- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
Субъект налога – это физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог.
В РФ юр.лицом признается оранизация, предприятие, учреждение любой организационно-правовой формы (ОАО,ЗАО,ООО).
К физическим лицам относятся: граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, предприниматели без юр. образования (ПБЮ).
Налогоплательщики:
Налоговые резиденты
Налоговые нерезиденты
У нал.резидента облагается вся сумма дохода, полученная как внутри страны, так и за рубежом.
Нал.нерезидент: налогом облагается только доходы, полученные у источников в данной стране (ограниченная налоговая обязанность)
Основные признаки определения резидентства физ.лиц:
Кол-во дней проживания в данной стране
Место расположения постоянного жилища
Гражданство
Наличие экономических связей и интересов
Основные признаки определения резидентства юр.лиц:
Место регистрации и основания
Нахождение центрального аппарата управления организацией
Организационно-правовая форма
Место ведения хоз.деятельности
Виды налогов:
Нал.с физ.лиц
Нал.с юр.лиц
Смешанные
11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
Объект нал.-предмет, действие, событие или состояние субъекта налога, с наличием которого у н/пл возникает обязанность по уплате нал.
Объектами налога могут быть:
1.Операции по реализации тов.,услуг;
2.Имущество;
3.Прибыль;
4.Доход;
5.Иной объект, имеющий стоимостн., количественную, физическую хар-ку.
Примеры налогов: налог на доходы физ.л., нал. на прибыль орг-ции; нал. на имущество физ.л.; единый нал. на вмененный доход; единый соц. нал.
12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. (Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.) Ст. 53 НК РФ.
Классификация налоговых ставок:
В зависимости от метода установления:
Твердые (специфические) - устанавливаются в абсолютной сумме на 1 ед. налоговой базы, т.е. сумма налога фиксирована.
Пр. Транспортный налог (Гл. 28)
Авт. легковой до 100 л.с.: 1 л.с. = 5 рубл.
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. : 1 л.с. = 7 рубл.
Долевые (адвалорные)- (ad valoren- от стоимости) выражается в определенных долях объекта обложения.
Пр. Налог на прибыль организации (Гл. 25) - 0%, 9%, 10%, 15%, 20%, 24 % от прибыли
Кратные - устанавливается кратной некоторой базовой величине (МРОТ)
Пр. Был с владельцев собак 1/7 МРОТ
Смешанные (комбинированные) - сочетают в себе 2 варианта из выше указанных.
Пр. ЕСН Свыше 600т.р.= 104800р. +2% от Суммы более 600т.р.
2. В зависимости от изменения величины ставки к размеру объекта:
Прогрессивные размер ставки увеличивается с увеличением объекта налогообложения
Пр. ЕСН от 280 т.р. до 600т.р.= 72800р. + 10% от Суммы более 280т.р.
Свыше 600т.р.= 104800р. + 2% от Суммы более 600т.р.
Регрессивные размер ставки уменьшается с одновременным увеличением объекта налогообложения.
Пропорциональные устанавливается в одинаковом размере к объекту н.о.
3. По размеру изъятия:
Минимальные
Средние (базовые)
Максимальные