- •Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
- •Основные итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде (2009 -2011 годы)
- •1. Налог на прибыль организаций
- •2. Налог на доходы физических лиц
- •3. Введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущества физических лиц
- •4. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов (усн,енвд)
- •12. Транспортный налог
- •Официальные Меры в области налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов
- •2.Ожидается повышение уровня налоговой нагрузки в рф.
- •5. Налоговое администрирование
- •6. Урегулирование вопросов налогообложения организаций, осуществляющих строительство транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей
- •10. Единый социальный налог
- •1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности
- •1.1. Корректировка тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование для инноваторов
- •1.3. Уточнение порядка учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- •1.4. Сокращение перечня документов, необходимых для подтверждения правомерности применения нулевой ставки ндс при экспортных операциях
- •1.5. Создание благоприятных условий налогового администрирования
- •1.7. Передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам Российской Федерации
- •1.8. Совершенствование налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в социально-значимых областях
- •1.9. Освобождение от налогообложения доходов в виде остаточной стоимости имущества, оставшегося после окончания действия договора гранта
- •1.10. Уточнение порядка принятия для целей налогообложения расходов в виде платежей по лицензионным (сублицензионным) договорам
- •1.11. Разрешение переноса убытков на будущее при совершении операций в рамках договора простого товарищества
- •1.12. Распространение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на суммы уплаченных процентов по образовательным кредитам
- •1.13. Прочие направления поддержки инновационной активности
- •2. Налог на прибыль организаций
- •3. Введение налога на недвижимость
- •4. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков)
- •5. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
- •6. Налоговое администрирование
- •6.1. Совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения
- •6.2. Введение в законодательство о налогах и сборах института консолидированных групп налогоплательщиков и особого порядка исчисления налога на прибыль организаций для участников таких групп
- •6.3. Совершенствование порядка учета налогоплательщиков
- •6.4. Внедрение системы электронных счетов-фактур
- •6.5 Упрощение администрирования налогообложения физических лиц
3. Введение налога на недвижимость
Для введения налога на недвижимость необходимо формирование государственного кадастра недвижимости, а также формирование порядка определения налоговой базы, в качестве которой должна выступать кадастровая стоимость объектов недвижимости.
После включения в Кодекс главы, регулирующей налогообложение недвижимости, налог на недвижимость может быть введен в тех субъектах Российской Федерации, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости.
4. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков)
2. В настоящее время в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, ставка земельного налога установлена в размере 0,3 процента.
Учитывая массовые случаи использования земельных участков, отнесенных к такой категории, с нарушением требований в области охраны и использования земель, предлагается рассмотреть вопрос об установлении порядка исчисления суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в таких случаях с учетом коэффициента 4.
При этом решение о признании земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, используемыми с нарушением требований в области охраны и использования земель, должно приниматься органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации и доводится, в том числе до налоговых органов по месту нахождения соответствующего земельного участка.
3. В рамках реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2010-2012 годах будет продолжена работа по сокращению установленных на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам.
5. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
Предусмотренные в настоящее время специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения на основе патента и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) нуждаются в реформировании.
В частности, будет
уточнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых данный налоговый режим может применяться,
усовершенствован порядок определения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, используемого для определения стоимости патента.
2. Сфера применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет сокращаться, в том числе в целях избежания конкуренции с упрощенной системой налогообложения на основе патента.
В перспективе система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет отменена.
6. Налоговое администрирование
В современных условиях с учетом поставленных целей и задач повышается степень ответственности бизнеса при выполнении обязанности по уплате налогов, а также требования по пресечению уклонения от уплаты налогов.
6.1. Совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения
Совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения является одним из важнейших направлений развития законодательства о налогах и сборах.
При осуществлении налогового контроля одной из основных задач налоговых органов является недопущение потерь бюджетной системы Российской Федерации от использования трансфертных цен.
Новое законодательное регулирование налогового контроля за трансфертным ценообразованием направлено,
с одной стороны, на эффективное противодействие использованию трансфертных цен в сделках между организациями, осуществляющими свою деятельность в юрисдикциях с различными налоговыми режимами, в целях уклонения от налогообложения,
с другой стороны, не должно создавать препятствий для деятельности добросовестных налогоплательщиков на территории Российской Федерации, в том числе крупных холдинговых компаний.
Такой контроль предполагается осуществлять преимущественно в отношении налогоплательщиков, признаваемых крупнейшими, а также крупных операций.