Вариант 7

Вопрос 1.

Для ответа на вопрос необходимо изучить следующую литературу:

[1. 3.] стр. 9 – 11;

[1. 9.] стр. 41 – 43;

[1. 10.] стр. 22 – 28.

Вопрос 2.

Для изучения данного вопроса необходимо проработать главу 22 НК РФ и следующую литературу:

[1. 3.] стр. 94 – 103;

[1. 9.] стр. 120 – 131;

[1. 10.] стр. 206 – 230;

[2. 2.] стр. 100 – 142.

Вопрос 3.

См. Пример решения №3, №4

Вариант 8

Вопрос 1.

Для ответа на вопрос необходимо ознакомиться со ст. 56 НК РФ и использовать следующую литературу:

[1. 5.] стр. 65 – 67;

[1. 8.] стр. 32 – 36;

[1. 9.] стр. 36 – 41.

Вопрос 2.

Для ответа на данный вопрос необходимо изучить главы 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ и следующую литературу:

[1. 3.] стр. 141 – 153;

[1. 9.] стр. 296 – 308.

Вопрос 3.

См. Пример решения №3, №4

Вариант 9

Вопрос 1.

Для ответа на вопрос можно воспользоваться следующими источниками:

[1. 5.] стр. 35 – 56;

[1. 8.] стр. 35 – 61;

[1. 9.] стр. 4 – 13.

Вопрос 2.

Для ответа на данный вопрос необходимо изучить следующую литературу:

[1. 3.] стр. 103 – 114;

[1. 9.] стр. 132 – 159.

Вопрос 3.

См. Пример решения №6

Вариант 10

Вопрос 1.

Для верного ответа на этот вопрос необходимо ознакомиться с разделом IV НК РФ и использовать следующую литературу:

[1. 5.] стр. 67 – 72;

[1. 9.] стр. 17 – 21.

Вопрос 2.

Ответ на данный вопрос содержится в главах 28 и 29 НК РФ, можно воспользоваться следующей литературой:

[1. 3.] стр. 153 – 161;

[1. 8.] стр. 239 – 243;

[1. 9.] стр. 166 – 171, 188 – 191

Вопрос 3.

Пример решения №8

Определите налогооблагаемую базу и сумму единого социального налога, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:

• начислена сдельная заработная плата – 5 700 руб.;

• надбавка за сверхурочную работу - 800 руб.;

• пособие по временной нетрудоспособности – 1 250 руб.;

• компенсация командировочных расходов – 1 200 руб., в том числе суточные сверх норм - 500 руб.;

• материальная помощь — 1500 руб.

Предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме 400 руб. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и воз­награждения, за исключением сумм, указанных в ст. 238 НК РФ.

Из доходов физического лица не подлежат налогообложению:

• пособие по временной нетрудоспособности — 1 250 руб.;

• командировочные и суточные в пределах норм — 700 руб. (1 200 руб. - 500 руб.).

Сумма единовременной материальной помощи не подлежит обложе­нию, если она выплачена в возмещение вреда, ущерба от чрезвычайных обстоятельств, следовательно, по условиям задачи она включается в нало­гооблагаемую базу.

Общая сумма выплат в пользу работника составит:

5 700 руб. + 800 руб. + 1 250 руб. + 1 200 руб. + 1500 руб. + 400 руб. = 10 850руб.

Из них подлежат обложению налогом:

10 850 руб. – 1 250 руб. – 700 руб. = 8 900 руб.

ЕСН = 26% х 8 900 руб. = 3 314 руб.

По фондам ЕСН распределяется следующим образом:

Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный	территориальный
До 280 000 руб.	20%	2,9%	1,1%	2,0%	26%
8 900 руб.	1 780 руб.	258,1 руб.	97,9 руб.	178 руб.	2 314 руб.

Ответ: налогооблагаемая база составила 8 900 руб., ЕСН – 2 314 руб.