Тема 3. Финансовая система страны

В научной и учебно-методической литературе существуют разные подходы к определению понятия ≪финансовая система≫. Вероятно, это связано и с тем, что исходное понятие ≪система≫ имеет множество значений, оттенков². В словаре русского языка Ожегова под системой понимается и ≪форма организации чего-нибудь≫, и ≪совокупность организаций, однородных по своим задачам, или учреждений, организационно объединенных в одно целое≫, и ≪форма общественного устройства≫ и т. д. [Ожегов, с. 624].

Собственно, и финансовая система преимущественно рассматривается либо как ≪форма организации...≫, либо как ≪совокупность организаций...≫.

Финансовая система государства – это форма организации денежных отношений между субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Финансовая система представляет собой со­вокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных между собой и отличающихся методами и формами формирования, распределения и исполь­зования фондов денежных средств.

В основе построения финансовой системы положены следующие принципы: 1) Принцип единства:

a. Единая материальная база, на которой происходит формирование финансовых ресурсов

в различных сферах и звеньях финансовой системы.

b. Единая нормативно-правовая база, с помощью которой осуществляется управление всеми сферами и звеньями финансовой системы.

c. Единые финансовые планы, которые составляются в различных сферах и звеньях финансовой системы и взаимосвязаны между собой основным финансовым планом страны - бюджетом. 2) Принцип функционального назначения отдельных элементов финансовой системы, который выражается в том, что каждому звену финансовой системы присущи конкретные задачи, оно выполняет свои функции, а управление финансовыми отношениями в этих звеньях осуществляют определенные органы управления.

Финансовая система включает две сферы финансовых от­ношений: 1) децентрализованную и 2) централизованную сферы.

В свою очередь каждая сфера объединяет несколько звеньев.

Финансовая система

Централизованные финансы

Децентрализованные финансы

Бюджет

Финансы коммерческих организаций

Внебюджетные фонды

Финансы некоммерческих организаций

Государственный кредит

Финансы домашних хозяйств

Рис. Звенья финансовой системы

С помощью финансового рынка достигается эффективное перераспределение финансовых ресурсов.

Важным звеном финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они являются основными производителями финансовых ресурсов.

Принципы организации финансов коммерческих предприятий:

- самостоятельность;

- самофинансирование;

- материальная заинтересованность и ответственность;

- деление средств на собственные и привлеченные;

- обеспечение финансовыми резервами.

Некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

Некоммерческие организации могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.

Автономной некоммерческой организацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, созданная в целях предоставления услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных сферах.

Общественными и религиозными организациями (объединениями) признаются добровольные объединения граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей.

Фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.

Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная Российской Федерацией на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций.

Некоммерческим партнерством признается основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение целей.

Государственными, муниципальными учреждениями признаются учреждения, созданные Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием.

Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах.

Финансы некоммерческих организаций — это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации.

В Российской Федерации большинство некоммерческих организаций созданы в форме бюджетных учреждений, правовой статус которых впервые определен Бюджетным кодексом РФ. К бюджетным учреждениям относятся учреждения общего и профессионального образования, здравоохранения и социального обеспечения, научно-исследовательские учреждения, органы государственной власти и органы местного самоуправления, суды и прокуратура, учреждения обороны, правопорядка и безопасности государства.

Источники финансовых ресурсов, принципы их формирования и использования зависят от вида услуг, оказываемых некоммерческими организациями, и характера их предоставления.

Вместе с тем использование только бюджетных средств для бесплатного предоставления социально значимых услуг невозможно в силу ограниченности бюджетных ресурсов. Кроме того, бесплатность услуг имеет определенные негативные черты: приводит к дефициту услуг, сковывает инициативу учреждений и подрывает стимулы к достижению высоких экономических результатов, ограничивает конкуренцию и не стимулирует вследствие этого снижение издержек оказания услуг и т.д. Поэтому в рыночной экономике широко применяется практика рационирования потребления бесплатных услуг.

Наконец, ряд услуг предоставляется гражданам только на платной основе. К ним относятся услуги театрально-зрелищных предприятий, парков культуры и отдыха, организаций, обеспечивающих отдых населения, нотариата, адвокатуры и др. Источниками удовлетворения этих индивидуальных потребностей являются средства населения.

В сферу децентрализованных финансов входят страховые компании.

