- •Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
- •Основные итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде (2009 -2011 годы)
- •1. Налог на прибыль организаций
- •2. Налог на доходы физических лиц
- •3. Введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущества физических лиц
- •4. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов (усн,енвд)
- •12. Транспортный налог
- •Официальные Меры в области налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов
- •2.Ожидается повышение уровня налоговой нагрузки в рф.
- •5. Налоговое администрирование
- •6. Урегулирование вопросов налогообложения организаций, осуществляющих строительство транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей
- •10. Единый социальный налог
- •1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности
- •1.1. Корректировка тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование для инноваторов
- •1.3. Уточнение порядка учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- •1.4. Сокращение перечня документов, необходимых для подтверждения правомерности применения нулевой ставки ндс при экспортных операциях
- •1.5. Создание благоприятных условий налогового администрирования
- •1.7. Передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам Российской Федерации
- •1.8. Совершенствование налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в социально-значимых областях
- •1.9. Освобождение от налогообложения доходов в виде остаточной стоимости имущества, оставшегося после окончания действия договора гранта
- •1.10. Уточнение порядка принятия для целей налогообложения расходов в виде платежей по лицензионным (сублицензионным) договорам
- •1.11. Разрешение переноса убытков на будущее при совершении операций в рамках договора простого товарищества
- •1.12. Распространение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на суммы уплаченных процентов по образовательным кредитам
- •1.13. Прочие направления поддержки инновационной активности
- •2. Налог на прибыль организаций
- •3. Введение налога на недвижимость
- •4. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков)
- •5. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
- •6. Налоговое администрирование
- •6.1. Совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения
- •6.2. Введение в законодательство о налогах и сборах института консолидированных групп налогоплательщиков и особого порядка исчисления налога на прибыль организаций для участников таких групп
- •6.3. Совершенствование порядка учета налогоплательщиков
- •6.4. Внедрение системы электронных счетов-фактур
- •6.5 Упрощение администрирования налогообложения физических лиц
2. Налог на доходы физических лиц
В положения Кодекса, регулирующие налог на доходы физических лиц, были внесены следующие изменения.
1. Для упрощения декларирования доходов физическими лицами в Кодекс были внесены изменения, позволяющие не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.
Внесенные изменения означают изменение формы предоставления освобождения от налогообложения доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Ранее, до внесения указанных изменений, налогоплательщики были обязаны представить не только налоговую декларацию, но и заявление на предоставление имущественного налогового вычета.
Таким образом налогоплательщики, получившие доход от реализации в 2009 году имущества, которое находилось в их собственности более трех лет (например, автомобили, квартиры, иное имущество) не будут обязаны представлять налоговую декларацию.
Также в рамках рассматриваемых изменений была исключена необходимость подачи налогоплательщиком отдельного документа – заявления на получение налоговых вычетов при представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой уже заявлено право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
3. Введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущества физических лиц
Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, Бюджетными посланиями Президента Российской Федерации было предусмотрено введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Учитывая сложность и комплексный характер этой реформы, в прошедшем периоде велась работа по подготовке к введению налога на недвижимость в Российской Федерации.
4. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов (усн,енвд)
В целях снижения налоговой нагрузки для малого бизнеса, а также в качестве антикризисной меры, в том числе направленной на смягчение негативных последствий повышения ставок страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, были внесены изменения в Кодекс, которые привели к значительному расширению возможностей по применению упрощенной системы налогообложения.
Так, для организаций увеличен с 15 млн. рублей до 45 млн. рублей предельный размер доходов, дающих право для перехода на упрощенную систему налогообложения по итогам девяти месяцев того года, в котором подается соответствующее заявление.
Размер ограничения по доходам налогоплательщиков (как организаций, так и индивидуальных предпринимателей), превышение которого за налоговый период (календарный год) влечет утрату права применения упрощенной системы налогообложения, увеличен начиная с итогов отчетного (налогового) периода за 2010 год с 20 млн. рублей до 60 млн. рублей.
Указанный режим, предусматривающий расширение имеющихся ограничений по доходам, установлен на 3 года до 1 января 2013 года, и в этот период периодической ежегодной индексации этих величин производиться не будет.
Помимо перечисленных изменений был расширен перечень видов предпринимательской деятельности, осуществление которой позволяет применять упрощенную систему налогообложения на основе патента, а также были уточнены сроки, за которые производится пересчет годовой стоимости патента в соответствии с продолжительностью того периода, на который этот патент был выдан.