2.3 Аналіз та оцінка рівня дохідності банку

Для оцінки рівня дохідності банку використовуємо методику коефіцієнтного аналізу доходів. Показники для розрахунку зведені у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

Вихідні дані для оцінки рівня дохідності

Показник	2008 рік		2009 рік		2010 рік		Відхилення
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	2009 р.				2010 р.
							Абсолютне,тис.грн		%	Темп зростання л,%	Абсолютне, тис.грн	%	Темп зростання л,%
1.Активи разом,А	130722	100	2010300	100	3274595	100	1879578		*	153,78	1264295	*	162,89
У тому числі дохідні активи,Ад	1054884	80,7	1623627	81	2588321	79,04	568743		0,07	153,92	964694	-1,73	159,42
2.Разом доходів,Д	221143	100	273716	100	384451	100	52573		*	123,77	110735	*	140,46
У тому числі операційні доходи	214795	97,1	265411	97	368203	95,77	50616		-0,16	123,56	102792	-1,2	138,73
неопераційні доходи	6348	2,87	8305	3	16248	4,23		1957	0,16	130,83	7943	1,2	195,64

На основі вихідних даних приведених в таблиці 2.8 розраховуємо коефіцієнт дохідності активів, коефіцієнт дохідності дохідних активів, коефіцієнт операційної дохідності, коефіцієнт неопераційної дохідності. Результати розрахунків представлені в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7

Аналіз дохідності банку

Показник	2008 рік	2009 рік	2010 рік	Відхилення
				2009 р.		2010 р.
				Δ ланц.	Темп зростання л,%	Δ ланц.	Темп зростання л,%
1. Коефіцієнт дохідності активів	0,17	0,14	0,12	-0,03	82,35	-0,02	85,71
2. Коефіцієнт дохідності,Кд (Ад)	0,21	0,17	0,15	-0,04	81,95	-0,02	88,24
3. Коефіцієнт операційної дохідності	0,2	0,16	0,14	-0,04	80	-0,02	87,5
4. Коефіцієнт неопераційної дохідності активів	0,006	0,005	0,006	-0,001	83,33	0,001	120
5. Рентабельність доходів	0,03	0,04	0,07	0,01	133,33	0,03	175,0
6. Коефіцієнт покриття процентних витрат процентними доходами	1,71	1,73	1,75	0,02	101,17	0,02	101,17

За даними розрахунків, проведених у табл. 2.7, найбільше значення має коефіцієнт дохідності продуктивних активів: у 2008 році на 1 грн. дохідних активів надійшло 21 коп. доходів, у 2009 році – 17 коп., а у 2010 році – 15 коп. Невелике зменшення свідчить про сформовані частки структури активів.

Рентабельність доходів банку показує, що на 1 грн. отриманих доходів у 2008 році припадало 0,03 грн. чистого прибутку, у 2009 році – 0,04 грн., у 2010 році – 0,07 грн. А коефіцієнт покриття процентних витрат процентними доходами показує, що у 2008 році процентні витрати покриваються на 171% процентними доходами, у наступних роках на 173% і 175% відповідно.

За даними аналітичної таблиці 2.7 можна зробити висновки: за аналізований період простежується зменшення усіх коефіцієнтів, внаслідок зменшення частки дохідних активів в обсязі загальних активів від 80,70% до 79,04%, а також за рахунок зменшення операційних доходів у 2009 році на 0,16%, а у 2010 році на 1,2%.

Для створення цілісної картини доцільно спрогнозувати коефіцієнт дохідності дохідних активів на 2011 рік. Результати прогнозування показника наведено на рисунку 2.3.

Рисунок 2.3 – Фактичне, вирівняне та прогнозоване значення коефіцієнта дохідності дохідних активів

Провівши апроксимацію, наглядно стало видно, що поліноміальний прогноз коефіцієнта дохідності дохідних активів є найбільш достовірним, тому що значення коефіцієнта детермінації цієї залежності становить 1.

Прогноз коефіцієнта дохідності дохідних активів на 2011 рік становитиме:

R = 4Е – 16*4² – 0,03*4 + 0,24 = 0,12

Отже, можна зробити висновок, що згідно із проведеним прогнозуванням коефіцієнт дохідності дохідних активів і надалі буде спадати. На 2011 рік прогнозується зниження коефіцієнта дохідності дохідних активів до рівня 0,12. Збільшення величини операційних доходів та частки дохідних активів в обсязі загальних активів банку призведе до значного позитивного впливу на коефіцієнт дохідності дохідних активів, тобто до його зростання.