Тема 7.Облік довгострокових фінансових інвестицій

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Інвестиція, акція, облігація, пряма інфестиція, портфельна інвестиція, амортизована собівартість фінансових інвестицій, ефективна ставка відсотка, контрольні учасники, метод ефективної ставки відсотка, ринкова вартість фінансових інвестицій, спільна діяльність, суттєвий вплив.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Відображання доходу від інвестицій, придбаних з дисконтом. Відображання доходу від інвестицій, придбаних з премією. Відображання в обліку операцій між інвестором і об’єктом інвестування.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Підприємство М 02.01.2003 р. придбало пакет акцій підприємства Д (60%) за 1 200 000 грн. Протягом року підприємство Д отримало 600 000 грн чистого прибутку та виплатило 100 000 грн дивідендів. Збільшення додаткового капіталу дочірнього підприємства за рік — 25 000 грн.

Необхідно: зробити бухгалтерські проводки.

Вправа 2

Облігації придбано з дисконтом. Підприємство А" 01 січня 2004р. придбало облігації підприємства Б. Номінальна вартість придбаних 01 січня 2004 р. облігацій становить 3000 грн, ціна придбання — 2760 грн. Процентна ставка за облігаціями — 5 % річних. Термін погашення облігацій настає через чотири роки. У даному випадку фінансові інвестиції здійснено з метою їх утримання до погашення.

Необхідно: зробити бухгалтерські проводки.

Вправа 3

Підприємство 1 січня 2007 року придбало облігації номінальною вартістю 30000 грн. за 32500 грн. фіксована ставка відсотка за облігаціями встановлена 20 процентів річних. Дата погашення облігацій відбудеться через 4 роки. Виплата відсотка здійснюється щорічно в кінці року.

Необхідно: розрахувати амортизацію премії та зробити всі проводки від придбання до погашення облігації.

Вправа 4

01.03.2004р. інвестор купує довгострокові облігації номіналом 100 тис.грн. за 97 тис.грн. із строком погашення через 2 роки. Ставка доходу 12% річних, виплата відсотків 2 рази на рік 01.07 та 01.07.

Необхідно: відобразити в обліку операцій на кожну з вказаних дат.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1.Облік фінансових інвестицій та принципи їх оцінки.

2. Облік цінних паперів.

Літературні джерела: [34, 42, 4 ст281 – 295, 7 с239 – 257, 13 с241 – 249, 32 с418 – 428].

Тема 8. Облік сировини і матеріалів

Завдання 1. Вивчити і законспектувати ключові терміни та поняття, користуючись літературою з даної тематики, що рекомендована для вивчення курсу.

Ключові терміни та поняття

Постачальник, сировина, матеріали, виробничі запаси, тара, паливо, запасні частини, малоцінні та швидкозношувані предмети, транспортно-заготівельні витрати, собівартість запасів, методи оцінки запасів.

Завдання 2. Підготувати відповіді на контрольні запитання й завдання.

Контрольні запитання й завдання

Як ведуть облік матеріалів на складах і в бухгалтерії? Як здійснюють звірення даних складського обліку і бухгалтерського обліку матеріалів (аналітичного і синтетичного)? Виготовлення матеріалів власними силами підприємства, їх оцінка і облік. Особливості обліку тари і тарних матеріалів. Поняття, оцінка, облік малоцінних та швидкозношуваних товарів. Порядок інвентаризації матеріалів.

Завдання 3. Розв’язати вправи.

Вправа 1

Ресторан "Дари моря" придбав акваріум з рибами вартістю 3000грн. Встановлення акваріума - 240грн. Щомісяця акваріум підлягає огляду фахівцем та чищенню (вартість послуги - 360грн.), і в зоомагазині куплено нових риб згідно з переліком, що його рекомендував фахівець (загальна вартість -180грн.). Усі ціни включають 20% ПДВ.

Необхідно: відобразити операції в бухгалтерському обліку.

Вправа 2

Підприємство здійснило передоплату і отримало товари від постачальника. За умовами договору доставка товару здійснюється підприємством-продавцем. Згідно з супровідними документами кількість матеріалів становить 1000 од. Вартість 1 од. 24грн.(в т.ч. ПДВ 4грн.). Договірна вартість 24000грн., у т.ч. ПДВ 4000грн.

При оприбуткуванні на склад виявлено нестачу товарів у кількості 150од. Підприємству-постачальнику пред'явлено претензію на суму 3600грн.

Необхідно: зробити записи в реєстрах бухгалтерського обліку.

Вправа 3

Підприємство отримало короткострокову позику 5000 грн. для закупівлі сировини під 30% річних, що сплачуються разом із кредитом через 8 місяців.

Необхідно: відобразити в обліку всі операції.

Вправа 4

У квітні 2009 року ЗАТ «ГПТС» придбало у комбінату «Запоріжсталь» матеріали виробничого призначення згідно з договором поставки від 10 грудня 2008 року на суму 46 тис.грн. ( в тому числі ПДВ). На забезпечення за одержані матеріали ЗАТ «ГПТС» емітувало власний простий вексель комбінату на суму договору, що оговорено додатковою угодою до договору поставки.

Необхідно: відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання 4. Опрацювати навчально-методичну та наукову літературу і рекомендовано підготувати реферат згідно із запропонованим переліком тем.

Тематика рефератів

1. Особливості обліку сировини та матеріалів.

2. Особливості обліку оборотних МШП.

3. Облік матеріалів на складі.

4. Облік матеріалів в бухгалтерії.

Літературні джерела: [9, 46, 50, 66, 67, 68, 69, 70, 4 с.311-363, 3 с.207-249, 7 с.275-333, 13 с.114-175, 37, 38, 40].