- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Налоговое право в системе российского права.
- •4. Виды налогов. Основания для классификации.
- •5. Функции налогов.
- •6. Методы налогообложения.
- •7. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •8. Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение.
- •9. Понятие и система налогового права.
- •10. Принципы налогового права.
- •3. Исходя из цели правового регулирования также можно выделить:
- •11. Система источников налогового права.
- •11. Нормативные правовые акты местных органов исполнительной власти.
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Действие актов в пространстве.
- •13. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14. Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права.
- •15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды.
- •1. По форме выражения предписания можно выделить:
- •2. По методу правового регулирования можно выделить:
- •3. По функциям в механизме правового регулирования можно выделить:
- •4. В зависимости от назначения нормы налогового права бывают:
- •16. Налоговые правоотношения и их виды.
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц
- •19. Правовой статус налогоплательщиков – организаций.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •21. Налоговые агенты: понятие и правовой статус
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •3. Каждый участник кгн должен соответствовать следующим требованиям:
- •4. Кгн может быть создана, если все ее участники в совокупности соответствуют следующим требованиям:
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений.
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений.
- •26. Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27. Понятие и элементы юридического состава налога.
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога.
- •2) Налоговым агентом;
- •3) Налоговым органом.
- •30. Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога.
- •31. Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •32. Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации.
- •33. Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
- •34. Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •35. Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не ип.
- •2. В настоящее время гпк рф предусматривает две формы рассмотрения указанных дел:
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37. Пеня как способ обеспечения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •38. Приостановление операций по счетам в банках как способ исполнение обязанности.
- •39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •40. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •2) Государственная пошлина.
- •3) Единый социальный налог.
- •41. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •42. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления.
- •43. Налоговый контроль в Российской Федерации: понятие, принципы и формы.
- •44. Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн.
- •45. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •46. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47. Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48. Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения.
- •49. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •4) Проводится в течение 3 мес. Со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
- •50. Виды решений по итогам проверок.
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения.
- •52. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды.
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения.
- •54. Налоговая санкция. Срок давности привлечения к ответственности. Срок давности взыскания штрафа.
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (глава 16 Налогового кодекса рф).
- •57. Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •1. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение
- •2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •3. Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента
- •4. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа
- •5. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган
- •58. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •59. Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
- •60. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
- •61. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
5. Функции налогов.
Сущность налога проявляется в его функциях, позволяющих определить, какую роль играют налоги в государстве, и каково их влияние на общество. Необходимо уточнить, что в науке не существует однозначного толкования понятия функций налогообложения. Слабая изученность этого вопроса подтверждается отсутствием единства терминологической базы. Ученые в качестве базовых применяют два термина — «функции налогов» и «функции налогообложения». При этом часть из них применяют их в качестве синонимов, что представляется не совсем верным. Также нет единого мнения и по поводу количества функций.
В частности, Г.В. Петрова выделяет восемь функций налога:
- конституционную;
- координирующую;
- фискальную;
- стимулирующую;
- контрольную;
- межотраслевую;
- правовую;
- внешнеэкономическую <29>.
И.В. Караваева говорит о том, что налоги выполняют следующие функции:
- фискальную;
- стабилизирующую;
- регулирующую и интегрирующую <30>.
Д.В. Винницкий говорит о том, что налогам присущи две функции:
- распределение бремени публичных расходов;
- регулирующая функция <31>.
К.С. Бельский выделяет такие функции налога, как:
- фискальная;
- распределительная;
- стимулирующая;
- политическая <32>.
Стоит остановиться на следующих.
1. Фискальная функция является основной и характерна для любой налоговой системы. Сущность ее заключается в том, что с помощью налогов образуются денежные фонды, необходимые для осуществления государством своих собственных функций.
2. Стабилизирующая функция. Ее суть заключается в том, что налоги являются эффективным инструментом перераспределения. Налоги влияют на производство путем стимулирования или сдерживания его роста, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
3. Социальная функция. Налоги являются важнейшим источником доходов бюджета, за счет которого обеспечивается осуществление социальной функции государства (ст. ст. 2 и 7 Конституции РФ). Без поступлений в бюджет налоговых платежей невозможно финансирование учреждений здравоохранения, образования и т.д., а также выплата заработной платы работникам бюджетной сферы. Важность ее резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите.
4. Контрольная функция. Реализация данной функции направлена не столько к плательщикам, сколько к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов. Контрольная функция налога на прибыль выражается в контроле со стороны государства за обоснованностью и размерами расходов (затрат) хозяйствующих субъектов, а также полнотой и своевременностью уплаты этого налога.
В современных налогах в ряде случаев также прослеживается регулирующая функция. Так, в ст. 219 НК РФ установлены социальные налоговые вычеты по НДФЛ. В том числе налогоплательщик имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, уплаченную в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях (с определенными ограничениями). Тем самым государство косвенно стимулирует получение платного образования. В Определении КС РФ от 10 марта 2005 г. N 63-О разъяснено, что в целях стимулирования граждан к улучшению своих жилищных условий путем приобретения жилых помещений (жилых домов или квартир) в собственность НК РФ в ст. 220 закреплено право плательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета при осуществлении нового строительства либо приобретения на территории России жилого дома или квартиры и определил основания, порядок предоставления и размер этого вычета.
Что касается функций налогообложения, то в их состав, естественно, входят фискальная и регулирующая функции. Но поскольку налогообложение - более широкое понятие, в качестве функций налогообложения некоторые ученые дополнительно выделяют распределительную, социальную, контрольную и иные функции. Под распределительной функцией обычно понимают функцию перераспределения собственности от частных лиц к публично-правовым образованиям в порядке участия в государственных (муниципальных) расходах. В качестве социальной функции зачастую рассматривают функцию перераспределения доходов от имущих лиц к малоимущим. Под контрольной функцией, как правило, понимают функцию контроля за исполнением обязанными лицами норм налогового права.