- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Налоговое право в системе российского права.
- •4. Виды налогов. Основания для классификации.
- •5. Функции налогов.
- •6. Методы налогообложения.
- •7. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •8. Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение.
- •9. Понятие и система налогового права.
- •10. Принципы налогового права.
- •3. Исходя из цели правового регулирования также можно выделить:
- •11. Система источников налогового права.
- •11. Нормативные правовые акты местных органов исполнительной власти.
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Действие актов в пространстве.
- •13. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14. Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права.
- •15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды.
- •1. По форме выражения предписания можно выделить:
- •2. По методу правового регулирования можно выделить:
- •3. По функциям в механизме правового регулирования можно выделить:
- •4. В зависимости от назначения нормы налогового права бывают:
- •16. Налоговые правоотношения и их виды.
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц
- •19. Правовой статус налогоплательщиков – организаций.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •21. Налоговые агенты: понятие и правовой статус
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •3. Каждый участник кгн должен соответствовать следующим требованиям:
- •4. Кгн может быть создана, если все ее участники в совокупности соответствуют следующим требованиям:
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений.
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений.
- •26. Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27. Понятие и элементы юридического состава налога.
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога.
- •2) Налоговым агентом;
- •3) Налоговым органом.
- •30. Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога.
- •31. Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •32. Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации.
- •33. Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
- •34. Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •35. Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не ип.
- •2. В настоящее время гпк рф предусматривает две формы рассмотрения указанных дел:
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37. Пеня как способ обеспечения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •38. Приостановление операций по счетам в банках как способ исполнение обязанности.
- •39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •40. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •2) Государственная пошлина.
- •3) Единый социальный налог.
- •41. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •42. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления.
- •43. Налоговый контроль в Российской Федерации: понятие, принципы и формы.
- •44. Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн.
- •45. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •46. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47. Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48. Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения.
- •49. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •4) Проводится в течение 3 мес. Со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
- •50. Виды решений по итогам проверок.
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения.
- •52. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды.
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения.
- •54. Налоговая санкция. Срок давности привлечения к ответственности. Срок давности взыскания штрафа.
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (глава 16 Налогового кодекса рф).
- •57. Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •1. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение
- •2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •3. Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента
- •4. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа
- •5. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган
- •58. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •59. Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
- •60. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
- •61. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
9. Понятие и система налогового права.
Право представляет собой не просто совокупность норм, а их систему. Любая система является совокупностью элементов, состоящих в определенной взаимосвязи. Свойства любой системы не сводятся к сумме свойств составляющих ее элементов. Любая система существует одновременно как подсистема и надсистема, а также развивается во времени.
Налоговое право как отрасль (элемент) права тоже представляет собой систему норм права и может быть условно разделено на подотрасли и институты по определенному критерию. Цели выделения подотраслей и институтов налогового права являются различными. Классическим способом разделения целого является разделение на две части с несовпадающими свойствами (дихотомия). Критерии для такого разделения также могут быть различными.
Система налогового права - это его внутреннее строение. Правовые нормы налогового права группируются в более крупные подразделения в зависимости от особенностей и взаимных связей регулируемых ими отношений. Традиционное для отраслей российского права деление на общую и особенную части можно проследить и на примере налогового права.
1. Налога "вообще" не существует, но существуют отдельные налоги, каждый из которых должен соответствовать нормативному определению п. 1 ст. 8 НК РФ. В то же время целесообразно урегулировать единые для всех налогов и связанные с налогообложением в целом вопросы общих норм. В связи с этим выделяются:
- общая часть налогового права. К ней относятся нормы, применимые в любых налоговых правоотношениях: установление и введение налогов (ч. 3 ст. 104 Конституции России, ст. ст. 5, 12 НК РФ); определение налога (п. 1 ст. 8 НК РФ) и элементов юридического состава налога (ст. 17 НК РФ); система налогов (ст. ст. 13, 14, 15 НК РФ); налоговый контроль (гл. 14 НК РФ); основания возникновения обязанности по уплате налога (п. 1 ст. 44, ст. 38 НК РФ); уплата налога (ст. 45 НК РФ); принудительное взыскание налога (ст. ст. 46 - 48 НК РФ); налоговая ответственность (гл. 15, 16, 18 НК РФ) и др. При этом не следует полагать, что нормы общей части налогового права содержатся только в одном федеральном законе - в части первой НК РФ. Так, в ст. 8 Закона РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах РФ" предусматривается распределение полномочий между должностными лицами налоговых органов. Также неверным было бы утверждение, что в части первой НК РФ содержатся исключительно нормы общей части налогового права. Например, в п. 8 ст. 88 НК РФ установлены особенности камеральной налоговой проверки декларации по НДС;
- особенная часть. В нее включены нормы, регулирующие отношения, связанные с исчислением и уплатой конкретных налогов, например НДС (гл. 21 НК РФ), транспортного налога (гл. 28 НК РФ в совокупности с региональным налоговым законодательством о данном налоге), налога на имущество физических лиц (Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" в совокупности с местным налоговым законодательством об этом налоге) и др.
2. В силу п. 4 ст. 15 Конституции РФ, ст. 7 НК РФ, если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, применяются правила и нормы международных договоров РФ. Исходя из этого выделяют:
- международное налоговое право. К данному блоку относятся нормы, установленные в международных договорах РФ. Согласно ст. 14 Федерального закона от 15 июля 1995 г. N 101-ФЗ "О международных договорах РФ" ратификация указанных международных договоров в соответствии с Конституцией РФ осуществляется в форме федерального закона. Так, Федеральным законом от 23 июня 2003 г. N 80-ФЗ ратифицирована Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы, подписанная в городе Рейкьявике 26 ноября 1999 года;
- национальное налоговое право. В этот блок входят нормы, установленные в национальных источниках права (Конституция РФ, федеральные конституционные законы, НК РФ и иные федеральные законы, нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти; нормативные правовые акты органов власти субъектов РФ и муниципальных образований).