Задача 4.1.62

Единственным учредителем ООО «ТД "Красносельский"» является ЗАО «Новокосинские продукты». На устранение финансового дефици­та ООО «ТД "Красносельский"» получил от учредителя вклад в иму­щество общества в размере 1 000 000 руб.

Бухгалтер ЗАО «Новокосинские продукты» отразит эти операции так:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 -1 000 000 руб. — принято решение о внесении вклада в имущество обще­ства;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 - 1 000 000 руб. перечислены денежные средства в качестве вклада в иму­щество общества;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» - 200 000 руб. (1 000 000 руб. X 20%) — отражено постоянное налоговое обя­зательство.

Бухгалтер ООО «ТД "Красносельский"» внесет следующую запись:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 83 - 1 000 000 руб. — получены денежные средства в качестве вклада в имущес­тво общества.

Задача 4.1.63

ОАО «Силовые машины» заключило договор, по которому ООО «Смена» должно изготовить и доставить оборудование. В связи с этим в банке, с которым работает заказчик, был открыт аккредитив на сумму 1 770 000 руб., В том числе НДС — 270 000 руб.

Банк заказчика перечислил деньги в банк, обслуживающий постав­щика. Но па счет продавца денежные средства поступят только тогда, когда будут выполнены все заранее оговоренные условия расчетов по аккредитиву.

Деньги, которые поступают по аккредитиву, снизаны с операциями, облагаемыми НДС. Поэтому данные суммы увеличивают налоговую базу в момент закрытия аккредитива.

Проводки в учете ООО «Смена» будут такими, в момент открытия аккредитива:

ДЕБЕТ 008 - 1 770 000 руб. - отражено открытие покупателем аккредитива;

После исполнения договора:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» - 1 770 000 руб. - отражена выручка от продажи оборудования,

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость-КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» - 270 000 руб. - начислен НДС к уплате,

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 - 1 770 000 руб. — поступили деньги от покупателя

КРЕДИТ 008 - 1 770 000 руб. — списана сумма акКРЕДИТ ива.

Задача 4.1.64

ЗАО «Альфа» купило у ООО «Торговая фирма "Гермес"» материалы стоимостью 590 000 руб. (из них НДС — 90 000 руб.). Поставщику был передан собственный вексель номиналом 590 000 руб.

Бухгалтеру ЗАО «Альфа» необходимо сделать такие проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам (работам, услугам)» — 500 000 руб. (590 000 - 90 000) — оприходованы материалы;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам (работам, услугам)» — 90 000 руб. — выделен НДС по полученным материалам;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам (работам, услугам)» КРЕДИТ 60 субсчет «Векселя выданные» — 590 000 руб. — выдан собственный вексель в счет задолженности;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 — 90000руб. — принят к вычету НДС.

При погашении векселя ЗАО «Альфа» сделает проводку:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Векселя выданные» КРЕДИТ 51 — 590 000 руб. — погашен собственный вексель.

Задача 4.1.65

ООО «Сатурн» 10 января 2009 года передало поставщику собствен­ный вексель номинальной стоимостью 630 000 руб. А стоимость товаров, на которые был обменен вексель, равна 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). На векселе указано, что он должен быть погашен по предъявлении, но не ранее 18 февраля 2010 года.

Срок обращения данного векселя будет равен 405 дням (366 + 39), где 39 дней — это время от даты составления векселя до самой ранней даты его погашения (18 февраля 2009 года).

А годовая процентная ставка по векселю в 2009 году составит:

(630 000 руб. - 590 000 руб.): 590 000 руб. : 405 дн. X 366 дн. X 100% = 6,13%.