2. Содержание финансового планирования предприятия

Финансовый план предприятия включает в себя:

1 план доходов и расходов

2 план денежных поступлений и выплат

3 балансовый план на конец планового периода

4 план по источникам и использованию средств.

Финансовый план составляется с разбивкой по месяцам и служит основой текущего финансового контроля на предприятии и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы – нехватки денег.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

- доходы и поступления средств

- расходы и отчисления средств

- платежи в бюджет

- ассигнования из бюджета (не у всех фирм)

Чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений. Задача этого документа показать, как будет формироваться основной финансовый показатель – прибыль. Прибылью являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

С целью правильного планирования денежных потоков, позволяющего избежать отсутствия денежной наличности (разности между реальными денежными поступлениями и выплатами) на предприятиях составляется план денежных поступлений и выплат, главная задача которого – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.

Назначение и роль оперативных финансовых планов состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

Разработка плана денежных поступлений и выплат:

- оказывает влияние на прогнозируемые потоки платежей по отношению к кредитным институтам, инвесторам

- позволяет контролировать ликвидность – избежать неликвидности или чрезмерной ликвидности

- инициирует разработку и реализацию соответствующих организационных и финансово-экономических мероприятий по балансированию платежных средств.

Оперативное финансовое планирование включает следующие элементы:

1. расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода (касса, авуары в кредитных институтах)

2. поддержание ткущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам (поступления от сбыта продуктовой программы – выплаты связанные с приобретением ресурсов (персонал, материал, энергия, услуги, информация) +/- поступления и выплаты по лицензиям, аренде, процентам, дивидендам и возврату налогов)

3. инвестиционные и дезинвестиционные расчеты (поступления и выплаты по земельным участкам, зданиям, оборудованию, оснащению, материалам, продажа/покупка участия (паев), продажа ценных бумаг, предоставление и возврат ссуд)

4. расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования (привлечение и возврат собственного и заемного капитала)

5. расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода

Балансовый план отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец планового периода. К его составлению приступают, когда готовы план доходов и расходов и план денежных поступлений и выплат.

План по использованию и источникам средств имеет следующее содержание:

- предполагаемая система финансирования и ее инструменты

- величина процентов и основных выплат по долгу

- гарантии или залог, обеспечивающие безопасность финансовых соглашений

- показатели финансового рычага, определяющие уровень риска деятельности

- список текущих кредиторов фирмы

- налоговые преимущества, которые могут быть получены при том или ином способе финансирования бизнеса

Он показывает, откуда получены средства предприятия и на что они расходуются. Цель такого плана – дать ясную картину того, из чего складываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов или на покрытие задолженности.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

- фактических данных баланса на 1 число планируемого периода, а также за 2-3 предшествующих года

- показателей плана производства и реализации продукции

- сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции

- данные об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений

- сведения о движении основных фондов и оборотных средств

- расчетов отпускных цен, норм амортизационных отчислений

- нормативов собственных оборотных средств

- ставок платежей в бюджеты и отчислений во внебюджетные фонды

- лимитов расходов по отдельным статьям

- результатов анализа выполнения плана за предшествующий период

- условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками, с банками, бюджетом и пр. контрагентами.