- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
Способы взимания налогов:
1. Кадастровый
Предполагает использ-е кадастра (списка). Имеет историч хар-р.
Отличит черта- трудоемкость (много времени и раб силы); МОМЕНТ УПЛАТЫ НАЛОГА НЕ СВЯЗАН С МОМЕНТОМ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА. Обычно устан-ся опред. дата уплаты.
2. Изъятие нал у «источника».
Означает изъятие нал до или в момент получения объектом дохода.
Особ-ти: нал.удерживается в момент выдачи; двойной контроль (нал агента+ нал плательщика)
3. По декларации
Предусм взимание нал после получ-я дохода владельцем, предусм подачу нал декларации в нал орган. Нал выплач-ся после получ-я прибыли.
ПРИМЕР:
При НДПИ используется декларационный способ – декларация подается в налоговый орган до 25 числа следующего месяца.
16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
Порядок исчисления налога - действия налогоплательщика, налогового органа или налогового агента по определению фактической суммы налога на основе налогооблогаемой базы.
Порядок исчисления (виды налогов):
налоги, начисляемые налогоплательщиками самостоятельно
налоги, начисляемые налоговыми органами
налоги, начисляемые налоговыми агентами
ПРИМЕР: при НДПИ налог плательщиком начисляется самостоятельно и подается декларация.
17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
1. Шедулярный (англ.) - разделение объекта на составные части (шедулы) и каждая часть облагается по отдельности. Объект налоговой базы - стоимость имущества лица. (ЕСН)
2. Глобальный (германск.) - взимание налога с совокупного объекта налога независимо от размера.
3. Кумулятивный (накопительный) - начисление налогов нарастающим итогом, предполагает определение налоговой базы и суммы налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
4. Некумулятивный - обложение налоговой базы по частям без нарастающего итога. (НДС)
ПРИМЕР: При НДПИ налог плательщиком начисляется самостоятельно и подается декларация в налоговый орган до 25 числа следующего месяца.
18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
Льгота – полное или частичное освобождение от налога в соответствии с законодательством.
Отдельные налоговые льготы преследуют цель смягчения последствий экономических и финансовых кризисов.
Основаниями для предоставления налоговых льгот могут быть:
необходимость развития отдельных отраслей производства или видов деятельности
необходимость развития отдельных регионов страны
материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика
особые заслуги граждан перед отечеством
социальное или семейное положение гражданина
охрана окружающей среды
19. Виды и классификация налоговых льгот.
1. В зависимости от сферы применения
- общие, представляются всем плательщикам налога
- специальные для отдельных категорий
2. в зависимости от уровня органа, которым представляется льгота
- центральной властью (федеральной) действуют на территории всей страны
- льготы региональных органов власти
- льготы местных органов самоуправления
3. по получателям
- для физических лиц
- для юридических лиц
4. Влияние на изменение другого элемента налога:
- налоговые изъятия представляют собой льготу направленную на выведение из под налогообложения отдельных объектов налога.
- скидки (налоговый вычет) – направлена на сокращение налоговой базы.
- налоговое освобождение– льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или изменение срока уплаты.
Изменения срока уплаты, разновидности:
- отсрочка – это перенос срока уплаты налога (от 6 месяцев до года) с единовременной уплатой суммы задолжности в конце срока.
- рассрочка - перенос срока уплаты от 6 месяцев до года с поэтапной уплатой задолженности.
- инвестиционный налоговый кредит – отсрочка уплаты налога от года до 5 лет. Предоставляется в случаях проведения налогоплательщиками НИОКР, осуществление внедренческой, инновационной деятельности, особо важный заказ по социально- экономическому развитию региона или населения.