- •Методичні вказівки
- •Для студентів інституту обліку і фінансів
- •Рецензенти:
- •Зміст тем курсу „податковий менеджмент”
- •Змістовий модуль і система організації податкового менеджменту в україні
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •9. Права органів державної податкової служби:
- •10. Завданнями податкової міліції є:
- •11. Завданнями податкової міліції є:
- •12. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •13. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •14. Платники податків і зборів мають право:
- •15. Платники податків і зборів мають право:
- •Індивідуальна робота студентів
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •Тема 6. Види перевірок, що здійснюють державні податкові органи
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •11. Зустрічна перевірка – це:
- •12. Камеральна перевірка – це:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. В який термін проводиться стягнення коштів та продаж активів платника податків в погашення податкового боргу?
- •2. Рішення про заходи карної відповідальності за ухилення від сплати податків застосовуються:
- •6. Адміністративні штрафи застосовуються:
- •7. Види порушень, за які з керівників та службових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
- •9. Види порушень, за які з керівників та посадових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
- •10. Платник податків зобов'язаний сплатити зазначену в декларації суму:
- •11. Пеня не нараховується:
- •12. Пеня нараховується на суму податкового боргу з розрахунку за кожний календарний день прострочення в його сплаті:
- •13. Платник податків, що не подає податкову декларацію в терміни, визначені законодавством, за кожне таке неподання чи її затримку сплачує штраф у розмірі:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Самостійна робота студентів
- •Ділові ігри з курсу «Податковий менеджмент» Ділова гра 1 «Складання та перевірка декларацій з пдв»
- •1 Етап — складання декларації з пдв
- •2 Етап — перевірка декларацій з пдв
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Тест-гра «Роз’яснення податкового законодавства»
- •Критерії оцінювання знань студентів
- •1. Робота на практичних заняттях
- •Глосарій
- •Література
Питання для самоконтролю знань:
Дайте визначення терміна “податковий борг”.
Дайте визначення терміна “податкове зобов’язання” платника податків.
Які дії має право здійснити платник податків, коли він не згоден із сумою податкового зобов’язання?
Які типи податкового боргу відомі?
Назвіть джерела самостійної сплати податків.
Які обмеження встановлені щодо джерел погашення податкового боргу?
В яких випадках платнику податків надається розстрочення або відстрочення сплати боргу?
Які процедури виконують податкові органи для надання розстрочення або відстрочення податкового боргу?
Дайте визначення терміна „безнадійний податковий борг”.
Які повноваження мають податкові органи щодо стягнення податкового боргу?
Які заходи мають право здійснювати податкові органи щодо примусового стягнення податкового боргу?
Теми рефератів:
Податкова застава та виникнення права податкової застави.
Податковий пріоритет.
Податковий керуючий.
Строки давності та їх застосування.
Тестові завдання:
1. Податковий борг - не:
а) узгоджена сума податкового зобов'язання не сплачена у встановлений термін платником податків;
б) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового зобов'язання;
в) зобов'язання сплатити в бюджет або державні цільові фонди відповідну суму коштів.
2. Перша податкова вимога надсилається платникам податків, які мають податковий борг в такі строки:
а) не раніше тринадцятого календарного дня від узгодження податкового зобов'язання;
б) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої сум й податкових зобов 'язань;
в) не раніше тринадцятого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої сум й податкових зобов'язань.
3. Податкові вимоги вважаються відкликаними в разі:
а) погашення податкового боргу самостійно платником, рішення податкового органу про стягнення податкового боргу відмінюється або змінюється за рішенням органу суду;
б) виникнення консолідованого податкового боргу або додаткового податкового боргу;
в)вірні відповіді а) та б).
4. В разі одночасного виникнення податкового боргу перед бюджетам й різних рівнів, погашення відбувається:
а) в порядку черговості виникнення боргу;
б) в рівній пропорції;
в) пріоритет надається місцевим бюджетам.
5. Джерелами погашення податкового боргу не можуть бути:
а) кошти від продажу товарів, робіт, послуг, майна та немайнових цінностей;
б) кошти від випуску цінних паперів, отримані позики;
в) кошти інших осіб, надані платнику податків на депозит, власні кошти юридичної особи, які використовуються для сплати заборгованості з заробітної плати.
Практичні завдання: Завдання 1. За результатами документальної перевірки визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету підприємством у січні й лютому, на підставі таких даних: Операції щодо продажу товарів:
Операції щодо купівлі сировини, яка підлягає зарахуванню до складу валових витрат:
Крім того, необхідно розрахувати суму штрафів, якщо Декларація за січень була подана 1) 18.02.2007; 2) 29.02.2007 р. 3) на 48 днів пізніше встановленого терміну; 4) на 92 дні пізніше встановленого терміну.
Завдання 2. Документальною перевіркою встановлено, що підприємство ЗАТ «Старт» розташовано в межах населеного пункту та займає загальну площу земельної ділянки 5 тис. кв. м, у тому числі частина площі земельної ділянки, що перевищує норми відведення, складає 2 тис. кв. м. Ставка плати за землю – 12 грн. за 1 кв. м. На земельну ділянку площею 1 тис. кв. м. надана пільга по платі на землю. Звіт про пільги на земельний податок до ДПІ не представлено. Сплату до бюджету суми податкового зобов’язання, розрахованого підприємством за листопад 2007 року, затримано на 20 днів. Розрахувати суму податку на землю і фінансових санкцій з урахуванням виявлених порушень законодавства.
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ ІІ
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЯК СКЛАДОВА СИСТЕМИ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|