3 Производственный план. Расчет потребности в финансировании
Таблица 7 – План единовременных вложений
Наименование |
Стоимость без НДС, руб. |
Срок полезного использования, лет |
Метод амортизации (ПБУ 6/01, 14/00, 17/02) |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Производственное оборудование |
- |
- |
- |
- |
Ванна для мойки яиц |
21500 |
- |
- |
- |
Ванна моечная односекционная ВМ 1/530 |
4400 |
- |
- |
- |
Весы порционные SWII 2 CAS |
6600 |
- |
- |
- |
Встраиваемая электрическая панель Zanussi ZEV6140XBA |
7400 |
- |
- |
- |
Конвекционная печь SMEG ALFA 241 VE |
128850 |
7 |
Линейный |
18407 |
Кондитерский шкаф COOLEQ CD428 |
108500 |
7 |
Линейный |
15500 |
Ноутбук |
14800 |
- |
- |
- |
Овоскоп |
1200 |
- |
- |
- |
Планетарный миксер GASTROMIX B 20C |
70800 |
7 |
Линейный |
10114 |
Посудомоечная машина SILANOS S 021 |
31400 |
- |
- |
- |
Принтер-плоттер |
279000 |
7 |
Линейный |
39857 |
Сплит-система Mitsubishi Electric |
30100 |
- |
- |
- |
Стол производственный СП-2/1800/800 |
22800 |
- |
- |
- |
Шкаф расстоечный UNOX XL 405 |
54400 |
7 |
Линейный |
7771 |
Непроизводственное оборудование |
- |
- |
- |
- |
Барная стойка |
47000 |
7 |
Линейный |
6714 |
Гастроёмкость |
4000 |
- |
- |
- |
Доска разделочная |
1680 |
- |
- |
- |
Кастрюля |
4800 |
- |
- |
- |
Лопатка поварская |
430 |
- |
- |
- |
Ножи |
3440 |
- |
- |
- |
Полотенца |
1440 |
- |
- |
- |
Скалка |
870 |
- |
- |
- |
Скребок |
440 |
- |
- |
- |
Оргтехника |
- |
- |
- |
- |
ККМ «КАСБИ 02К» |
15750 |
7 |
Линейный |
2250 |
Регистрация ИП |
800 |
- |
- |
- |
Налоговый патент |
54000 |
- |
- |
- |
Затраты на регистрацию патента |
84400 |
10 |
Линейный |
8440 |
Лабораторные испытания |
3700 |
- |
- |
- |
Декларация |
5500 |
- |
- |
- |
Итого |
1010000 |
- |
- |
|
Составим производственный план на 1 год с учетом производственных возможностей на основе маркетингового анализа и уточнить цену с учетом затрат на производство и реализацию.
Для составления плана рекомендуется подробно проработать спецификацию изделия и технологическую карту производственного процесса по созданию данного продукта по примерным схемам (таблицы 8 и 9).
Торт, характеризуется тем, что он содержит размещенные один над другим, прослоенные между собой коржи бисквита, ромовым кремом, пропитанные ликёром. Вся поверхность торта покрыта кондитерской мастикой. Наружная верхняя поверхность украшена рисунком из шоколада.
