- •Методичні вказівки
- •Для студентів інституту обліку і фінансів
- •Рецензенти:
- •Зміст тем курсу „податковий менеджмент”
- •Змістовий модуль і система організації податкового менеджменту в україні
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •9. Права органів державної податкової служби:
- •10. Завданнями податкової міліції є:
- •11. Завданнями податкової міліції є:
- •12. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •13. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •14. Платники податків і зборів мають право:
- •15. Платники податків і зборів мають право:
- •Індивідуальна робота студентів
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •Тема 6. Види перевірок, що здійснюють державні податкові органи
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Теми рефератів:
- •Тестові завдання:
- •11. Зустрічна перевірка – це:
- •12. Камеральна перевірка – це:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. В який термін проводиться стягнення коштів та продаж активів платника податків в погашення податкового боргу?
- •2. Рішення про заходи карної відповідальності за ухилення від сплати податків застосовуються:
- •6. Адміністративні штрафи застосовуються:
- •7. Види порушень, за які з керівників та службових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
- •9. Види порушень, за які з керівників та посадових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
- •10. Платник податків зобов'язаний сплатити зазначену в декларації суму:
- •11. Пеня не нараховується:
- •12. Пеня нараховується на суму податкового боргу з розрахунку за кожний календарний день прострочення в його сплаті:
- •13. Платник податків, що не подає податкову декларацію в терміни, визначені законодавством, за кожне таке неподання чи її затримку сплачує штраф у розмірі:
- •Приклад розв’язання завдань:
- •Практичні завдання:
- •Самостійна робота студентів
- •Ділові ігри з курсу «Податковий менеджмент» Ділова гра 1 «Складання та перевірка декларацій з пдв»
- •1 Етап — складання декларації з пдв
- •2 Етап — перевірка декларацій з пдв
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Тест-гра «Роз’яснення податкового законодавства»
- •Критерії оцінювання знань студентів
- •1. Робота на практичних заняттях
- •Глосарій
- •Література
Тема 6. Види перевірок, що здійснюють державні податкові органи
6.1. Класифікація податкових перевірок
6.2. Підстави для проведення перевірок
6.3. Порядок узагальнення та оформлення результатів документальної перевірки платника податків
Питання для самоконтролю знань:
Охарактеризуйте службові документи, які оформляються податковими органами за результатами документальних перевірок платників податків.
Якими законодавчими і нормативними актами встановлено порядок оформлення матеріалів проведення податкових перевірок?
Дайте характеристику акта та довідки перевірки.
Дайте характеристику зведеного акта документальної перевірки.
Які терміни встановлені законодавством щодо складання акта перевірок та його погодження і підписання?
Який встановлено порядок оформлення передачі одного примірника акта документальної перевірки платнику податків, якщо він відмовляється від отримання акта?
В який термін приймається рішення податкового органу про застосування фінансових санкцій до платника податків за результатами документальної перевірки.
Дайте характеристику податкових перевірок.
В яких випадках здійснюються комплексні планові виїзні документальні перевірки платників податків?
За наявності яких підстав здійснюються позапланові документальні перевірки?
Теми рефератів:
1. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту.
2. Зустрічні перевірки в системі податкового контролю. Проблеми організації проведення документальних і тематичних перевірок.
Тестові завдання:
1. Податкове повідомлення - це:
а) письмове повідомлення податкового органу платника податків про обов'язок платника сплатити визначену йому суму податкового зобов'язання;
б) письмова вимога податкового органу до платника податків погасити суму податкового борту;
в) попередження платника податків про виникнення податкової застави на активи платника.
2. Коли податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків, вважається узгодженим?
а) з дня складання податкової звітності;
б) з дня наступного після закінчення податкового періоду;
в) з дня подання до податкового органу податкової звітності.
3. Чи має право податковий орган самостійно нараховувати платнику податку податкове зобов'язання?
а) має таке право;
б) ні, не має такого права;
в) має право в окремих випадках.
4. В яких випадках податковий орган самостійно визначає суму податкового зобов'язання платнику податків?
а) у разі виявлення арифметичних або методологічних помилок у поданій платником податків податковій декларації;
б) відповідно до чинного податкового законодавства відповідальним за нарахування окремого податку чи збору є податковий орган;
в) дані виїзних документальних перевірок свідчать про заниження сум податкового зобов'язання за відповідний податковий період;
г) всі відповіді правильні.
5. Якщо податкове зобов'язання платнику податку нараховано податковим органом, то коли воно вважається узгодженим?
а) з дня підписання акту перевірки;
б) з дня отримання податкового повідомлення;
в) обидві відповіді правильні.
6. Які дії платника податків у разі, якщо він не згоден з податковим зобов'язанням, яке йому нараховано податковим органом?
а) відмовитись від сплати нарахованої суми податкового зобов'язання;
б) направити податковому органу скаргу протягом десята робочих днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення від податкового органу;
в) направити податковому органу скаргу протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення від податкового органу.
7. Протягом якого терміну податковий орган зобов'язаний прийняти мотивоване рішення щодо поданої платником податків скарги та надіслати йому відповідь?
а) протягом двадцяти робочих днів з дня одержання від платника податків скарги;
б) протягом двадцяти календарних днів з дня одержання від платника податків скарги;
в) протягом тридцяти календарних днів з дня одержання від платника податків скарги.
8. В який термін надсилається платнику податків податкова вимога?
а) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового зобов'язання;
б) не раніше п'ятого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового зобов'язання;
в) не раніше п'ятого календарного дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового зобов'язання.
9. Залежно від способу організації перевірок, податкові перевірки поділяють на:
а) планові, позапланові, оперативні, зустрічні;
б) інформаційні, попередні, тематичні, комплексні, повторні;
в) виїзні та кабінетні.
10. Планова перевірка –- це:
а) перевірка, яка не передбачена в планах роботи контролюючих управлінь (відділів) та проводиться в разі необхідності за рішенням першого керівника податкового органу;
б) перевірка фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємництва, передбачена планом роботи управління (відділу) податкового органу, який здійснює контроль за правильністю розрахунків із бюджетом.
в) сукупність заходів податкового органу, спрямована на здійснення контролю за суб'єктами підприємництва вимог законодавчих та нормативно-правових актів, які визначають порядок проведення розрахунків, обліку товарів та грошових коштів, порядок здійснення операцій купівлі-продажу іноземної валюти.