8. Финансовый план
8.1. Расчет основных стоимостных показателей производства
Цель данного раздела – выяснить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за годы осуществления проекта как результат выбранной стратегии финансирования и организации бизнеса. В этом же разделе определяется эффективность самого проекта.
На первом этапе рассчитывается ориентированный объем выручки от реализации с учетом графика освоения планируемого объема производства, имея ввиду, что в первый год производства производственные мощности освоены на 70%, во второй – 80%, а в третий год производства предприятие выходит на полный объём производства, т.е. на 100%.
Товарная продукция определяется следующим образом:
,
где В – выпуск изделий, шт.
Ц I – цена за одну деталь, руб.
Выручка от реализации рассчитывается по формуле:
,
где Ц отп – цена отпускная, шт.
Расчёты показателей объёма выпускаемой продукции представлены в таблице 22.
Далее выполняется расчет точки безубыточности предприятия. Цель анализа точки безубыточности – определение равновесия, в котором поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию, а также того момента, начиная с которого фирма начинает получать прибыль.
Vтб = Спост/(Ц-С1пер)
где Vтб – безубыточный объем производства;
Спост – постоянные издержки на весь выпуск;
С1пер – переменные издержки на единицу изделия;
Ц – цена единицы изделия.
В таблице 23 представлен расчет точки безубыточности для каждого изделия в отдельности, а также для объема производства в целом.
Таблица 24
Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции
Таблица 25
Определение точки безубыточности
По таблице видно, что объем производства для ООО «МЕТМАШ», при котором прибыль равна 0 для предприятия в целом – 375539,4405 детали в год, в частности для детали «Кулачок» - 375539,4405 шт, для детали «Звездочка» - 382809,5787 шт.
Далее осуществляется расчет прогноза финансовых результатов фирмы за первые три года.
Предварительно, в таблице 26 осуществляется расчет суммы налогов, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия. Среди них важнейшими являются налог на имущество.
Таблица 26
Налоги, относимые на финансовый результат
В таблице 26 отражен прогноз финансовых результатов работы предприятия.
В этой таблице отображена чистая прибыль предприятия, начиная с 3 по 10 год, с учетом предполагаемого объема продаж как в натуральном, так и в стоимостном выражении, с учетом затрат на производство и реализацию продукции, а также налогов на прибыль.
Прогноз финансовых результатов – это, прежде всего, учет изменений, как в росте объема продаж, так и затрат. Данные расчеты необходимы для обоснования прибыльности проекта, его эффективности.
Первые два года в прогнозе финансовых результатов работы не учитываются, так как идет строительство предприятия, но уже с третьего года, при загрузке мощностей на 70%, можно наблюдать положительное значение чистой прибыли, которая в свою очередь находится по формуле:
Пчист = Налогооблагаемая прибыль – Налог на прибыль (20%)
Налогооблагаемая прибыль = Фин. результат от реализации прод. + Налоги, относимые на фин. результат
Фин. результат = Объем продаж в ценах без НДС - Затраты на производство и реализацию прод.
К 10 году чистая прибыль будет составлять 54307727 руб.
Таблица 27