- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови_формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •4 Група)- окремі операції зовнішньоекономічної діяльності;
- •5 Група)- інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості_акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Новації Податкового кодексу України в акцизному оподаткуванні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •48. Модель оподаткування землі в Україні
- •49.Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •50.Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •52.Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •53.Механізм справляння фіксованого с/г податку
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •55.Новації місцевого оподаткування в Україні
- •1)Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •2)Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності:
- •3)Збір за місця для паркування тз:
- •4)Туристичний збір:
- •5)Єдиний податок:
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •58.Збір за місця для паркування автотранспорту: новації в справлянні
- •57.Єдиний податок для юридичних особі та фізичних осіб-підприємців
- •59.Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60.Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
Модель оподаткування землі в Україні
48. Модель оподаткування землі в Україні
Плата за землю – це загальнодержавний податок
Платники: власники земельних ділянок, земельних часток (паїв); землекористувачі.
ОО: земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні; земельні частки (паї), які перебувають у власності.
БО: нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом; площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.
Ставки податку різняться залежно залежно від того, де розташована земельна ділянка і що на ній розташовано. Для земельних ділянок для яких проведенно нормативно-грошова оцінка – 1% від нормативно-грошової оцінки; для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1 від нормативно-грошової оцінки; для багаторічних насаджень 0,03 від нормативно-грошової оцінки.
Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб . Від сплати податку звільняються: інваліди 1 і 2 групи; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи; фізичні особи,які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб. Від сплати податку звільняються: заповідники, історико-культурні, національні природні парки, заказники, парки державної та комунальної власності, ботанічні сади, дослідні господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ; дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України незалежно від їх підпорядкованості; громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів. дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів;
Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік, починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв’язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться органами державної податкової служби, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку.
Податкове зобов’язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.