Вопрос 13 Оборотные средства. Определение, состав, структура.

Оборотные средства – это та часть активов, которую предполагается продать, обратить в денежные средства или потребить в течение одного производственно-коммерческого цикла. Имеют как вещественное, так и денежное измерение.

Оборотные средства обслуживают предприятие в течение короткого времени, менее 1 года или в течение одного производственно-коммерческого цикла (примерное время между уходом денег с расчетного счета и их возвратом на расчетный счет); участвуют в текущем хоз-венном обороте.

Производственно-коммерческий цикл – время от закупки ресурсов до поступления на расчётный счёт ср-в от продажи продукции; соответствует времени одного оборота оборотных ср-в. Добиваемся, чтобы этот цикл был короче, т.к. чнм раньше деньги вернутся на расчётный счёт, тем быстрее начнём закупку.

Оборотные средства функционируют и в сфере пр-в (фонды производства) и в сфере обращения (фонды обращения). Оборотные фонды, используются в производстве, постепенно переходят в фонды обращения, а затем снова в производственные фонды, т.е. наблюдается круговорот. Чем быстрее происходит этот круговорот, тем эффективнее работает предприятие.

Состав оборотных средств:

1. производственные запасы – то, что необх. для пр-ва, но пока в пр-венный процесс не вступило (сырьё, мматериалы, комплектующие).

2. незавершенное производство – продукция, ещё не прошедшая всех необходимых технологических операций – та продукция, которая ещё не может быть реализована.

3. готовая продукция.

4. расходы будущих периодов – расходы на подготовку пр-ва новой продукции.

5. НДС по приобретённым ценностям

6. Дебиторская задолженность (мне должны)

7. Краткосрочные ценные вложения (если появляются свободные деньги на расчётном счёте)

8. Денежные средства в кассе и на расчетном счету.

Общая сумма денег, нах-ся в 1-8 =

Нормируемые оборотные средства (1-5) (можно рассчитать)

Ненормируемые оборотные средства (6-8) (расчету не поддается)

Нормировку делает само предприятие.

Билет 14

Определение потребности в оборотных средствах. Собственные, заемные и привлеченные средства

Оборотные средства – это та часть активов, которую предполагается продать, обратить в денежные средства или потребить в течение одного производственно-коммерческого цикла. Имеют как вещественное, так и денежное измерение. Обеспечивают хоз. дея-ть предпр-ия.

Состав Об.ср-в: произв-ые запасы, незавершённое пр-во, готовая продукция, НДС по приобретёным ценностям, расходы будущих периодов, дебиторская задолженость, краткосрочные ценные вложения, деньги на расчётном счёте и в кассе.

-среднесуточная потребность в оборотных ср-вах данного вида ( руд/день)

- норма запаса в днях, определяющая на какое время мы создаем запас по данному элементу оборотных средств ( дни)

где Q – выручка, - время хранения страхового запаса.

По источникам образования оборотные средства делятся на собственные и привлеченные (заемные). Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставной капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.). В состав заемных оборотных средств входят банковские кредиты и кредиторская задолженность. Их предоставляют предприятию во временное пользование. Одна часть платная (кредиты и займы), другая бесплатнаяя (кредиторская задолженность).

Привлеченные средства — средства (как правило, оборотные), не принадлежащие предприятию, полученные со стороны, но временно до их возврата участвующие в хозяйственном обороте в качестве источника формирования оборотных средств. В условиях рыночной экономики это в основном кредитные средства