Производство → распределение (созданной стоимости) → обмен (деньги на товар)→ потребление

Отсутствие движения денежных средств на стадиях производства и потребления воспроиз­водственного процесса свидетельствует о том, что они не яв­ляются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на вто­рой и третьей стадиях воспроизводственного процесса – в рас­пределении и обмене, однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не по­зволяет обе их относить к сфере функционирования финансов, поскольку еще одним отличительным признаком финансов является одностороннее движение денежных средств.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характе­ризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части сто­имости (в рамках одного владельца).

На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму - с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее движение денежной формы стоимости; на третьей – двустороннее.

Таким образом, областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствова­ния, каждый из которых должен получить свою долю в про­изведенном продукте.

Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

Процесс стоимостного распределения общественного про­дукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость де­лится между субъектами хозяйствования, а у каждого из них - по целевому назначению, чрезвычайно сложен. В силу этого он осуществляется с помощью разных экономических категорий, каждая из которых выполняет специфическую, только ей присущую, роль. Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими категориями, как деньги, цена, заработная плата, кредит.

Как уже отмечалось выше, финансы всегда опосредованы деньгами, но отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функци­ям. Сравним финансы и деньги и выявим различия.

Деньги

1. Всеобщий эквивалент, с помо­щью которого измеряются затра­ты ассоциированных производи­телей.

2. Выполняют пять функций: (мера стоимости, средство нако­пления и сбережения, средство платежа, мировые деньги).

3. Возникают раньше финансов.

4. Более общая экономическая ка­тегория.

5. Охватывают широкие эконо­мические отношения.

Финансы

1. Экономический инструмент рас­пределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств

2. Совершенно иные функции.

3. Возникают позже денег.

4. Вторичная категория, произ­водная от денег.

5. Охватывают более узкие отно­шения, связанные с формирова­нием денежных фондов.

Исходным моментом появления финансовых отношений выступает процесс первичного распределения стоимости на составляющие ее элементы и образование различных форм денежных доходов и накоплений. Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена и только она выступает той исходной основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта.

Но при этом будет неправомерным утверждение о том, что инструментом первичного рас­пределения стоимости на ее составные части (с, v, m) является цена. Дня выполнения ценой такой роли необходи­мо, чтобы все части стоимости уже на стадии производства имели самостоятельные экономические формы, которые цене осталось бы только проявить. Между тем расчленение сто­имости общественного продукта на фонд возмещения и раз­личные виды доходов, т.е. на самостоятельные экономические формы, происходит лишь в процессе стоимостного распреде­ления; на стадии же непосредственно производства этих эко­номических форм еще нет, их можно выявить лишь аналитическим путем. Таким инструментом выступают финансы.

Кредит, в отличие от финансов, функционирует на возвратной основе – любая ссуда должна быть обязательно возвращена кредитору после исте­чения установленного договором срока. Возвратность – это важнейший признак и атрибут кредита.

Возвратность как специфическая черта кредита обусловли­вает отличия в характере, источниках и направлениях ис­пользования кредитных ресурсов по сравнению с финансовыми. Кредитные ресурсы выражают «разорванное» во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно; финансовые - одностороннее движение стоимости. Кредитное перераспределение связано с перемещением де­нежных средств между субъектами распределительного про­цесса; финансовое - осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них - по целевому назначению в соответствии с общественными потребностями. Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспре­деления за счет временно свободных денежных средств пред­приятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан; финансовые - из до­ходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщи­кам на определенный срок на условиях возвратности и плат­ности; финансовые бесплатно и без оговаривания условий их возвращения. И, наконец, в отличие от финансов кредит име­ет более тесную связь с денежным оборотом: с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения; происхо­дит регулирование находящихся в обороте денежных средств.

Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие в распределительном процессе; особенно ярко это проявляется в комплексном ис­пользовании финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке у предприятий финансовых ресурсов для нормаль­ного осуществления производственного процесса и расшире­ния производства они используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хо­зяйственных организаций хранятся на счетах в учреждениях банков, что позволяет рационально использовать их в каче­стве кредитных средств для удовлетворения потребностей рас­ширенного воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

Финансы также тесно взаимосвязаны с такой экономической категорией, как заработная плата. Для выплаты заработной платы на предприятиях формируется фонд оплаты труда, создание которого происходит в процессе распределения выручки предприятия с помощью финансов. Кроме того, сама по себе зарплата не является финансовым ресурсом, но в отдельных случаях она может выступать в этой роли. Часто на предприятиях начисление по бухгалтерским документам и фактическая выплата заработной платы не совпадают по времени. В этом случае в этот период заработная плата может выступать в качестве временного источника пополнения финансовых ресурсов предприятия.

Взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения, вызывает необходимость их комплексного использования в практике хозяйствования. При этом должны учитываться как сама специфика функци­онирования финансов, цены, заработной платы, кредита, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование этих категорий в процессе стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.

Функции финансов

Как экономическая категория финансы обладают функция­ми. Функция любой экономической категории проявляет ее сущность, круг тех обязанностей, которые эта категория долж­на выполнять. Функция объективна, стабильна, раскрывает общественное назначение экономической категории.

В экономической науке нет единого мнения о количестве функции финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют две функции: 1) распределительную, 2) контрольную.

Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений определятся, прежде всего, с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального назначения.

Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового общественного продукта (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму). Именно с помощью этой фун­кции осуществляется первичное распределение вновь создан­ной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование, а также формирование амортизационного фонда.

Субъектами при финансовом методе распределения высту­пают юридические и физические лица, являющиеся участниками воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются фонды целевого назначения. Этими лицами являются: государство, предприятия (объединения), организации, учреждения, граждане.

Распределительная функция охватывает три последователь­ные ступени:

1) формирование фондов денежных средств. На микроуров­не создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне – централизованные средства государства;

2) распределение денежных фондов через финансовые инст­рументы. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизации) и домаш­него хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

3) использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне – улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных по­требностей страны.

В результате распределения ВВП и НД создаются доходы об­щества.

При первичном распределении на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сфере материального произ­водства к первичным доходам относятся:

1) прибыль предприятий;

2) отчисления в социальные, внебюджетные фонды;

3) доходы работающих.

Формирование первичных доходов материального производ­ства – это начальный этап распределения, обусловленный за­конами товарного производства. Первичное распределение про­должается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов.

Перераспределительный процесс ВВП и НД осуществляется, прежде всего, через финансы. При этом используются такие ин­струменты, как расходы, налоги, кредит, цены. В результате пе­рераспределения формируются общегосударственные фонды – бюджеты всех уровней и внебюджетные социальные фонды. До­ходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материального производства или вообще не участвующих (не имеющих возможности участ­вовать) в трудовом процессе.

В целом финансовому распределению присуща многосту­пенчатость, порождающая разные виды распределения – внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное. Названные виды распределения обслу­живаются разными звеньями финансовой системы: внутрихозяйственное – финансами предприятий, внутриотрас­левое – финансами предприятий, комплексов, ассоциаций; межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

Усиление финансового воздействия на экономику требует постоянного совершенство­вания распределительного механизма финансов, более полно­го воплощения в нем свойств, присущих распределительной функции финансов.

Объективно присущее фи­нансам свойство, заключающееся в их способности "сигнализировать" о течении распределительного процесса, проявляется через другую их функцию - контрольную. Основу контрольной функции финансов составляет движе­ние финансовых ресурсов, происходящее как в фондовой, так и в нефондовой формах. Поскольку финансы «пронизывают» все общественное производство, они выступают универсальным орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта. Контрольная функция финансов, наглядно представляющая воспроиз­водственный процесс, сигнализирует о возникающих отклоне­ниях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспечен­ности необходимыми ресурсами производственного процесса. То есть сущность финансового контроля — сообщать обществу обо всех неполадках в экономике. Контрольная функция финансов проявляется: 1) до наступления распределительного процесса, когда со­ставляются программы, прогнозы, бюджеты; 2) в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет; 3) в процессе подведения итогов, составления оценок ис­полнения денежных фондов.

Контрольная функция реализуется через:

1. финансово-хозяйственный контроль на отдельных пред­приятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета;

2. финансово-бюджетный контроль при выполнении нало­говых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов;

3. кредитно-банковский контроль при использовании прин­ципов кредитования и денежных расчетов.

Контрольная функция действует не изолированно, а в тес­ном единстве с распределительной. Одновременное действие обеих функций позволяет полностью проявиться экономиче­ской сущности финансов. В распределительной и контрольной функциях находят отражение две, неразрывно связанные сто­роны финансовых отношений. В реальной жизни не сущест­вует таких финансовых отношений, которые имеют только распределительный характер и не обладают контрольной фун­кцией; в то же время нет и таких финансовых отношений, которые обладали бы свойством контроля и не являлись рас­пределительными. Распределительная и контрольная функции - это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии фи­нансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финан­совых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистиче­ской и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результа­ты хозяйственной деятельности; на их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализовываться с большей или меньшей полнотой. Степень и глубина реализации контрольной функции во мно­гом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина - это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и дол­жностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения фи­нансовых обязательств.