56. Облік операцій із підкріплення операційних кас кб.

Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, територіальних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відобра­женням руху коштів (списання, зарахування) на кореспондент­ських рахунках.

Касове обслуговування установ банку здійснюється:

* банком у межах своєї системи;

* операційним управлінням територіального управління НБУ на підставі укладеного договору;

* іншим банком також відповідно до укладеного договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення).

Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення опера­ційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.

1. Для підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси банку здійснюються такі проведення:

а) проведення розрахунків за готівку:

у головному банку Дт 3900 Кт 1911;

у філії Дт 1811 Кт 3901;

б) доставка готівки власними засобами філії:

у головному банку Дт 1911 Кт 1001;

у філії Дт 1001 Кт 1811;

в) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку:

у головному банку Дт 1007 Кт 1001;

г) після підтвердження філії про одержання готівки:

у головному банку Дт 1911 Кт 1007;

у філії Дт 1001 Кт 1811;

2. За підкріплення банку готівкою з оборотної каси територі­ального управління НБУ:

а) проведення розрахунків за готівку:

у банку Дт 1811 К-т коррахунка;

у територіальному управлінні НБУ Дт коррахунка Кт 4629;

б) доставка готівки власними засобами банку:

у банку Дт 1001 Кт 1811;

у територіальному управлінні НБУ Дт 4629 Кт 1001;

в) доставка готівки через інкасаторів НБУ:

у територіальному управлінні НБУ Дт 1007 Кт 1001;

г) після підтвердження банку про одержання готівки:

у банку Дт 10011 Кт 1811;

у територіальному управлінні НБУ Дт 4629 Кт 1007;

3. За підкріплення банку готівкою з операційної каси іншого банку:

а) проведення розрахунків за готівку:

у банку, що купує готівку: Дт 1811 Кт коррахунок

у банку, що продає готівку: Дт коррахунок Кт 1911

б) доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку:

у банку, що купує готівку: Дт 1001 Кт 1811

у банку, що продає готівку: Дт 1911 Кт 1001

4. За здавання банком надлишків готівки або зношених гро­шей до оборотної каси територіального управління Національно­го банку України:

а) доставка готівки власними засобами банку:

у банку Дт 1007 Кт 1001;

у територіальному управлінні НБУ Дт 1001 Кт 4629;

б) за перерахунку коштів:

у банку Дт коррахунок Кт 1007;

у територіальному управлінні НБУ Дт 4629 Кт коррахунок.

Установи Національного банку України

57. Внутрішньобанківський аудит ко.

Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які зберігаються в сховищах та в касах установ банку, а також перевірка їх зберігання проводиться:

1. не менше 1 разу на півріччя;

2. станом на 1 січня;

3. у разі зміни керівника, головного бухгалтера, завідуючого каси;

4. у разі зміни посадових осіб відповідальних за зберігання цінностей.

Ревізія валютних цінностей проводиться щомісячно в усіх інших випадках за розпорядженням керівника банківської установи, зборів акціонерів, розпорядження НБУ.

Ревізія проводиться раптово з перевіркою всіх цінностей за станом на одну й ту саму дату і в такій послідовності, яка виключала можливість приховування або недостачу грошових цінностей.

Після перерах грош білетів, монет та інших цінностей ревізори звіряють виявлені цінності з даними книг книг обліку готівки, в обіговій, операційній, ревізійних касах, звіряють з даними щоденного балансу, з даними аналітичного обліку.

Суми розписок та інших документів не проведених через бух облік у якості виправдання касирів не приймаються і вважаються недостачею. Виявлені надлишки в ході ревізії повинні бути оприбутковані і поверненню не підлягають. Про проведену ревізій складають акт за підписом всіх працівників, які проводили ревізію, а також осіб, які є відповідальними за зберігання цінностей.