- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
Срок уплаты – календарная дата или определенный период времени, в течение которого субъект налога рассчитывается по своим нал. обязательствам.
Статья 57 НК РФ. Сроки уплаты налогов и сборов
1. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
2. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
3. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.
4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
ПРИМЕР: ЕСН уплачивается регулярно не позднее 15-го числа следующего месяца.
14. Классификация налогов. Примеры налогов.
Классификация налогов – это систематизированная группировка налогов в соответствии с однородными признаками. Назначение классификации определяется потребностями сопоставления показателей налогообложения в разных регионах и странах, контроля поступления налогов по группам налогов и их влияния, для разработки налоговой стратегии государства.
Классификационные признаки |
Виды налогов |
Субъект налога |
Взимаемые с физических лиц Взимаемые с юридических лиц Смешанные (смежные) налоги |
Объект налога |
Налоги имущественные Налоги ресурсные Налоги подоходные Налоги на сделки (продажи, товары) Налги на отдельные операции |
Срок уплаты |
Налоги регулярные (периодично-календарные) Налоги нерегулярные (разовые) |
Порядок исчисления |
Налоги исчисляемые налогоплательщиком самостоятельно Налоги исчисляемые налоговым органом Налоги исчисляемые налоговым агентом |
Назначение |
Налоги общие (немаркированные) Налоги целевые (маркированные) |
Уровень власти |
Федеральные Региональные Местные |
Отношение к бюджету |
Бюджетные Внебюджетные |
Порядок зачисления в бюджет |
Закрепленные Регулирующие |
Способ изъятия |
Прямые Косвенные |
Способ взимания |
Кадастровые У источника Декларационные |
Источник уплаты (отнесения) налоговых сумм и отражения в БУ |
Налоги относимые на себестоимость (затраты производства, издержки обращений) Налоги относимые на выручку (продажная цена продукции, услуг) Налоги относимые на финансовый результат Налоги относимые на доход (прибыль, зарплата) Налоги относимые на чистую прибыль |
Налоговая юрисдикция |
Налоги резидентские Налоги территориальные |
Влияние на экономическое поведение людей |
Налоги искажающие (корректирующие) Налоги неискажающие (паушальные) |
ПРИМЕР: Налог на имущество организаций
Субъект налога – взимается с юр.л.
Объект налога – облагается имущество
Срок уплаты – регулярный
Порядок уплаты – исчисляется налоговым органом
Цель взимания – общие
Уровень власти – региональный
Отношение к бюджету – бюджетный
Порядок зачисления в бюджет – закрепленный
Способ изъятия – прямой
Способ взимания – декларационный
Налоговая юрисдикция – резидентские
Источник уплаты налоговых сумм и отражение в БУ – налог, относимый на доход
Влияние на экономическое поведение людей – искажающее