- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями
- •4. Правовые основы местных финансов.
- •Понятие и состав финансовой системы.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Структура финансово-правовой нормы и ее элементы
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Система источников финансового права рф. Ее конституционные основы.
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент
- •Виды финансового контроля.
- •Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты Российской Федерации.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •22. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •23. Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Основные принципы.
- •24. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •25. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •28. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •32. Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •33. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •34. Формы расходов бюджетов.
- •36. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •37. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •38. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •39. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •40. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию.
- •41. Пенсионный Фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •42. Понятие налога, пошлины, сбора.
- •43. Виды налогов.
- •44. Система налогов в рф
- •45. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •46. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
- •47. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •50. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •52. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •53.Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •54. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •55. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •56. Налоговые органы в рф
- •58. Формы проведения налогового контроля.
- •59. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
- •60.Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •61Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •62. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •63. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •64. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •65. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •66. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •67. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •69. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •70. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •71. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •72. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •73. Понятие и виды валютных операций.
- •74. Субъекты валютных правоотношений.
18. Международные документы о высших органах государственного финансового
контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ. их отражение в российском законодательстве.
Принципы:
независимость контроля должна быть обеспечена : финансовой самостоятельностью контрольного органа, более длительными по сравнению с парламентскими сроками полномочий руководителей органов контроля, закрепление в конституции их статуса.
Объективность и компетентность соблюдение контролерами действующего законодательства, высокий профессиональный уровень работы контролеров на основе строго установленных стандартов проведения ревизионной работы.
Гласность – постоянная связь государственных контролеров с общественностью и СМИ.
19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
Методы ФК – совокупность обоснованных и адаптированных приемов, средств, способов, применяемых при осуществлении контрольных функций:
1.наблюдение (Пользуются уполномоченный банки, которые наблюдают за операциями на счетах участников валютных операций, и выступаю как органы валютного контроля)
2. обследование (отдельных сторон финансовой деятельности с использованием таких приемов, как анкетирование и опрос).
3. анализ (Пользуется Счётная Палата, проводит анализ эффективности использования бюджетных средств)
4.проверка (Как правило, носит тематический контроль. Административный надзор проводится в отношении организационно неподчинённых субъектов, по вопросам компетенции субъекта финансового контроля и по результатам – меры административного принуждения, проверка проводится на месте, в ходе ее используются балансовые, отчетные и расходные документы в целях выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий.
5.ревизия ( проводится с целью установления законности финансовой дисциплины на конкретном объекте.
6.экспертиза
Все они делятся на методы документального и фактического контроля.
90%- последующий контроль – фактического очень мало.
Ст. 99 прим.1 НК РФ – институт встречной проверки. Проверка – единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации.
Ревизия – всеобъемлющий метод ФК, это система обязательных контрольных действий по документам, а также фактической проверке законности и обоснованности финансовых и хозяйственных операций.
Специфика:
1)В содержании
2) порядок ее назначения уполномоченными государственными органами (на основании мотивированного постановления правоохранительного органа)
3) в том, что ее могут проводить только наделенные данными полномочиями органы и субъекты (ревизоры)
4) в том, что ревизия проводится только комиссионно
5) по ее окончании составляется акт, имеющий юридическое значение
Ревизии могут проводить: Счетная палата, ФСФБН, Фед казначейство, и тд
Виды ревизий:
Документальные (проверка фин документов)
Фактические (проверяется наличие денег и ц/б и материальных ценностей)
По времени:
плановые
внеплановые
по обследуемому периоду деятельности:
фронтальные (полня, проверяется вся финансовая деятельность субъекта за определенный период)
выборочные (частичная, проверка финансовой деятельности только за какой- короткий период времени)
по объему:
комплексная (проверяются все сферы деятельности)
тематическая (какая-либо одна деятельность)
По окончании ревизии членами комиссии составляется акт ревизии. Если нарушений нет, то может быть завершена справкой.
Требования к акту проверки:
- достоверность
- объективность
- документальная подтвержденность
Части акта:
- вводная (данные о проверяющим и проверяемом субъекте, проверяемый период, период проведения проверки, предмет проверки и ревизии, методы финансового контроля)
- описательная (фактические обстоятельства, выявленные во время проверки и ревизии и выводы проверяющих по результатам их анализа)
- резолютивная (выводы и предложения проверяющих, фиксируется, были ли выявлены нарушения законодательства и предлагаются меры по их устранению)
Акт подписывается лицом, которое руководило проверкой и проверяющими и предлагается для подписи проверенным субъектам или их представителям. Должна быть дата и подпись должностного лица проверяющей организации и соответственно реквизиты проверенной организации, её должностного лица, дата предоставления для ознакомления и подписи представителю проверенной организации или проверенному лицу. Акт ревизии или проверки является доказательством в случае спора.
Отличия ревизии от проверки:
Ревизия проверка
Регулярно нерегулярно
Более масштабно ограниченно