- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2 Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •3. Основания возникновения обязанностей по уплате налогов. Виды налогов и сборов и их классификация.
- •4. Формы и методы налогового контроля.
- •5.Налог на прибыль: Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •6.Налог на прибыль: Состав расходов в целях налогообложения прибыли. Материальные расходы. Расходы на оплату труда.
- •8. Расходы на ремонт ос Относятся к прочим расходам и признаются дляцелей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, вразмере фактических затрат.
- •Прочие расходы, связанные с произв. И реализацией (264 ст.)
- •9. Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •10.Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления и уплаты аванс-х платежей
- •1 Способ: квартальные аванс-е платежи
- •2 Способ: ежемесячные аванс-е платежи (еап) внутри отчёт-го периода
- •3 Способ: ежемесяч-е аванс-е платежи (еап) исходя из фактически полученной прибыли.
- •11.Плательщики ндс (ст. 143):
- •12Налоговая база
- •17. Налоговая база
- •Ндфл: Соц.Нал. Вычеты. Имущ.Нал. Вычеты . Нал. Ставки.
- •20. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •21Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •22.Упрощенная система налогообложения: Налогоплательщики. Условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на усн.
- •23. Упрощенная система налогообложения: Объект налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов.
- •24. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
4. Формы и методы налогового контроля.
Существуют два вида налоговых проверок:
*Камеральные
*Выездные
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Если в ходе проведения камеральной проверки выявлены нарушения, об этом в письменном виде сообщается налогоплательщику с требованием внести исправление в установленный срок, а на сумму доплат устанавливается требование об уплате соответствующей суммы налога и пени.
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя налогового органа.
Они делятся на 2 вида:
*комплексная – охватывать проверку всех видов налогов и сборов.
*тематическая - посвящена конкретному налогу и сбору.
При проведении выездной налоговой проверки соблюдаются следующие требования:
*проверка проводится не реже 1 раза в 2 года, но не более, чем за 3 календарных года, непосредственно предшествующих году проведения проверки;
*проверка по одному налогу за один и тот же налоговый период не может проводиться чаще 1 раза за календарный год;
*проверка не может продолжаться более 2 месяцев, в исключительных случаях, 3-х месяцев, при этом срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика;
*при необходимости в ходе проверки может быть проведена инвентаризация имущества, осмотр производств и складских помещений, изъятие необходимых документов;
*доступ на территорию налогоплательщика инспекторов для проверки осуществляется при предъявлении служебных удостоверений и решения руководителя о проведении выездной налоговой проверке.
Не позднее 2 месяцев после окончания проверки составляется акт выездной налоговой проверки, которая подписывается проверяющим и руководителем проверяемой организации. Если руководитель не согласен с выводами налоговой проверки, он обязан подписать этот акт и поставить отметку «с возражением» и в 2-х недельный срок со дня получения акта выездной налоговой проверки представить в налоговый орган «Возражение к акту выездной налоговой проверки». Налоговые органы его рассматривают в присутствии руководителя организации. По результатам рассмотренного материала выносится окончательное решение «отказать» или «принять». Если налогоплательщик получил отказ, то он может направить материалы в суд.
5.Налог на прибыль: Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
Налогоплательщиками налога на прибыль (ст. 246):
*российские организации;
*иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения (ст. 247)
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая определяется как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в НК.