Тести для самоконтролю

1. Явище чи процес, наявність якого зобов’язує сплачувати обов’язкові платежі – це…

а) джерело податку;

б) ставка податку;

в) об’єкт оподаткування;

г) податкова пільга.

2. Особа, на яку покладено обов’язок сплачувати податкове зобов’язання – це…

а) платник податку;

б) об’єкт оподаткування;

в) податковий інспектор;

г) суб’єкт податку.

3. Законодавчо встановлена величина податкових нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування:

а) податкова ставка;

б) база оподаткування;

в) об’єкт оподаткування;

г) джерело сплати податку.

4. Фонд, явище, предмет, з якого сплачується податок:

а) об’єкт оподаткування;

б) база оподаткування;

в) джерело сплати податку;

г) податковий оклад.

5. Назвіть види податкових ставок:

а) тверді та процентні;

б) загальнодержавні та місцеві;

в) відносні та абсолютні;

г) пропорційні та регресивні.

6. Процентні податкові ставки поділяються на:

а) грошові та негрошові;

б) відносні, абсолютні;

в) прогресивні, пропорційні та регресивні;

г) термінові та цільові.

7. В залежності від форми оподаткування виділяють податки:

а) прямі та непрямі;

б) реальні та особисті;

в) розкладні та окладні;

г) разові та систематичні.

8. За правовою ознакою (в залежності від рівня державних структур, які їх встановлюють):

а) прямі та непрямі;

б) податки з юридичних осіб, з фізичних осіб та змішані;

в) загальнодержавні та місцеві;

г) податки на доходи та прибутки, податки на споживання, податки на майно.

9. Учасник процесу справляння податку:

а) об’єкт податку;

б) суб’єкт податку;

в) податковий звіт;

г) податковий тиск.

10. До специфічних акцизів належать:

а) ПДВ;

б) акцизний податок;

в) податок з обороту;

г) мито.

11. За способом стягнення податки класифікують на:

а) розкладні та окладні;

б) пропорційні та регресивні;

в) загальнодержавні та місцеві;

г) прямі і непрямі.

12. Кількісний вираз об’єкта оподаткування – це…

а) ставка податку;

б) масштаб податку;

в) одиниця оподаткування;

г) податкова база.

13. Не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з:

а) передачі основних засобів в уставний фонд юридичної особи в обмін на емітовані корпоративні права;

б) надання послуг з утримання дітей в дошкільних закладах;

в) передплати періодичних видань вітчизняного виробництва;

г) вивозу товарів за межі митної території України.

14. За ставкою ПДВ 0% оподатковуються операції з:

а) ввозу товарів (робіт, послуг) на митну територію України;

б) безкоштовної передачі приладів, обладнання, матеріалів науковим установам та науковим організаціям, вищим навчальним закладам;

в) поставки товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території України у зонах безмитної торгівлі;

г) поставки позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти.

15. Податок на додану вартість – це:

а) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець;

б) непрямий податок, що включають у ціни високомонопольних товарів і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство-реалізатор;

в) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт і послуг), і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство-реалізатор;

г) всі відповіді вірні.

16. Датою виникнення податкового кредиту з ПДВ є:

а) дата отримання податкової накладної або дата списання коштів з розрахункового рахунку в оплату товарів постачальникам (дата здійснення першої події);

б) дата оплати отриманої продукції, наданих послуг, виконаних робіт;

в) дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами;

г) всі відповіді вірні.

17. Загальна сума податку одержана платником у звітному періоді – це…

а) податкове зобов’язання;

б) бюджетне відшкодування;

в) податковий кредит;

г) податковий борг.

18. Бюджетне відшкодування з ПДВ виникає коли:

а) податкове зобов’язання перевищує податковий кредит;

б) податкове зобов’язання дорівнює податковому кредиту;

в) податкове зобов’язання менше ніж податковий кредит;

г) податкового кредиту не виникає.

19. Податкові декларації з ПДВ подаються за базовий податковий період, що дорівнює:

а) календарному місяцю та календарному кварталу;

б) звітному року та календарному місяцю;

в) календарному кварталу;

г) півріччю.

20. Об’єктом оподаткування акцизного податку для імпортних товарів є:

а) оборот з реалізації;

б) митна вартість;

в) вартість підакцизних товарів;

г) контрактна вартість.

21. Назвіть товари, які не є підакцизними:

а) алкогольні напої;

б) спирт етиловий;

в) транспортні засоби;

г) ювелірні вироби.

22. Акцизним податком обкладаються:

а) тютюнові вироби та алкоголь;

б) молочні та м’ясні продукти;

в) товари першої необхідності;

г) будь-які товари.

23. Назвіть орган влади, який затверджує перелік підакцизних товарів і ставок акцизного збору:

а) Державна податкова служба України;

б) Верховна Рада України;

в) Кабінет Міністрів України;

г) Міністерство фінансів.

