- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2 Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •3. Основания возникновения обязанностей по уплате налогов. Виды налогов и сборов и их классификация.
- •4. Формы и методы налогового контроля.
- •5.Налог на прибыль: Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •6.Налог на прибыль: Состав расходов в целях налогообложения прибыли. Материальные расходы. Расходы на оплату труда.
- •8. Расходы на ремонт ос Относятся к прочим расходам и признаются дляцелей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, вразмере фактических затрат.
- •Прочие расходы, связанные с произв. И реализацией (264 ст.)
- •9. Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •10.Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления и уплаты аванс-х платежей
- •1 Способ: квартальные аванс-е платежи
- •2 Способ: ежемесячные аванс-е платежи (еап) внутри отчёт-го периода
- •3 Способ: ежемесяч-е аванс-е платежи (еап) исходя из фактически полученной прибыли.
- •11.Плательщики ндс (ст. 143):
- •12Налоговая база
- •17. Налоговая база
- •Ндфл: Соц.Нал. Вычеты. Имущ.Нал. Вычеты . Нал. Ставки.
- •20. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •21Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •22.Упрощенная система налогообложения: Налогоплательщики. Условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на усн.
- •23. Упрощенная система налогообложения: Объект налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов.
- •24. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
10.Налоговые ставки, 284 ст.
Основная ставка 20%, направляется на формирование регионального(18%) и федерального бюджета(2%). И ставка 9 %, по доходам полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных и российских организаций.
Налоговая база
Налоговая база – денежное выражение прибыли. Налоговый период – календарный год, отчетным периодом являются – квартал, полугодие, 9 месяцев.
При определении налоговой базы необходимо учитывать:
Доходы и расходы налогоплательщика в целях налогообложения прибыли учитываются в денежной форме;
Налоговая база по прибыли, облагаемой разными ставками, определяется налогоплательщиком отдельно, отдельно ведется учет доходов и расходов по этим операциям.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток, то в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.
Убыток, полученный в предыдущем (налоговом) периоде, уменьшает налоговую базу текущего (налогового) периода или перенесен на будущее (на 10 лет, следующих за тем, в котором получен убыток). Если налогоплательщик понесёт убытки более чем в 1-ом отчётном периоде, перенос убытков на будущие производится в той очерёдности, в которой они были понесены.
Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
Организация имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу при условии в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превысила 1000000 рублей за каждый квартал.
Суть кассового метода в признание для целей налогообложения только оплаченных доходов и расходов при этом датой получения доходов является день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления другого имущества. Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил предельный размер выручки от реализации, то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение.
Расходы признаются после их фактической оплаты.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав. Доходы выраженные в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату признания доходов. По доходам, относящимся к нескольким отчетным периодам и в случае, если связь между доходом и расходом не может быть определена четко или определена косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности доходов и расходов.
Датой получения доходов при методе начисления, является дата реализации товаров, работ, услуг, т.е. передача права собственности на товары, работы, услуги, независимо от фактического поступления денежных средств за их оплату.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.
В случае, если условиями договора, предусмотрено получение доходов в течение более, чем одного периода и не предусмотрено поэтапная сдача товаров, работ, услуг, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов.