- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови_формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •4 Група)- окремі операції зовнішньоекономічної діяльності;
- •5 Група)- інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості_акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Новації Податкового кодексу України в акцизному оподаткуванні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •48. Модель оподаткування землі в Україні
- •49.Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •50.Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •52.Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •53.Механізм справляння фіксованого с/г податку
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •55.Новації місцевого оподаткування в Україні
- •1)Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •2)Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності:
- •3)Збір за місця для паркування тз:
- •4)Туристичний збір:
- •5)Єдиний податок:
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •58.Збір за місця для паркування автотранспорту: новації в справлянні
- •57.Єдиний податок для юридичних особі та фізичних осіб-підприємців
- •59.Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60.Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
Звітний період з ПП – 1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців, 1 рік
Податкова декларація з податку на прибуток подається протягом 40 календарних днів після закінчення кожного звітного кварталу, в якій нарахована сума податку до сплати відображається наростаючим підсумком. Податок на прибуток сплачується до бюджету протягом 10 днів після граничного строку подачі декларації, у сумі, нарахованій за звітний період, за вирахуванням фактично сплаченого податку протягом попередніх звітних періодів звітного року.
Податок, який підлягає сплаті до бюджету, обчислюється платниками самостійно за кожний звітний період наростаючим підсумком протягом року.
З 1 січня 2013 року платники податку разом з декларацією по податку на прибуток зобов’язані будуть подавати фінансову звітність з урахуванням податкових різниць.
Порядок обчислення податку:
1Платник здійснює діяльність, яка не підлягає патентуванню
Якщо платник не має відокремлених підрозділів, а податкова база > 0, то податок на прибуток до сплати буде = ПБ* Ставку. Такий податок сплачується протягом 10 днів після гран сроку подачі декларації. Якщо ж податкова база < 0 і платник резидент, то відємне значення включається до витрат наступного звітного кварталу або І календ кварталу наступного податкового року.
Якщо платник має відокремлені підрозділи, то або філії та головне підприємство платять податок окремо, або ж головне підприємство разом з філіями переходять на сплату консолідованого податку.
Консолідована сплата податку – головне підприємство сплачує податок на прибуток як до бюджету територіальної громади за своїм місцезнаходженням, так і до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій. Отже, головне підприємство бере на себе обов’язок сплати податку на прибуток і за філії, і за самого себе.
ППП к= ППП вп* Ввп/ Вз - сума ПП яка має бути сплачена до територ громади за місцезнаходженням кожної філії
Платник здійснює діяльність яка підлягає патентуванню. Такий платник має вести окремий облік доходів і витрат по діяльності повязаній і не повязаній з патентуванням та окремо визначати податок від кожного виду. Якщо діяльність повязана з патентуванням і ПБ>0, то ПП до сплати = ПБ*Ставка- Вартість придбаних патентів. Сплачується також протягом 10 днів після подачі декларації. Якщо ПБ<0 то відємне значення не включається до витрат, а відшкодовується за рахунок доходів, отриманих в майбутніх періодах
Якщо ставка 0% то кошти не переховані до бюджету спрямовуються на переоснащення мат-техн бази, на повернення кредитів чи поповнення власних обігових коштів. При використанні прибутку не за цільовим призначенням ця сума сплачується до бюджету в І кв наст.року
Особливості оподаткування дивідендів
Якщо емітент корпоративних прав, на які нараховуються дивіденди, приймає рішення про виплату дивідендів, він їх виплачує незалежно від того є у нього оподатковуваний прибуток чи ні.
При цьому емітент повинен нарахувати та сплатити до бюджету авансовий внесок (АВ) з податку на прибуток, що нараховується на суму дивідендів, що фактично виплачуються, до або одночасно з виплатою дивідендів.
Див*Ставка ПП = АВпп
АВпп – бюджет до/в момент виплати дивідендів
ОП*ставка ПП = ППзв пер
ПП зв.пер – аванс внесок < 0, то бюджет
ПП зв пер – аванс внесок > 0, то зменш податк зобов»язання наст. звітн пер
Авансовий внесок не справляється у разі виплати дивідендів:
КОМУ? - фізичним особам (див фіз. Осіб оподатков за ставкою 5% і сплачуються за рахунок самих див-в), - власникам корпоративних прав материнськ компаній у межах її доходів отриманих як див від ін. осіб, якщо Двипл>Дотрим, то різниця оподатков за заг правилом оподаткув див-в.
КИМ? – ІСІ, управителем фонду операцій нерухомістю при виплаті платежів власникам сертифік фонду.
У ЯКИЙ СПОСІБ? – у вигляді акцій (часток, паїв), емітовани платником податку за умови, що пропорції участі акціонерів у стат фонді емітента не змін-ся.
Виплата дивідендів на користь фізичних осіб, в тч нерезидентів за акціями що мають статус привіл, або за ЦП що передбач виплату фіксов % прирівн-ся до з/п і оподатков-ся за ставкою 15(17)% з віднесенням на витрати.