24. Сума нарахованої амортизації залежить від:

а) групи основних засобів;

б) розміру оподаткованого прибутку;

в) розміру валових витрат;

г) суми валових доходів.

25. Валові витрати – це:

а) сума витрат, пов’язаних зі здійсненням основної діяльності підприємства;

б) сума витрат платника податку в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як компенсація вартості товарів, куплених для використання у власній господарській діяльності;

в) сума витрат, згрупованих на рахунку 23 “Основне виробництво”;

г) правильної відповіді немає.

26. Скориговані валові витрати – це:

а) витрати, отримані в процесі вирахування з них валових доходів;

б) витрати, отримані в процесі вирахування з них амортизаційних відрахувань;

в) витрати, отримані в процесі вирахування з них витрат, які за свої змістом підлягають виключенню зі складу валових витрат;

г) правильної відповіді немає.

27. Сума нарахованої амортизації впливає на оподаткований прибуток, як:

а) сума, що входить до складу ВВ;

б) сума, що коригує величину ВД;

в) сума, що досліджується як окремий елемент декларації про податок на прибуток;

г) правильної відповіді немає.

28. Назвіть яку норму амортизації використовують для розрахунку амортизаційних відрахувань на основні засоби ІІ групи:

а) 15 %;

б) 10 %;

в) 6 %;

г) 2 %.

29. Оподатковуваний прибуток – це:

а) різниця між виручкою від реалізації і виробничими витратами;

б) різниця між валовими доходами, валовими витратами та амортизацією;

в) різниця між валовими доходами і валовими витратами;

г) правильної відповіді немає.

30. Об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є:

а) валові доходи;

б) валові витрати;

в) оподаткований прибуток;

г) балансовий прибуток.

31. Повна декларація про податок на прибуток підприємств подаєть за звітний податковий період, що дорівнює:

а) півріччю;

б) кварталу;

в) трьом кварталам;

г) року.

32. Віднесення витрат з придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів і нематеріальних активів на зменшення скоригованого прибутку платника податку–це:

а) валові витрати;

б) амортизація;

в) валовий дохід;

г) скоригований валовий дохід.

33. До першої групи основних фондів відносять:

а) будівлі, споруди, житлові будинки;

б) автомобільний транспорт та вузли до нього;

в) офісне обладнання;

г) електрообчислювальні машини.

34. Назвіть витрати, які не підлягають амортизації:

а) на придбання основних фондів та нематеріальних активів для власного виробничого використання;

б) на утримання основних фондів, що знаходяться на консервації;

в) на капітальне поліпшення землі, не пов’язані з будівництвом: іригація, осушення, збагачення;

г) на проведення всіх видів ремонтів основних фондів.

35. Для стягнення податку з доходів фізичних осіб застосовується:

а) кадастровий метод;

б) біля джерела;

в) метод податкового повідомлення;

г) правильної відповіді немає.

36. Подача звітної декларації про податок з доходів фізичних осіб є обов’язковою у випадку:

а) порушення строків сплати податку до бюджету;

б) наявності у платника податку додаткових джерел доходів не за основним місцем роботи;

в) неподання декларації про податок з доходів фізичних осіб у попередньому звітному періоді;

г) правильної відповіді немає.

37. Пільгова ставка податку з доходів фізичних осіб на доходи у вигляді відсотків на депозитні вклади складає:

а) 0%

б) 10 %;

в) 5 %;

г) 30 %.

38. Від сплати земельного податку звільняються:

а) промислові підприємства, що розташовані на території земель історико-культурного призначення місцевого значення;

б) військові формування;

в) вітчизняні заклади освіти;

г) підприємства залізничного транспорту.

39. Обчислення податку з власників транспортних засобів для наземних транспортних засобів проводиться виходячи з:

а) доходу платника податку;

б) об’єму циліндрів двигуна або потужності двигуна транспортного засобу;

в) довжини наземного транспортного засобу;

г) екологічних характеристик транспортного засобу.

40. Розподіл коштів від податку з власників транспортних засобів проводиться у такий спосіб:

а) кошти спрямовуються на виконання державою соціальних функцій;

б) кошти частково спрямовуються на фінансування витрат, пов’язаних з реконструкцією і ремонтом доріг, частково - на виконання державою соціальних функцій;

в) кошти частково спрямовуються на фінансування витрат, пов’язаних з будівництвом, реконструкцією, ремонтом і утриманням автомобільних доріг загального користування, частково - до бюджетів місцевого самоврядування на ремонт і утримання вулиць в населених пунктах;

г) кошти частково спрямовуються на фінансування витрат, пов’язаних з ремонтом і утриманням вулиць в населених пунктах, частково – на фінансування виробництва в транспортній галузі.