48. Оперативне фінансове планування на підприємстві.

Оперативне фінансове планування на підприємстві передбачає складання платіжного календаря, касового плану та розрахунок потреби в короткостроковому кредиті.

Платіжний календар складається на короткі проміжки часу (місяць, кілька днів). Найбільш доцільним є складання місячних планів з щодекадною розбивкою. Платіжний календар включає всі надходження і видатки коштів як в готівковій, так і в безготівковій формах. Платіжний календар дає змогу стежити за станом власних коштів, а також доводить потребу в використанні коштів у вигляді позичкового капіталу.

Першим розділом платіжного календаря є його видаткова частина, яка відображає всі розрахунки та перерахування коштів, а другим розділом – дохідна частина. Співвідношення між цими частинами повинно бути таким, щоб забезпечувалася їх рівність або перевищення доходів і надходжень над видатками. В останньому випадку надлишки коштів залишаються на поточному рахунку підприємства, що означає вищий рівень стійкості фінансового стану суб’єкта господарювання в майбутньому періоді. Перевищення видатків над надходженнями свідчить про зниження можливостей підприємства в покритті майбутніх видатків. У такому випадку потрібно частину непершочергових платежів перенести на інший календарний період, прискорити відвантаження і реалізацію продукції тощо.

При розробці платіжного календаря особлива увага має приділятися визначенню суми виручки від реалізації продукції, яка становить основну частину всіх надходжень підприємства. Щоб забезпечити рівномірне надходження виручки від реалізації продукції, потрібно здійснювати щоденний фінансовий контроль за виконанням плану відвантаження готової продукції, оформленням платіжних документів і своєчасною здачею їх до банку.

Процес складання платіжного календаря передбачає проходження наступних етапів:

1. вибір періоду планування;

2. розрахунок планових грошових надходжень;

3. оцінка грошових витрачань у плановому періоді;

4. визначення грошового сальдо (різниця між грошовими надходженнями і витрачаннями);

5. підведення підсумків (нестача чи надлишок грошових коштів);

6. складання основного плану підприємства.

Вихідними даними для складання платіжного календаря є:

• дані обліку операцій за поточним рахунком у банку;

• дані обліку здачі розрахункових документів до банку;

• дані про термінові та прострочені платежі постачальникам;

• графік відвантаження продукції;

• фінансові результати реалізації продукції;

• сплата податків та інших податкових платежів до бюджету;

• відрахування до позабюджетних фондів;

• стан розрахунків з дебіторами та кредиторами.

Касовий план – це план обороту наявних коштів, у якому відображаються їх надходження і витрачання. Іншими словами, касовий план – це план обігу готівки підприємства, який потрібний для контролю за її надходженням і витрачанням. Касовий план розробляється на квартал і у встановлений термін подається до банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування.

Касовий план складається за типовою формою і містить такі розділи:

1. Перший розділ відображає надходження готівки (крім грошей, отриманих у банку) на підприємство за конкретними джерелами.

2. У другому розділі відображаються видатки підприємства готівкою (на заробітну плату, господарські витрати, витрати на відрядження тощо).

3. Третій розділ містить розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці з урахуванням усіх можливих утримань.

4. У четвертому розділі заповнюється календар видачі заробітної плати працівникам у встановлені терміни.

Оперативне фінансове планування на підприємстві передбачає здійснення розрахунку потреби в короткостроковому кредиті.