Тема 10.Облік поточних фінансових інвестицій

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Інвестиція, акція, облігація, пряма інфестиція, портфельна інвестиція, амортизована собівартість фінансових інвестицій, ефективна ставка відсотка, контрольні учасники, метод ефективної ставки відсотка, ринкова вартість фінансових інвестицій, спільна діяльність, суттєвий вплив.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Облік цінних паперів. Документування поточних фінансових інвестицій. Розкриття інформації про короткострокові фінансові інвестиції у фінансовій звітності. Узагальнення операцій з обліку фінансових інвестицій у регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Необхідно:

визначити первісну вартість цінних паперів;

скласти журнал реєстрації господарських операцій.

Дані для виконання:

ТОВ „Еліта” придбало 600 акцій за ціною 2,3 грн. за одну акцію. Номінальна вартість акції 1,1 грн. Крім того, витрати, пов’язані з оформленням операцій склали: консультаційні послуги – 150 грн., послуги комісійного брокера – 1% від вартості укладеної угоди (крім того ПДВ). Оплата реєстратору – 20 грн. (без ПДВ).

Вправа 2

Необхідно:

відобразити в бухгалтерському обліку наведену господарську операцію за методом участі в капіталі;

підрахувати балансову вартість інвестицій на кінець року.

Дані для виконання:

Підприємство „Альфа” 02.01.200_ р. придбало пакет акцій підприємства „Бета” (60 %) за 1 200 000 грн. за результатами діяльності дочірнє підприємство „Бета” отримало 200 000 грн. збитків.

Вправа 3

Необхідно:

відобразити в бухгалтерському обліку підприємства „Іскра” придбання фінансової інвестиції та передачу активу (за умови, що справедлива вартість переданого об’єкта основних засобів вища від балансової).

Дані для виконання:

Підприємство „Іскра” передало до статутного капіталу підприємства „Обрій” адміністративний будинок. Первісна вартість якого становить – 300 000 грн., знос – 80 000 грн. Погоджена з засновниками підприємства „Обрій” вартість будинку – 340 000 грн. У податковому обліку будинок належить до групи 1, а його балансова вартість становить 240 000 грн.

Вправа 4

Необхідно:

відобразити в бухгалтерському обліку підприємства „Іскра” наведену господарську операцію.

Дані для виконання:

Наприкінці 2004 року підприємство „Іскра” на вторинному ринку цінних паперів придбало 10000 акцій підприємства „Обрій” за номінальною вартістю 10 грн. кожна, на суму 100000 грн. Придбаний пакет акцій становить 40 % статутного капіталу підприємства „Обрій”. За результатами 2005 року підприємство „Обрій” отримало чистий прибуток в сумі 50000 грн. і оголосило про виплату дивідендів у розмірі 30000 грн.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1.Облік фінансових інвестицій та принципи їх оцінки.

2. Облік цінних паперів.

Літературні джерела: [34, 42, 4 ст.448 – 451, 7 с 422 – 431, 13 с.239 – 241, 32 с.411 – 418].