Таблица 8 - Спецификация на изделие
Наименование материалов и комплектующих |
Единицы измерения |
Количество на единицу изделия |
Стоимость, руб. |
Яйцо куриное |
Шт. |
4 |
16 |
Сахарный песок |
Граммы |
100 |
3 |
Какао-порошок |
Граммы |
80 |
25 |
Мука пшеничная |
Граммы |
100 |
4 |
Сметана 20% жирности |
Граммы |
250 |
27 |
Тёмный шоколад |
Граммы |
50 |
20 |
Маршмелоу (зефир) белого цвета |
Граммы |
45 |
30 |
Сахарная будра |
Граммы |
150 |
24 |
Крем для торта Ромовый |
Шт. |
1 |
51 |
Разрыхлитель для муки |
Шт |
1 |
5 |
Ликёр «Baileys» |
Мл. |
100 |
120 |
|
|
|
325 |
Таблица 8 - Технологическая карта производственного процесса
Наименование операции |
Время на операцию, мин. |
Потребности в материальных ресурсах |
Требуемый персонал |
Наличие/ отсутствие персонала (+/-) |
Требуемое оборудование |
Наличие/ отсутствие оборудования (+/-) |
Замес теста |
20 |
Продукты |
Шеф - повар |
+ |
Блендер |
- |
Выпекание бисквита |
30 |
- |
Шеф - повар |
+ |
Печь |
- |
Приготовление крема |
50 |
Продукты |
Шеф - повар |
+ |
Блендер |
- |
Сборка торта |
15 |
- |
Шеф - повар |
+ |
- |
- |
Приготовление мастики |
30 |
Продукты |
Шеф - повар |
+ |
Плита |
- |
Оборачивание торта мастикой |
15 |
- |
Шеф - повар |
+ |
- |
- |
Растопка шоколада |
7 |
Шоколад |
Шеф - повар |
+ |
Плита |
- |
Украшение торта |
40 |
- |
Шеф - повар |
+ |
Принтер-плоттер |
- |
После разработки спецификации и технологической карты необходимо провести анализ эффективности с учётом производственного плана и структуризации затрат на производство в расчёте на год (таблицы 10, 11).
Таблица 10 – Переменные затраты в расчёте на 1 год в текущих ценах, необходимые для реализации новшества
Наименование ресурса |
В расчёте на ед. изделия |
В расчёте на месяц |
В расчёте на год |
|||||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|||
1. Материальные ресурсы: |
|
|||||||
1.1. Продукты |
- |
325 |
- |
97500 |
- |
1170000 |
||
1.2. Электроэнергия |
2 |
4,5 |
600 |
1350 |
7300 |
16200 |
||
1.3. Транспортно заготовительные работы |
0,2 |
|
60 |
3600 |
73 |
43200 |
||
2. Оплата труда основного персонала, чел. |
2 |
100 |
2 |
30000 |
2 |
360000 |
||
3. Отчисления на социальные нужды |
|
|||||||
3.1. Страховые выплаты (30%) |
|
30 |
|
9000 |
|
10800 |
||
3.2. ФСС по КПР (0,2%) |
|
0,2 |
|
60 |
|
720 |
||
Итого |
|
471,7 |
|
141510 |
|
1698120 |
||
Таблица 11 – Постоянные затраты в расчёте на 1 год в текущих ценах, необходимых для реализации новшества
Наименование ресурса |
Сума за месяц, руб. |
Сумма за год, руб. |
1. Заработная плата работников и служащих |
61000 |
732000 |
2. Страховые выплаты (30%) |
18300 |
219600 |
3. ФСС по КПР (0,2%) |
122 |
1464 |
4. Амортизация ОС |
8384,42 |
100613 |
5. Амортизация НМА |
703,33 |
8440 |
6. Арендная плата |
22500 |
270000 |
Итого |
0 |
0 |
Определим объем безубыточного производства, то есть такой объем, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои затраты, не получая прибыли, используя следующие формулы:
|
(3) |
|
где: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
Количество единиц реализованной
продукции в точке безубыточности;
-
Постоянные
затраты, отнесенные на проданную
продукцию;
-
Договорная цена единицы i-той
продукции;
-
Переменные затраты на единицу
конкретного вида продукции.
|
(3) |
Определим выручку от реализации продукта в точке безубыточности.
|
(4) |
|
(4) |
Определим себестоимость реализованной продукции.
|
(5) |
|
(5) |
Найдём период окупаемости текущих затрат по проекту.
|
(6) |
|
где: |
|
|
-
Выручка от реализации, предусмотренная
производственным планом, полученная
с учётом маркетингового анализа;
|
(6) |
Для нахождения эффективности и периода полной окупаемости проекта необходимо рассчитать прибыль от реализации проекта за интересующий период, сложить ее с накопленной амортизацией и соотнести их сумму с инвестиционными затратами.
|
(7) |
При реализации торта «Chantilly» потребуется 471,7 рубль для производства одного торта. При установленной цене изделия в 700 рублей точка безубыточности будет достигнута при производстве 5835 тортов, выручка при этом объеме составит 4084500 рублей. Период окупаемости текущих затрат составит примерно 1,62 года. Финансовым результатом является убыток. Можно сделать вывод, что реализация одного продукта нецелесообразна, необходимо расширять номенклатуру товаров.