- •Методичні вказівки
- •Для студентів інституту обліку і фінансів
- •Рецензенти:
- •Зміст тем курсу „податковий менеджмент”
- •Змістовий модуль і система організації податкового менеджменту в україні
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •9. Права органів державної податкової служби:
- •10. Завданнями податкової міліції є:
- •11. Завданнями податкової міліції є:
- •12. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •13. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •14. Платники податків і зборів мають право:
- •15. Платники податків і зборів мають право:
- •Індивідуальна робота студентів
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •Тема 6. Види перевірок, що здійснюють державні податкові органи
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •11. Зустрічна перевірка – це:
- •12. Камеральна перевірка – це:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. В який термін проводиться стягнення коштів та продаж активів платника податків в погашення податкового боргу?
- •2. Рішення про заходи карної відповідальності за ухилення від сплати податків застосовуються:
- •6. Адміністративні штрафи застосовуються:
- •7. Види порушень, за які з керівників та службових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
- •9. Види порушень, за які з керівників та посадових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
- •10. Платник податків зобов'язаний сплатити зазначену в декларації суму:
- •11. Пеня не нараховується:
- •12. Пеня нараховується на суму податкового боргу з розрахунку за кожний календарний день прострочення в його сплаті:
- •13. Платник податків, що не подає податкову декларацію в терміни, визначені законодавством, за кожне таке неподання чи її затримку сплачує штраф у розмірі:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Самостійна робота студентів
- •Ділові ігри з курсу «Податковий менеджмент» Ділова гра 1 «Складання та перевірка декларацій з пдв»
- •1 Етап — складання декларації з пдв
- •2 Етап — перевірка декларацій з пдв
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Тест-гра «Роз’яснення податкового законодавства»
- •Критерії оцінювання знань студентів
- •1. Робота на практичних заняттях
- •Глосарій
- •Література
11. Зустрічна перевірка – це:
а) перевірка діяльності суб'єкта господарювання та його партнерів, відносно господарських відносин між ними;
б) перевірка знову створених підприємств;
в) перевірка підприємств з питань вірності нарахування та сплати податків до бюджету.
12. Камеральна перевірка – це:
а) перевірка фінансово-господарської діяльності платника податків;
б) перевірка фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємництва, яка проводиться податковим органом за місцем розміщення об'єкта власності, стосовно якого проводиться перевірка;
в) перевірка декларацій, розрахунків та документів, наданих підприємством – платником як підстава для розрахунку та сплати податків, яка проводиться за місцем знаходження податкового органу.
13. Податкові органи зобов'язані повідомити платника податків про планову перевірку не пізніше ніж:
а) за 7 календарних днів із зазначенням дати перевірки;
б) за 10 календарних днів із зазначенням дати перевірки;
в) не повинна повідомляти платника податків про майбутню перевірку.
14. Адміністративні штрафи застосовуються:
а) тільки до юридичних осіб;
б) тільки до фізичних осіб;
в) до юридичних і фізичних осіб;
г) усі відповіді невірні.
15. Платник податків зобов'язаний сплатити зазначену в декларації суму:
а) протягом 20 календарних днів після граничного терміну подання декларації;
б) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця;
в) протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації чи після одержання податкового повідомлення;
г) протягом 10 календарних днів після одержання податкового повідомлення.
16. Пеня не нараховується:
а) на пеню;
б) на штрафи, що накладаються за адміністративні правопорушення;
в) на суми фінансових санкцій;
г) вірні а) та б).
17. Пеня нараховується на суму податкового боргу з розрахунку за кожний календарний день прострочення в його сплаті:
а) 100% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового боргу;
б) 120% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового боргу;
в) 120% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового боргу чи на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок більше;
г) 120% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового боргу чи на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок менше.
Приклад розв’язання завдань:
Визначити суму пені і штрафних санкцій, а також порядок їх сплати за наступних умов:
За результатами документальної перевірки платнику вручено податкове повідомлення — рішення про необхідність сплати донарахованого податку в сумі 4000 грн. і штрафних санкцій в сумі 2000 грн. Тобто, загальна сума податкових зобов'язань, визначених податковим органом, складає 6000 грн. Встановлений граничний строк її погашення — 1 березня. Платник сплатив зазначену суму частинами:
1 березня — 2000 грн.;
25 березня — 1000 грн.;
28 квітня — 3000 грн.
Облікова ставка НБУ на протязі періоду змінювалась і складала:
з 1 березня — 12% річних; з 20 березня — 10% річних;
з 20 квітня — 8% річних; з 30 квітня — 7% річних.
У ситуації, що розглядається, у встановлений строк погашена лише частина податкового зобов'язання, 2 березня виник податковий борг у сумі 4000 грн.
Розрахунок пені. При сплаті першої частини боргу 25 березня платник одночасно повинен перерахувати пеню у сумі:
1000грн. * 12%/100% *1,2/365дн. * 24дн. =9, 47 грн.
Для розрахунку обрана більша з двох ставок (на момент виникнення боргу — 72%, на момент погашення — 70%). Тривалість періоду прострочення сплати цієї частини боргу - 24 дня, з 2 по 25 березня включно.
При сплаті другої частини боргу 28 квітня платник одночасно
повинен перерахувати пеню у сумі:
3000грн. *12%/100%*1,2/365 дн.*58 дн. =68,65 грн. Для розрахунку обрана більша з двох ставок (на момент виникнення боргу — 72%, на момент погашення — 8%). Тривалість періоду прострочення сплати цієї частини боргу — 58 днів, з 2 березня по 28 квітня включно.
Розрахунок штрафних санкцій. Суму штрафних санкцій на сплачену частину боргу податковий орган визначає у відповідності з ст. 17 Закону № 2181
- при погашенні першої частини — у розмірі 10%:
1000*10%/100% = 100 грн.;
- при погашенні другої частини — у розмірі 20%:
3000 * 20% /100% = 600 грн.
За кожним розрахунком складається податкове повідомлення та вручається платнику для сплати. При затримці сплати сум штрафних санкцій пеня не нараховується.