4. Прогнозування обсягу виробництва

Прогнозування завжди визнавалося важливим елементом планування виробництва. Досі воно є основою для розробки необхідних стратегій. Фахівці, які займаються питаннями планування виробничої діяльності підприємства, повинні володіти існуючим інструментарієм прогнозування і вміти визначати чинники, що впливають на можливість використання тих або інших методів. У прогнозуванні обсягів виробництва важливе місце належить розподілу і використанню ресурсів.

Обсяг виробництва можна розглядати як систему управління. Системний підхід до управління в сучасних умовах став загальновизнаним явищем. З формальної точки зору система — це сукупність функціональних компонентів, які взаємодіють між собою для досягнення поставленої мети.

Основою для прогнозування обсягів виробництва є прогноз обсягів реалізації, представлений у табл. 2.2. Ця таблиця ілюструє прогнозоване виробництво трьох видів продукції: кукурудзяної крупи, цукрової кукурудзи та кукурудзяної олії, тут наведено прогнозні обсяги виробництва на чотири роки, ціни реалізації і вартість за цінами реалізації (з ПДВ).

Таблиця 2.2

ПРОГНОЗ ОБСЯГІВ РЕАЛІЗАЦІЇ

№ рядка	Види продукції	Ціна (грн.)	1-й рік		2-й рік		3-й рік		4-й рік
			Кількість (тис. т)	Сума (млн грн.)	Кількість (тис. т)	Сума (млн грн.)	Кількість (тис. т)	Сума (млн грн.)	Кількість (тис. т)	Сума (млн грн.)
1	Кукурудзяна крупа	5000	312	1560	1200	6000	1300	6500	1500	7500
2	Цукрова кукурудза	3500	122	427	400	1400	410	1435	420	1470
3	Кукурудзяна олія	3050	100	305	600	1830	620	1891	640	1952
4	Разом	—	—	2292	—	9230	—	9826	—	10 922

Згідно із табл. 2.2, прогнозований обсяг реалізації за роками дорівнює:

1-й рік —	2292 млн грн.;
2-й рік —	9230 млн грн.;
3-й рік —	9826 млн грн.;
4-й рік —	10922 млн грн.

Використовуючи прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції з табл. 2.2 за відповідними роками і конкретними видами продукції та норми пря­мих матеріальних і трудових затрат, можна розрахувати вартість пря­мих матеріальних затрат і прямих затрат праці на кожний прогнозний рік.

Такий розрахунок наведено в табл. 2.3. В ній представлені прогнозні прямі затрати на одиницю продукції. Для кукурудзяної крупи та цукрової кукурудзи обліковою одиницею є одна тонна, а для кукурудзяної олії — тисяча літрів.

Таблиця 2.3

Прямі прогнозні затрати на одиницю продукції

(тис. грн.)

№ п/п	Вид затрат	На тонну кукурудзяної крупи	На тонну цукрової кукурудзи	На тисячу літрів кукурудзяної олії
1	Прямі матеріальні затрати, у тому числі:	2000	925	750
1.1	Сировина	1680	618	435
1.2	Пакування	80	220	250
1.3	Паливо	160	66	40
1.4	Енергія	40	8	12
1.5	Вода	12	5	6
1.6	Втрати у межах норм природного убутку	28	8	7
2	Прямі затрати праці у тому числі:	132	118,25	82,5
2.1	Основна і додаткова заробітна плата	96	86	60
2.2	Відрахування на соціальні потреби	36	32,25	22,5
Разом (р. 1 + р. 2)		2132	1043,25	832,5

Крім прямих матеріальних і трудових затрат, прогнозуються й непрямі затрати, які не можуть бути віднесені на конкретні види продукції. Їх оцінюють і прогнозують окремо від прямих. До таких витрат відносять загальновиробничі витрати, які розподіляються між видами продукції з використанням бази розподілу (табл. 2.4).

Таблиця 2.4

Прогноз загальновиробничих витрат щодо обсягу продукції на рік

(млн грн.)

№ рядка	Види витрат	Сума
1	Амортизація основних засобів	10,8
2	Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів	3,5
3	Витрати на обслуговування виробничого процесу	2,7
4	Витрати на охорону праці і техніку безпеки	2,0
5	Інші витрати	0,5
Разом		19,5

Для прикладу розглянемо розподіл прогнозних загальновироб­ничих витрат, на перший рік, використовуючи як базу розподілу заробітну плату (табл. 2.5).

Таблиця 2.5

Розподіл прогнозних загальновиробничих витрат на перший рік

№ рядка	Види продукції	Заробітна плата (млн грн.)	Загальновиробничі витрати
			%	сума (млн грн.)
1	Кукурудзяна крупа	29,952	—	12,576
2	Цукрова кукурудза	10,492	—	4,405
3	Кукурудзяна олія	6,000	—	2,519
Разом		46,444	41,99	19,5

Спираючись на прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції на перший рік (див. табл. 2.2) і дані табл. 2.3 підрахуємо витрати на оплату праці на перший прогнозний рік. Вони становитимуть за видами продукції:

Кукурудзяна крупа	96 · 312000 = 29,952 млн грн.;
Цукрова кукурудза	86 · 122000 = 10,492 млн грн.;
Кукурудзяна олія	60 · 100000 = 6,0 млн грн.

Аналогічно розраховуються прогнозні витрати на другий рік та інші.

Прогноз обсягу виробництва, прямих та непрямих затрат щодо даного обсягу виробництва є необхідною передумовою планування виробництва. На основі стратегії розвитку підприємства, системи планів, розроблених підприємством, здійснюється організація запланованих робіт, фактична реалізація виробничих процесів, створюється мотивація задіяного для їх виконання персоналу.