39. Облік грошових коштів на рах. В банку.

Для зберіг. вільних грош. коштів і здійснення безгот. розрах. кожному п-ству під час його орг. відкрив. в банку пот.рах.. Пот. рах. кожного п-ства банком присвоюється номер, який потім проставляється на всіх док., якими оформ. госп. оп. за цим рах.. Може бути відкрито 2 і більше пот. Рах., кожному з них присвоюється окремий номер, а один з них є основним. У разі наявності 2 і більше пот. рах. в нац. валюті власник рах. протягом 3 роб. днів повинен визначити основний.

Безгот. розрах. оформл. такими бух.док.банк. форми: платіж. Доруч., вимогами-доруч., платіж. вимогами, заявами на акредитив, розрах. чеками, векселями. Для одерж. готівки з пот. рах. оформл. грош. чек, а для внеску готівки — об’ява на внесок готівки. Після відкриття пот. рах. банк видає п-ству чекову книжку, яка являє собою бланки суворої звітності і зберіг. в сейфі як і гот. гроші. Чек - розпорядчий док. банку на виплату готівки. Об’ява на внесок готівки виписується в банку касиром чи іншою особою, що вносить готівку. Цей док.являє собою три частини однакової форми: одна повертається представнику п-ства як квитанція, що підтвердж. одерж. суми банком, друга частина залиш. банку, а третя — поверт. п-ству разом із випискою.

Виписка банку з пот. рах.-це зведений док.грош. оп. У ній зареєстровані всі оп, як безгот. так і готівкові. Виписка надається п-ству щоденно або в інші терміни залежно від к-сті оп.,служить основою для БО грош. коштів на пот. рах.

Для БО наявності та руху грош. коштів на пот. рах. в нац.валюті признач. рах. Дт-надходж,Кт-списання перерах. Та виданих коштів.

П-ствам, які мають у своєму грош. обігу іноз. валюту, відкривається в банку пот. рах.в іноз. валюті. Може бути відкритий для зберігання коштів в 1 або ж у різних валютах.

40. Облік безгот. розрахунків при різних їх формах. Платіжне доруч. — це банк. док., який випис. власником рах. платника і містить розпорядж. обслуговуючому банку про перерах. зазначеної суми на рах. одержувача. Платіжні вимоги-доруч. застосовуються в разі оплати підрядчикам виконаних буд. і ремонтних робіт, а також і деяких поставках. Включає цей док. 2 частини: плат. вимогу, яка запов. одержувачем коштів, потім плат. доруч., яке заповн. платником. Плат. вимоги, як банк. док., застосо. в разі здійснення примусового списання (стягнення) коштів.

41 Акредитивна форма розрах. передбачається окремим договором. Вона забезп. безперечну оплату шляхом бронювання суми на окремому акредит. рах.. Такий вид акредитиву наз. покритим. Його сума перерах. з пот. рах. Непокритий акредитив — це акредитив, оплата за який, при тимчасовій відсутності коштів на рах. платника, гарантується за рах. Банк. кредиту.Для оформлення акредитиву виписується і направляється банку заява на акредитив. Кошти заявника при цьому бронюються на аналіт.рах. «Розрах. за акредитивами» балансового рахунка № 313

Розрах. зі застос. розрах. чеків викор.я у безготі. розрах. п-ств та фіз. осіб тільки з товарних оп. з метою скороч. Розрах. готівкою. Для здійснення розрах. платник одержує в банку чекову книжку, сума по якій бронюється на окремому рах.. Сума зазначається в чековій книжці. Для проведення платежу виписується чек і передається одержувачу коштів, який пред’являє чек своєму обслуговуючому банку для зарахування на поточний рах.. Термін дії чекової книжки — до одного року.

42. Каса—місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівки, інших цінностей і касових док., де ведеться касова книга. Касова книга оформ.: сторінки нумеруються, аркуші прошнур.я і скріпл. печаткою п-ства. На останній сторінці кас. книгу підписує керівник й гол. бух.

Для заприбуткування готівки в касу оформ. прибутковий касовий ордер. До нього заповнюється квитанція, яка завіряється печаткою п-ства і вручається особі, що внесла готівку. Якщо готівка надійшла з банку, квитанція не заповн., або ж заповн. і без печатки прикріпл. до виписки банку. Для видачі готівки з каси оформ. видатковий касовий ордер. Касові док. склад. в одному примірнику. Дійсні лише в день виписки. Виписуються в бух., реєструються в спец. книзі і перед.касиру для викон. Кожний касовий ордер запис. касиром у кас. книгу під копірку в 2 примірниках. Другий примірник касової книги служить звітом касира, який разом із касовими ордерами здається в бух. Для каси кожного п-ства встановл. банком ліміт. Це граничний розмір готівки, що може залишатися в касі п-ства на кінець роб. дня. Для контролю за дотрим. ліміту залишок готівки визнач. в касовій книзі щоденно. Звіт касира з доданими касовими док. ретельно перевіряється в бух. і служить основою для БО касових операцій на рах. 301 «Каса в національній валюті». Якщо на п-стві є в наявності готівка в ін. валюті, відкривається окрема касова книга. А БО готівки в іноз.валюті ведеться на рах.302 «Каса в іноземній валюті».

43. Дебітори - це юр. та фіз.особи, які внаслідок минулих подій заборгували п-ству певні суми грош. коштів, їх еквівалентів або інших активів.Дебіторська заборг. - це сума заборгованості дебіторів п-ству на певну дату. Поточна дебіт.а заборг. - це сума., яка виникає в ході нормального оп. циклу або буде погаш. протягом 12 місяців з дати балансу. Довгострокова дебіт. заборг. - це сума, яка не виникає в ході нормального оп. циклу та буде погаш. після 12 місяців з дати балансу. Дебіторська заборгованість буває забезпечена (векселями) та незабезпечена. Поділяється на:

• безнадійну;

• сумнівну;

• дійсну.

Залежно від виникнення поділяється на:

• дебіторську заборгованість за роботи, товари, послуги-коли п-ство реалізує товари в кредит, тобто з відстроченням платежу.

• векселі отримані- заборг. за розрах. з покупцями, замовниками та іншими дебіт. по відвантаженій прод, виконаних роботах послугах, які забезп. одерж. векселями.

• дебіторську заборгованість за розрахунками;

• іншу поточну дебіторську заборгованість.