Тема1 основи побудови фінансового обліку

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Бухгалтерський облік, господарська діяльність, фінансова звітність, Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку, облікова політика, внутрішньогосподарський (управлінський) облік, документообіг, зобов'язання, власний капітал, доходи, витрати.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Господарська діяльність. Суб'єкти господарської діяльності. Бухгалтерський облік. Суб'єкти господарської діяльності, які повинні вести бухгалтерський облік. Господарська операція, її ознаки та показники. Бухгалтерська звітність, з якою метою та у якому вигляді складають її. Функції головного бухгалтера. Облікова політика. Принципи бухгалтерського обліку.

Завдання 3. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Бухгалтерія – основне джерело інформації.

2. Історія розвитку камеральної бухгалтерії.

3. Організація і впровадження облікових стандартів в США.

4. Побудова обліку в Україні у сучасних умовах.

5. Реформа бухгалтерського обліку в Україні.

6. Нормативно – правове забезпечення бухгалтерського обліку.

7. Бухгалтерський облік, його місце прийняття управлінських рішень.

8. Управлінський і фінансовий облік: мета, завдання, інформаційна основа, методика здійснення.

9. Гармонізація управлінського і фінансового обліку

10. Розвиток бухгалтерського обліку в сучасних умовах господарювання.

Літературні джерела

Основні: [1], [2], [3], [4], [5], [6], [7], [9], [12].

Додаткові: [4], [9], [16], [24], [35].

Тема 2. Облік грошових коштів

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Каса підприємства, грошові документи, касир, готівкова виручка, реєстратори розрахункових операцій, ліміт залишку готівки, монетарні статті, курсові різниця, звіт касира, грошові чеки, розрахункові чеки, виписка банку.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Характеристика грошових операцій підприємств, що здійснюються у процесі господарської діяльності. Характеристика видів і форм розрахунків. Порядок одержання готівки у відділенні банку та порядок її здавання до банку. Методика і техніка складання касової книги і порядок здавання звіту касира. Порядок перевірки і обробки звіту касира бухгалтером.

Порядок відкриття, переоформлення та закриття поточних та депозитних рахунків в установах банків. Характеристика безготівкових форм розрахунків, реквізити платіжних документів, порядок заповнення та представлення платіжних документів до відділення банку. Облік грошових коштів в дорозі та грошових документів.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Необхідно: розглянути ситуації та пояснити їх законність або допущені порушення.

Дані для виконання:

1. готівка, призначена для виплати заробітної плати працівникам підприємства, використана на загальновиробничі потреби;

2. підприємство видало заробітну плату працівникам коштами з отриманої в касу виручки. На дату виплати заробітної плати підприємство мало податкову заборгованість;

3. підприємство протягом одного дня розрахувалося готівкою:

• з МП “Світанок” на суму 11000 грн. (-);

• з ТОВ “Світоч” на суму 6000 грн. (+);

• по декількох платіжних документах на суму 4000 грн. (-);

4. здійснено розрахунок готівкою між підприємствами без документів, що підтверджують підстави витрачання готівки;

5. видана готівка установою банку військовій частині по чеку без розшифрування призначення готівки;

6. підприємство отримало готівку для виплати заробітної плати, залишки якої протягом двох днів перевищували встановлений ліміт;

7. підприємство видало в підзвіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану в підзвіт суму;

8. касир зберігає в касі особисті гроші;

9. в результаті інвентаризації касової готівки виявлено її нестачу. Договору про повну матеріальну відповідальність з касиром не укладено. Хто буде нести відповідальність у цьому випадку?

10. підприємство отримало в кінці робочого дня (після завершення роботи вечірньої каси) в касу велику суму готівки, що перевищує ліміт. На наступний день готівку здали до банку.

Вправа 2

Необхідно: вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи

Дані для виконання:

№	Назва документа	Зміст операції	Д-т	К-т
1.		Надійшли в касу кошти за відпущену за готівку продукцію
2.		Зараховані на поточний рахунок з каси понадлімітні залишки грошей
3.		Видано з каси: заробітну плату одноразову допомогу
4.		Надійшла в касу готівка з банку для видачі позики на індивідуальне житлове будівництво
5.		Видані працівникам підприємства позики на індивідуальне житлове будівництво
6.		Надійшла в касу готівка з банку для видачі депонованої заробітної плати
7.		Видана робітнику цеху №1 Соколову О.В. депонована заробітна плата
8.		Передано гроші інкасатору

Вправа 3

Необхідно: вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи на підставі наведених господарських операцій:

Дані для виконання:

№	Назва документа	Зміст операції	Д-т	К-т
1.		На поточний рахунок надійшли кошти від дебіторів у погашення довгострокової заборгованості
2.		Передано готівку з каси в банк
3.		Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок
4.		Перераховано з поточного рахунку гроші для придбання валюти
5.		Зараховано на поточний рахунок кошти від інкасатора
6.		На транзитний валютний рахунок надійшла виручка від іноземних покупців
7.		Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти
8.		Оплачено загальновиробничі витрати з поточного рахунка
9.		Одержано короткострокову позику банку в іноземній валюті
10.		Перераховано валютну виручку з транзитного на поточний валютний рахунок
11.		Відкрито акредитив за рахунок власних коштів
12.		Проведено розрахунки з постачальником за рахунок виставленого акредитива

Вправа 4

Необхідно: відобразити в обліку наведену операцію.

Дані для виконання: Підприємство для придбання 1000 $ США перерахувало уповноваженому банку 5700 грн. Курс на дату перерахування валюти на МВРУ склав 5,4 грн. за 1 $. Курс НБУ на дату купівлі валюти – 5,26 грн. за 1 $. Комісійна винагорода банку – 50 грн.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті.

2. Характеристика різних форм розрахунків (платіжні доручення, акредитиви, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, електронні системи типу «клієнт-банк»).

3. Облік розрахунків по відшкодуванню матеріального збитку.

4. Облік готівки і контроль за дотриманням касової дисципліни.

Літературні джерела: [18, 26, 40, 52, 54, 55, 56, 57, 4с. 416 - 443, 5, 7 с. 394 - 418, 13 с. 227 – 237, 21, 26, 32 с. 72 - 110].