Экономическая категория страхования — составная часть категории финансов. Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением финансовых ресур­сов, то страхование охватывает только сферу перераспредели­тельных отношений.

Особенности экономической категории страхования:

- при страховании возникают денежные перераспредели­тельные отношения, обусловленные наличием вероятности на­ступления непредвиденных неблагоприятных событий, влеку­щих за собой возможность нанесения материального или иного ущерба экономическим субъектам;

- при страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования, которая всегда носит замкнутый характер. Возникновение таких отношений обуслов­лено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой потери, которые, как правило, охватывают не все хозяй­ства, не всю территорию данной страны или региона, а лишь их часть. Это создает условия для возмещения ущерба путем соли­дарной раскладки потерь одних хозяйств между всеми заинтере­сованными экономическими субъектами. Чем шире круг участ­ников страхования, тем меньшая доля в раскладке ущерба при­ходится на каждого страхователя. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде и становится возможным возмещение максимального ущерба при минимальных затратах каждого участника;

- страхование предусматривает перераспределение ущерба в пространстве и во времени. При этом для эффектив­ного территориального перераспределения средств страхового Фонда в рамках одного года требуются большая территория и значительное число объектов. Раскладка ущерба во времени свя­зана со случайным характером возникновения чрезвычайных событий; несколько лет подряд чрезвычайных событий может и не быть и точное время их наступления неизвестно;

- замкнутая раскладка ущерба обусловливает безвозврат­ность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого субъекта, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение — возмещение вероятной суммы ущер­ба в определенном территориальном масштабе и в течение оп­ределенного периода. Поэтому сумма страховых платежей не подлежит возврату в случае отсутствия непредвиденных и не­благоприятных событий.

Исходя из этого, можно дать следующее определение.

Страхование — это совокупность экономических отноше­ний, возникающих на основе замкнутого, безвозвратного пере­распределения финансовых ресурсов во времени и в простран­стве, по поводу формирования страхового фонда и его исполь­зования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного эко­номическим субъектам в результате непредвиденных неблаго­приятных событий.

Понятия и термины в страховании

Страхователь – физическое или юридическое лицо, которое заключает договор страхования со страховой компанией, уплачивает страховые взносы и получает право на возмещение убытка при наступлении страхового случая.

Застрахованный (выгодоприобретатель) – в договорах личного страхования – лицо, в чью пользу заключен договор страхования, которое имеет право получить компенсацию при наступлении страхового случая. Он одновременно может являться и страхователем.

Страховщик – страховая организация, имеющая лицензию на осуществление страховой деятельности и принимающая на себя обязательство по договору выплатить компенсацию страхователю при наступлении страхового случая.

Страховая ответственность – перечень страховых событий (рисков), предусмотренных в договоре страхования.

Страховой риск – вероятность нанесения ущерба при наступлении страхового случая.

Страховой случай – событие, описанное в договоре, наступление которого обязывает страховщика возместить ущерб по имущественным или личным видам страхования.

Страховая сумма – сумма, на которую застрахован объект страхования, или размер максимальной ответственности страховщика по договору при наступлении страхового случая.

Страховая премия (страховой взнос) – цена страховой услуги или сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за обязательство возместить ущерб.

Страховой ущерб – стоимость полностью погибшего в результате страхового события имущества или обесцененной части поврежденного имущества.

Страховое возмещение в имущественном страховании означает восполнение стоимости утраченного полностью или частично имущества (в пределах страховой суммы); в страховании жизни – выплата застрахованному или правопреемнику обусловленной договором суммы при наступлении страхового случая.

Перестрахование – заключение и исполнение договора между двумя страховщиками, по которому перестрахователь (первый страховщик), принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает перестраховщику (другому страховщику) на определенных условиях.

Сострахование – размещение одного риска долями у нескольких страховщиков.

Формы и отрасли страхования

Формы страхования: обязательное и добро­вольное.

В Российской Федерации виды, условия и порядок проведе­ния обязательного страхования определяются действующим зако­нодательством. К области обязательного страхования относятся:

обязательное страхование пассажиров от несчастных слу­чаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

обязательное государственное личное страхование военно­служащих и военнообязанных, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внут­ренних дел;

обязательное государственное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие Чернобыльской катаст­рофы;

обязательное медицинское страхование граждан РФ;

обязательное государственное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования вирусом СПИДа;

обязательное страхование работников предприятий с осо­бо опасными условиями работы (пожарные дружины, спасатели МЧС, работники железнодорожного транспорта и другие);

обязательное социальное страхование граждан РФ.

