Раздел 5

Основные виды федеральных налогов, методика их расчета

Тема 5.1

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Студент должен:

знать:

• Сущность и значение налога на прибыль;

• Методику расчета налога на прибыль;

уметь:

• Определять налоговую базу;

• Работать с регистрами налогового учета;

• Рассчитывать налог;

• Заполнять налоговую декларацию.

Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания расходов и доходов при методе начисления, при кассовом методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговые и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки предоставления налоговой декларации в налоговые органы.

Практическое занятие №2 «Расчет налоговой базы и сумм налоговых вычетов по НДС. Расчет

НДС к уплате в бюджет».

Цель работы: Изучить методику расчета НДС, бухгалтерский учет НДС.

Тема 5.2 Налог на прибыль организаций

Студент должен:

знать:

• Сущность и значение налога на прибыль;

• Методику расчета налога на прибыль;

уметь:

• Определять налоговую базу;

• Работать с регистрами налогового учета;

• Рассчитывать налог;

• Заполнять налоговую декларацию.

Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания расходов и доходов при методе начисления, при кассовом методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговые и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.

Практическое занятие №3 «Расчет налога на прибыль»

Цель работы: Изучить методику расчета налога на прибыль.

Тема 5.3 Единый социальный налог (есн)

Студент должен:

знать:

• Сущность и методику расчета ЕСН;

уметь:

• Определять налоговую базу;

• Рассчитывать налог;

• Заполнять налоговую декларацию.

ЕСН: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению. Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения расчета по авансовым платежам и налоговой декларации, сроки их представления в налоговые органы.

Тема 5.4 Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Студент должен:

знать:

• Сущность и методику расчета НДФЛ;

уметь:

• Определять налоговую базу;

• Рассчитывать налог,

• Составлять отчетность по НДФЛ.

НДФЛ: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения отчетности по НДФЛ и сроки ее представления в налоговые органы.

Практическое занятие №4 «Расчет НДФЛ».

Цель работы: Изучить методику расчета налоговой базы по НДФЛ, расчет вычетов по НДФЛ.