Расчет собственного капитала в обороте организации
Тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Код показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Капитал и резервы |
490 |
|
|
|
2 |
Заемный капитал |
590+690 |
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
2.1 |
Кредиты и займы под внеоборотные активы |
1) |
|
|
|
2.2 |
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
3 |
Внеоборотные активы |
190 |
|
|
|
4 |
Оборотные активы |
290 |
|
|
|
5 |
Собственный капитал в обороте (СКО): |
|
|
|
|
5.1 |
I способ |
стр.1 - стр.3 |
|
|
|
5.2 |
II способ |
стр.4 - стр.2 |
|
|
|
6 |
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут): |
|
|
|
|
6.1 |
I способ |
стр.1 + стр.2.1+ стр.2.2 -стр.3 |
|
|
|
7.2 |
II способ |
стр.4 – стр.2 + стр.2.1+ стр.2.2 |
|
|
|
1)См. дополнительную информацию
3. Проанализировать финансовые коэффициенты финансовой устойчивости (финансовой независимости) организации. Дать оценку их уровню и динамике.
Таблица 1.4
Расчет показателей финансовой независимости организации
№ п/п |
Показатели |
Код показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Изменение, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Капитал и резервы |
490 |
|
|
|
2 |
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
3 |
Уточненная величина собственного капитала |
490+640 |
|
|
|
4 |
Валюта баланса |
700 |
|
|
|
5 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
|
|
|
|
6 |
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут) |
|
|
|
|
7 |
Собственный капитал в обороте (СКО): |
См. Табл. 1.3 |
|
|
|
8 |
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут): |
См. Табл. 1.3 |
|
|
|
9 |
Оборотные активы |
290 |
|
|
|
10 |
Запасы |
210 |
|
|
|
11 |
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2) |
|
|
|
|
12 |
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3) |
|
|
|
|
13 |
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут) |
|
|
|
|
14 |
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут) |
|
|
|
|
15 |
Производственные активы (нематериальные активы, основные средства, запасы сырья и материалов, затраты в незавершенном производстве) |
110+120+211+213 |
|
|
|
16 |
Удельный вес производственных активов в итоге баланса, % |
|
|
|
|
4. Проанализировать платежеспособность организации на основе показателей ликвидности баланса. Дать оценку уровня и динамики показателей.
Таблица 1.5
Анализ платежеспособности предприятия,
исходя из коэффициентов ликвидности
№ п/п |
Показатели |
Код показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Изменение, ± |
1 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
260+250 |
|
|
|
2 |
Краткосрочная дебиторская задолженность (без учета просроченной) |
240-1) |
|
|
|
3 |
Итого легко реализуемые активы |
стр.1+стр.2 |
|
|
|
4 |
Запасы |
210 |
|
|
|
5 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
6 |
Итого оборотных активов для покрытия текущей задолженности |
стр.3+стр.4+стр.5 |
|
|
|
7 |
Краткосрочные обязательства (без учета доходов будущих периодов) |
690-640 |
|
|
|
8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
стр.1:стр.7 |
|
|
|
9 |
Коэффициент срочной ликвидности |
стр.3:стр.7 |
|
|
|
10 |
Коэффициент текущей ликвидности |
стр.6:стр.7 |
|
|
|
1)См. дополнительную информацию
5. Проанализировать оборачиваемость оборотных средств. Определить условное высвобождение (вовлечение в оборот) оборотных средств в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости.
Таблица 1.6
Анализ оборачиваемости оборотных средств
№ п/п |
Показатели |
Код показателя ф.№ 1 и ф.№ 2 или порядок расчета |
Базис-ный период |
Отчет-ный период |
Изме-нение, ± |
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
Ф.№2, стр.010 |
|
|
|
2 |
Средняя стоимость оборотных активов |
1) |
|
|
|
3 |
Количество оборотов, совершенных оборотными активами за период |
стр.1:стр.2 |
|
|
|
4 |
Средняя продолжительность одного оборота, в днях |
[стр.2:стр.1]× количество дней в периоде |
|
|
|
5 |
Коэффициент закрепления |
стр.2:стр.1 |
|
|
|
1)См. дополнительную информацию
Расчет условного высвобождения (вовлечения в оборот) оборотных средств привести после таблицы.
6. Рассчитать и дать оценку уровня и динамики показателей рентабельности капитала организации.
Таблица 1.7
Анализ рентабельности капитала
№ п/п |
Показатели |
Код показателя ф.№ 1 и ф.№ 2 или порядок расчета |
Базис-ный период |
Отчет-ный период |
Изме-нение, ± |
1 |
Прибыль до налогообложения |
Ф.№2, стр.140 |
|
|
|
2 |
Чистая прибыль |
Ф.№2, стр.190 |
|
|
|
3 |
Прибыль от продаж |
Ф.№2, стр.050 |
|
|
|
4 |
Проценты к получению и доходы от участия в других организациях |
Ф.№2, стр.060+080 |
|
|
|
5 |
Средняя величина совокупного капитала (активов) |
1) |
|
|
|
6 |
Средняя величина собственного капитала |
1) |
|
|
|
7 |
Средняя величина производственных фондов (основных средств, нематериальных активов и запасов) |
1) |
|
|
|
8 |
Выручка от продаж (нетто) |
Ф.№2, стр.010 |
|
|
|
9 |
Рентабельность совокупного капитала (активов),% |
с.1:с.5×100 |
|
|
|
10 |
Рентабельность собственного капитала,% |
с.2:с.6×100 |
|
|
|
11 |
Рентабельность производственных фондов,% |
с.3:с.7×100 |
|
|
|
12 |
Рентабельность продаж,% |
с.3:с.8×100 |
|
|
|
1)См. дополнительную информацию
7. Выполните анализ чистых активов организации.
Определите стоимость чистых активов организации, сопоставьте ее с величиной уставного капитала и суммарной величиной уставного и резервного капиталов, сделайте соответствующие выводы. Расчеты представьте в таблице 9.
Таблица 1.8