изменению валюты баланса | ||
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.основные средства |
120 |
1803 |
1813 |
+10 |
4,14 |
3,73 |
-0,41 |
+0,55 |
+0,20 |
|
1.2.нематериальные активы |
110 |
107 |
81 |
-26 |
0,25 |
0,17 |
-0,08 |
-24,30 |
-0,51 |
|
1.3.прочие внеоборотные средства |
130,140,150 |
357 |
360 |
+3 |
0,82 |
0,74 |
-0,08 |
+0,84 |
+0,06 |
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
2267 |
2254 |
-13 |
5,21 |
4,64 |
-0,57 |
-0,57 |
-0,25 |
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.запасы |
210,220 |
1606 |
3650 |
+2044 |
3,69 |
7,51 |
+3,82 |
+127,27 |
+39,91 |
|
2.2.дебиторская задолж-ть со с.п.>12мес. |
230 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
медленно реализуемые активы |
210,220,230 270 |
1606 |
3650 |
+2044 |
3,69 |
7,51 |
+3,82 |
+127,27 |
+39,91 |
|
2.3.дебиторская задолж-ть со с.п.<12мес. |
240 |
31468 |
32769 |
+1301 |
72,34 |
67,39 |
-4,95 |
+4,13 |
+25,41 |
|
2.4.краткосрочные финансовые вложения |
250 |
3547 |
6791 |
+3244 |
8,15 |
13,97 |
+5,82 |
+91,46 |
+63,35 |
|
2.5.денежные средства |
260 |
4614 |
3159 |
-1455 |
10,61 |
6,49 |
-4,12 |
-31,53 |
-28,41 |
|
наиболее ликвидные активы |
250,260 |
8161 |
9950 |
+1789 |
18,76 |
20,46 |
+1,7 |
+21,92 |
+34,93 |
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
41235 |
46369 |
+5134 |
94,79 |
95,36 |
+0,57 |
+12,45 |
+100,25 |
|
Стоимость имущества |
300 |
43502 |
48623 |
+5121 |
|
|
|
+11,77 |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
3.Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.уставный капитал |
410 |
643 |
643 |
0 |
1,48 |
1,32 |
-0,16 |
0 |
0 |
|
3.2.добавочный и резервный капитал |
420,430 |
1018 |
1018 |
0 |
2,34 |
2,10 |
-0,24 |
0 |
0 |
|
3.3.спец. фонды и целевое финансиров-е |
440,450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.4.нераспределенная прибыль |
460,470 |
32123 |
37164 |
+5041 |
73,84 |
76,43 |
+2,59 |
+15,69 |
+98,44 |
|
3.5.непокрытый убыток |
465,475 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу 3 |
130,140,150 |
33784 |
38825 |
+5041 |
77,66 |
79,85 |
+2,19 |
+14,92 |
+98,44 |
|
Продолжение | |||||||||
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины, % | ||||||
|
на начало года |
на конец года |
Изменения |
на начало года |
на конец года |
изменения |
в % к вели-чине на н.г. |
в % к изменению валюты баланса | ||
|
4.Долгосрочные обязательства |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1.займы и кредиты |
610 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.2.кредиторская задолженность |
620 |
9718 |
9741 |
+23 |
22,34 |
20,03 |
-2,31 |
+0,24 |
+0,45 |
|
5.3.прочие пассивы |
630-660 |
- |
57 |
+57 |
- |
0,12 |
+0,12 |
- |
+1,11 |
|
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
9718 |
9798 |
+80 |
22,34 |
20,15 |
-2,19 |
+0,82 |
+1,56 |
|
Всего заемных средств |
590,690 |
9718 |
9798 |
+80 |
22,34 |
20,15 |
-2,19 |
+0,82 |
+1,56 |
|
Всего источников средств |
700 |
43502 |
48623 |
+5121 |
|
|
|
|
|
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190 |
31517 (33784-2267) |
36571 (38825-2254) |
+5054 (36571-31517) |
72,45 (31517/ 43502) |
75,21 (36571/ 48623) |
+2,76 (75,21/ 72,45) |
+16,04(+5054/31517) |
8,69 (+5054/5121) |
Выводы по уплотненному балансу: за отчетный период имущество данного предприятия увеличилось на 5121 тыс.руб. или на 11,77%. При этом объем основного капитала сократился на 13 тыс.руб. или на 0,57%. Увеличение стоимости имущества произошло за счет прироста оборотного капитала на 5134 тыс.руб. или на 12,45%.
В целом структура совокупных активов данного предприятия характеризуется существенным превышением доли текущих (оборотных) активов-95,36% на конец года; над постоянными (внеоборотными)-4,64% на конец года.
Доля постоянных активов уменьшилась на конец года на 0,57%, т.е. увеличилась доля текущих активов на эту же величину.
Относительно дебиторской задолженности можно отметить как положительную, так и отрицательную тенденцию: 1.долгосрочная дебиторская задолженность у данного предприятия отсутствует как на начало, так и на конец отчетного года; 2.однако увеличилась краткосрочная задолженность на 4,13%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств (на конец года-80%), а в течение года их доля увеличилась на 2,19%.Соответственно уменьшилась доля заемных средств
Величина собственных средств в обороте увеличилась на 5054 тыс.руб. или на 16,04%.
Структура краткосрочных заемных средств в течение года претерпела ряд изменений: увеличилась доля кредиторской задолженности на 0,24% и появились резервы предстоящих расходов=57 тыс.руб. Собственно заемные средства у данного предприятия отсутствуют, как и долгосрочные обязательства.
В целом предварительный анализ бухгалтерского баланса за отчетный год не дает оснований для вывода о его финансовом состоянии. Требуется проведение более углубленного анализа.
Проиллюстрируем динамику структуры активов и пассивов предприятия с помощью диаграмм:
На начало года
На конец года
Структура активов предприятия
На начало года
На конец года
Структура пассивов предприятия
1.2. Анализ изменения производственного потенциала предприятия
табл.1.2. Оценка изменений производственного потенциала предприятия
|
показатели |
На начало года |
На конец года |
Темп изменения в % |
Изменения | |||
|
В тыс.руб |
В % |
В тыс.руб |
В % |
В тыс.руб |
В % | ||
|
Основные средства |
1803 |
53,3 |
1813 |
33,3 |
100,6 |
+10 |
-20 |
|
Производственные запасы |
1083 |
32,1 |
1096 |
20,2 |
101,2 |
+13 |
-11,9 |
|
Незавершенное производство |
494 |
14,6 |
2057 |
37,8 |
416,4 |
+1563 |
+23,2 |
|
Готовая продукция |
- |
0 |
476 |
8,7 |
- |
+476 |
+8,7 |
|
Производственный потенциал В тыс.руб. В % к имуществу |
|
|
|
|
|
|
|
|
3380 |
100 |
5442 |
100 |
161,1 |
+2062 |
- | |
|
- |
7,8 |
- |
11,2 |
- |
- |
+3,4 | |
Вывод: как видно из табл.1.2. производственный
потенциал данного предприятия увеличился
в отчетном году на 61,1% и составил 5442
тыс.руб. или 11,2% от общей суммы хозяйственных
средств предприятия. Увеличение
производственного потенциала произошло
в основном за счет прироста незавершенного
производства. Это благоприятный факт,
так как свидетельствует, что у предприятия
есть заказчики.