Добровольное страхование отличается от обязательного стра­хования тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон — страховой компании и физиче­ского или юридического лица, которые закрепляются в заклю­чаемом между ними письменном договоре страхования. В удо­стоверение заключенного договора страхования физическому или юридическому лицу вручается страховой полис. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставля­ет возможность выбора услуг на страховом рынке. Добровольное страхование носит выборочный характер, так как не все субъек­ты желают в нем участвовать, а для некоторых лиц могут даже устанавливаться ограничения или запрет на участие.

Отрасли страхования.

личное,

имущественное,

ответ­ственности,

экономических рисков,

социальное.

1. В личном страховании в качестве объектов страхования вы­ступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на:

страхование жизни;

страхо­вание от несчастных случаев;

медицинское страхование.

В этом случае во внимание принимаются признаки объекта, объем страховой ответственности и продолжительность страхования.

2. Имущественное страхование представляет собой отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений высту­пает имущество в различных видах; его экономическое назначе­ние — возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как являющее­ся собственностью страхователя, так и находящееся в его владе­нии, пользовании, распоряжении. Субъектами выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Имущественное страхование подразделяется на подотрасли по форме собственности и социальным группам страхователей. По этим признакам различают имущество экономических субъек­тов: государственное, частное, арендуемое и отдельных граждан. Особое значение в классификации имущественного страхования имеет выделение опасностей, не связанных между собой, на ос­нове которых определяются виды страхования:

страхование имущества от огня;

страхование сельхозкультур от засухи и других стихийных бедствий;

страхование животных от падежа и вынужденного забоя;

страхование транспортных средств от аварий, угона и дру­гих опасностей и т.д.

3. Страхование ответственности – отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование от­ветственности реализуется страховая защита экономических ин­тересов возможных причинителей вреда, которые в каждом дан­ном страховом случае находят свое конкретное денежное выра­жение. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли:

страхование задолженности;

страховани­е автогражданской ответственности;

страхование профессиональной ответственности (страхование ответственности медицинских работников, страхование ответственности адвокатов и др.), а также страхование ответственности работодателей перед своими работниками.

4. Страхование экономических рисков – это отрасль страхова­ния, где объектом является ущерб, который возникает в процес­се предпринимательской деятельности. В страховании экономи­ческих рисков выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть от­несены, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, вследствие недопоставок сырья, ма­териалов и комплектующих изделий, забастовок и других объек­тивных причин. Косвенные потери — страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр.

5. В социальном страховании объектом выступает уровень до­хода граждан. В качестве видов социального страхования выступают:

- страхование пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю по­тери кормильца;

- страхование конкретных пособий среди раз­ных социальных слоев населения.

Формы организации страхового фонда:

- централизованный страховой фонд;

- фонд самострахования;

- страховой фонд страховщика.

Централизованный фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение этого фонда – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и аварий, повлекших крупные разрушения и человеческие жертвы. Этот фонд формируется как в денежной, так и в натуральной форме (стратегические запасы, которые хранятся на специальных базах и постоянно возобновляются). Прерогативы распоряжаться ресурсами фонда принадлежат государственному комитету по резервам при Правительстве РФ.

Фонд самострахования – это децентрализованный, организационно обособленный фонд хозяйственного субъекта. Он дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства (воспроизводства). При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границы самострахования. Его модель трансформируется в фонд риска, который создается предприятиями для обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающихся экономических условиях (задержки оплаты поступивших товаров, инфляция, которую нельзя спрогнозировать). Предприятия функционируют в неустойчивой и постоянно изменяющейся экономической среде, а именно: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые материальные ресурсы, условия получения бюджетных ссуд, соотношение спроса и предложения. Поэтому через фонд самострахования предприятия стремятся обеспечить себе устойчивое развитие и возможность работать без финансовых и производственных срывов.

Страховой фонд страховщика создается за счет большого круга участников, а именно: пайщиков и пользователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, т.к. страховые взносы каждым участником выплачиваются обособленно. Расходование средств производится на конкретные цели в соответствии с установленными страховщиками правилами страхования. В рамках этого фонда достигается высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит перераспределение денежных средств, что приводит к большей оборачиваемости.